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资源描述
基础会计(制造业),主要会计分录,一、筹资业务:,1、投入资本 借:银行存款 (实际收到) 固定资产、无形资产、原材料等(评估价) 贷:实收资本 (应享有份额) 资本公积 (差额),一、筹资业务:,2、负债: (1)借入时 借:银行存款 贷:短期借款、长期借款 (2)还本 借:短期借款、长期借款 贷:银行存款,一、筹资业务:,2、负债: (3)计提短期借款利息 借:财务费用 贷:应付利息 (4)支付利息 借:应付利息 (提取数) 财务费用 (差额) 贷:银行存款 (实际支付),二、供应过程业务:,1、购入材料(收料并付款) 借:原材料(包括买价和采购费用) 应交税费 贷:银行存款,二、供应过程业务,2、购入材料(先付款,后收料) (1)付款 借:材料采购(包括买价和采购费用) 应交税费 贷:银行存款、预付账款 (2)收料 借:原材料 贷:材料采购,二、供应过程业务,3、购入材料(先收料,后付款) (1)收料(知道价税是多少) 借:原材料 应交税费 贷:应付账款、应付票据 (2)付款 借:应付账款、应付票据 贷:银行存款,三、生产过程业务,1、领用材料: 借:生产成本某产品(直接材料) (产品用) 制造费用 (车间一般用) 管理费用 销售费用 贷:原材料,三、生产过程业务,2、支付工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款、库存现金 3、工资分配 借:生产成本某产品(直接人工)(生产工人) 制造费用 (车间管理人员工资) 管理费用 销售费用 贷:应付职工薪酬-工资,三、生产过程业务,5、提折旧 借:制造费用 (车间用固定资产) 管理费用 (行政管理用固定资产) 销售费用 (销售部门用固定资产) 贷:累计折旧,三、生产过程业务,6、分配和结转制造费用 借:生产成本某产品(制造费用) 贷:制造费用 7、结转完工产品成本 借:库存商品 贷:生产成本,四、销售业务,1、销售实现时 借:银行存款、应收账款、应收票据、预收账款 贷:主营业务收入 应交税费 2、结转已销商品生产成本 借:主营业务成本 贷:库存商品,四、销售业务,3、支付销售费用 借:销售费用 贷:银行存款,五、财务成果,1、将收入类账户转入本年利润 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷:本年利润,五、财务成果,2、将成本费用类账户转入本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出,五、财务成果,3、计算和结转所得税费用 借:所得税费用 贷:应交税费所得税 借:本年利润 贷:所得税费用,五、财务成果,4、按净利润的10%提取法定盈余公积。 借:利润分配 贷:盈余公积法定盈余公积 5、应向投资者分配的利润 借:利润分配 贷:应付股利 6、年末将本年利润转入利润分配 借:本年利润 贷:利润分配,
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