C.作为销项税额处理D.将进项税额计入存货成本9.A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税()。8000元，实发工资392000元，该企业以下会计处理中，不正确的选项是A.借：管理费用40000020142015学年度第一学期期中考试13对口会计一、二、农经、会计物流、12农加工企业财务会计试题贷：应付职工薪酬-工资400000B.借：应付职工薪酬-工资8000贷：应交税费-应交个人所得税8000C.借：应付职工薪酬-工资392000贷：银行存款392000班级姓名分数一、单项选择题：1、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入A资本公积B其他应付款C营业外收入D其他业务收入2、应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，D.借：其他应收款8000按规定准予抵扣的由受托方贷：应交税费-应交个人所得税8000代扣代交的消费税，应当记入10、会计实务中，应付账款的入账价值为A、估计金额11、预收账款不多的企业，可将预收账款并入。A生产成本3、某企业于2005年6月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/101/20n/30，2005年6月11日付清货款。企业购买产品时该B应交税费C主营业务成本D委托加工物资B、估计金额的现值C、未来偿还额D、未来偿还额的现值核算。A、“预付账款账户的贷方C、“应收账款账户的贷方12、按照企业会计准那么第A、医疗保险费等BD、“应付账款账户的贷方、“应收账款账户的借方假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在应付账款的入账价值为万元。9号职工薪酬的规定，职工薪酬不包括的内容有。A147B150C172.5D175.5B、社会保险费C、住房公积金工会经费和职工教育经费4、企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据D仅做备查登记非金银首饰用于在建工程。该批消费品成本为750万元，D、以股份为基础的薪酬A转作短期借款B转作应付账款C转作其他应付款13、非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常不包括的内容有A、企业以自己的产品发放给职工作为福利。5、某企业将自产的一批应税消费品计税价格为1250万元，适用的增值税税率为17，消费税税率为10。计入在建工程成本的B、向职工无偿提供自己拥有的住房等固定资产使用C、为职工无偿提供类似医疗保健等服务金额为万元A8756.预收账款情况不多的企业，可以不设“预收账款科目，而将预收的款项直接记入的账户是A.应收账款7、A企业为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为30000元，收回残料价值1000元，同时收到保险公司赔偿B962.5C1087.5D1587.5D、向社会保险经办机构缴纳的养老保险费()。14、企业将生产的应税消费品直接对外销售缴纳的消费税，应计入。B.预付账款C.其他应收款D.应付账款A制造费用B生产成本C主营业务成本D营业税金及附加17%。该企业三月份因发生火灾而毁15、月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是损库存材料一批，实际成本为13500A应交税费未交增值税B应交税费应交增值税进项税额转出元。该批毁损原材料的非常损失净额为()元。C应交税费应交增值税转出未交增值税D应交税费应交增值税已交税金A.29000B.20600C.15500D.1450016、企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是。8.甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是()。A.作进项税额不得抵扣处理A营业税金及附加B固定资产清理C营业外支出D其他业务成本17、企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是()。B.作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本A、应交税费-应交增值税(转出多交增值税)C、应交税费-未交增值税B、应交税费-应交增值税(转出多交增值税)、应交税费-应交增值税(已交税金)D三.业务实训题：18、以下各项开支中，不应从“应付职工薪酬-福利费反映的是()。A、职工医药费B、职工生活困难补助C、职工食堂补助费用D、抚恤费19、小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运杂费500元，已经知道运输费用甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：1购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。抵扣率为7%，那么企业该批原材料的入账价值为()元。A、19500B、23900C、20500D、23300)。20、每月固定按30日计算日工资率时，出勤期间的节假日应(A按出勤日算工资B不算出勤不算工资C按缺勤日不扣工资D不算缺勤不扣工资二、判断题：1、负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。2销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。2、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42400，增值税征收率6，该批产品应交增值税为2400无。3、企业报销离退休人员医药费，应在应付职工薪酬列支。4、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息应当计入财务费用。5、企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。6.企业购入货物验收入库后，假设发票账单尚未收到，只需要在备查簿上做相应的登记，而无需进行账务处理。()。7.企业以自己生产的产品赠送他人，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。3在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。8.预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款科目。企业预收客户货款时，直接将其记入“应收账款科目的贷方。9、企业将自产的货物用于对外投资，应视同改变用途处理。10.企业将本月应交的增值税在本月上交时，应借记“应交税金未交增值税账户。4盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。8、长江公司为家电生产企业，共有职工310人，其中生产工人200人，车间管理人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人。长江公司适用的增值税税率为17%。以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工，每台电暖气的成本为800元，市场售价为每台1000元。要求：编制上述业务的会计分录“应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称5用银行存款30000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5000元。6月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。7月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。