企业经营计划与全面预算管理,1,第一部分 经营计划,为什么要制定经营计划 1、什么是经营计划； 2、为什么要制定经营计划； 3、经营计划的目标；,2,第一部分 经营计划,1、什么是经营计划； 年度：经营计划 月度：预算（经营计划） 周：工作计划,3,第一部分 经营计划,2、为什么要制定经营计划？ 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。改良生产技术有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而提高工作效率则有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。,4,第一部分 经营计划,2、为什么要制定经营计划？ 经营计划即是基于提高工作效率的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。,5,第一部分 经营计划,3、经营计划在企业管理中所扮演的角色； 1)“纸上谈兵”有价值；（“演习”或“推演”） 2)核心-思维创造价值； 3)目的-绩效持续改进； 4)创新-灵活应变； 5)计划管理的3E原则； 6)结果导向的过程控制原则。,6,第一部分 经营计划,4、经营计划的目标： 加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。,7,第二部分 全面预算管理,经营计划与预算的关系 1、全面预算的概念； 2、预算的性质与作用； 2、经营计划与预算的关系；,8,1.什么是全面预算管理： 1)预则立，不预则废2)预算管理不是财务管理，而是经营管理3)算的是“赢的策略与方法”，而不是算“财务结果”4)全面预算管理致力于效率与效果的双重提升5)全面预算管理致力于企业管理优势的持续提升 全面预算：将“四流”（物流、人流、资金流、信息流）整合为“一流”（流程控制下的全面预算）,第二部分 全面预算管理,9,2.预算的性质： 经营目标的数字化 行为指南 中长期计划具体化 经营姿态的镜子化,第二部分 预算管理,10,3.预算的意义与功能： 预算是将未来某一期间的工作计划以数字的形式表示出来的管理制度，由主管与部属双方经由磋商确定而得。 预算的目的在于表达企业的主要目标，以及执行工作计划的各种活动与必需的支出,第二部分 全面预算管理,11,4.预算的作用： 涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范； 预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照； 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。,第二部分 全面预算管理,12,经营计划与预算的关系：,第二部分 全面预算管理,集团战略规划,集团年度经营计划,事业部经营指标及策略,事业部销售计划,生产 计划,研发 计划,人力资源 计划,投资 计划,集团财务预算,事 业 部 财 务 预 算,年度经营计划及预算,。,13,范围：经营计划包含了所有的预算，预算则不能全面描述企业的经营计划，但预算是经营计划不可缺少的基础； 角度：经营计划从经营的角度出发来计划未来的工作及预算，预算则主要从财务的角度来安排未来的经营。,第二部分 全面预算管理,14,第三部分 如何制定经营计划及预算,经营计划包含的内容 市场策略 关键工作：人（考核激励）、财（融资）、物（资产） 全部的预算 模拟的财务报表 销售、库存、生产、采购计划 资金计划,15,销售预算,长期销售预测,期末存货预算,生产预算,直接材料预算,直接人工预算,制造费用预算,销售及管理费用预算,现金预算,新增固定 资产预算,预计损益表,预计资产负债表,长期投资及 投资收益预算,经营预算,资本预算,财务预算,第三部分 如何制定经营计划及预算,16,如何制定经营计划及预算 1、观念； 2、原则； 3、流程。,第三部分 如何制定经营计划及预算,17,1、必须树立正确的观念 1)互为客户的内部价值链；2)原则；3)全员参与。,第三部分 如何制定经营计划及预算,18,2、编制原则： 1)自上而下，自下而上；2)刚性与弹性；3)结果与过程；4)财务推动，执行者落实。,第三部分 如何制定经营计划及预算,19,3、制定流程： 1)信息收集与准备 2)动员与布署 3)基于内部价值链的编制 4)预算与计划研讨与沟通 5)公司层面计划预算编制与下达 6)计划预算沟通与微调,第三部分 如何制定经营计划及预算,20,经营计划的执行及控制 1、滚动计划执行及控制 2、经营计划例会,第四部分 经营计划及预算的执行,21,1、滚动计划执行及控制 滚动计划 计划按一定的周期（如：月、周）向前滚动调整 将中、短期计划紧密结合。 使计划更符合实际，提高计划质量。 不断检查计划，确保计划的实现。,第四部分 经营计划及预算的执行,22,2、经营计划例会 分层分级的计划例会制度 公司级经营计划例会 部门级经营计划例会,第四部分 经营计划及预算的执行,23,预算的执行 1、财务预算的执行、分析与控制 2、资金计划及管理,第四部分 经营计划及预算的执行,24,问题讨论,25,演讲完毕，谢谢观看！,