北京华油天然气有限责任公司 内部控制体系咨询项目建议书 2004年 4月 机密 内部控制体系咨询项目建议书 第 2页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 重 要 说 明 该项目建议书基于我们对华油公司情况及本项目需求的初步了解，结合新华信对该行业的了解及分析，结合新华信的以往经验，提出的新华信对华油公司内部控制体系咨询项目的初步设想。这些初步设想，是在对华油公司极其有限的了解基础上提出的，远不是新华信的最终结论。我们认为，要提出既有前瞻性，又切合华油公司实际的可操作的实施方案，需要： 1. 深入广泛的内部访谈； 2. 华油前期工作成果及华油上级要求的充分了解； 3. 决策高层的充分沟通； 4. 基于事实的数据分析； 5. 过去经验的充分参照； 6. 管理工具的创造运用； 7. 切实可行的操作步骤。 但这些初步判断和设想只是我们项目开始时的分析起点，在进行上述工作的过程中，我们会不断检验、修正甚至推翻开始的判断，并最后逐渐形成切实可行的适合华油公司的实施方案。 内部控制体系咨询项目建议书 第 3页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 目录 一、项目理解 二、项目工作步骤和成果 三、 项目安排 四、项目风险控制 五、 新华信是华油公司的最佳合作伙伴 六、新华信相关咨询案例举例 内部控制体系咨询项目建议书 第 4页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 项目背景 华油公司是在北京天燃气集输公司的基础上，由中油股份与北京市政府共同出资建立的一家有限责任公司。其主要业务是向京、津、冀等地输送天然气。 公司在改制成立时，建立了完善的法人治理结构；同时，在十多年的经营过程中，华油公司积极应用与总结各种先进的经营管理方法、手段与经验。在 备管理等方面都取得了可喜的成绩，目前已是一家具有国际先进技术与管理模式的新型天然气管道输送企业。 目前中油股份聘请普华公司协助其进行基于 期于明年通过 作为中油股份的一家控股企业，华油公司成立了专门的项目组，将基于中油股份制定的统一标准，结合自身的实际情况，进行内部控制体系的分析与完善。并拟聘请咨询公司给予协助。 针对中油股份的要求， 华油公司内控体系将基于有针对性的流程分析优化方法进行 。具体分为四个阶段，前两个阶段拟请咨询公司给予协助： 第一阶段：现状流程描述与管理诊断 第二阶段：差异分析与改进方案提出 第三阶段：修改完善 第四阶段：测试运行、维护 后文内容仅包括华油公司拟聘请咨询公司协助的前两个阶段的工作，同时，后文的“项目”也仅指前两个阶段。 内部控制体系咨询项目建议书 第 5页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 项目定位理解 业务流程咨询类别及其目标 类别 说明及关注点 业务流程重组 采用 目标：解决职能式组织中部门与部门间沟通不畅的问题 流程梳理 对现行流程进行断点连接、缺少补充、简单优化型的梳理。 目标：为与流程相关工作的开展打下基础，如 油本次的项目前期也需要进行流程的梳理 专项流程咨询 为特定目标而进行的流程咨询，其往往会参照特定的要求与标准，对流程进行评估，进而优化，如企业成本控制流程优化咨询项目。华油本次的项目即为此类项目。 目标：为达成立项时确定的特定目标 策略性运作咨询 企业为达成战略在运作的某一方面进行改进与提升的管理咨询，如策略采购咨询。其往往是业务管理要求为主，流程咨询仅是配套。 目标：达成立项时确定的特定目标 华油内控体系咨询项目定位于： 根据中石油的统一要求，基于 为达成上述要求，需对现行流程进行梳理与诊断 内部控制体系咨询项目建议书 第 6页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 项目需求理解 根据我们对华油的初步了解，对华油的需求理解如下： 对华油管理现状进行了解与分析，进行管理诊断（含内控体系诊断）； 根据华油已列出的流程清单，进行现状流程描述； 对现状流程进行缺少补充、断点连接、简单优化等流程梳理工作； 对照华油战略要求、管理问题解决要求、中油股份的统一要求及 行内控现状及现状流程的差异分析，确定华油内控体系中的缺陷、遗漏、其他可能存在的控制风险以及可能的流程优化； 针对差异分析中确定的内控体系的不足，以及可能的配套管理改进，提出改进方案：包括流程优化、配套岗位职责调整（含部门）、配套制度完善。 内部控制体系咨询项目建议书 第 7页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 项目目标 基于前述理解，我们理解华油内控体系咨询项目目标为： 现状流程的描述与管理诊断 对照华油战略要求、管理问题解决要求、 提出包含完善建议与措施的改进方案 提出后续推行的建议方案 为通过 改进与完善华油内部控制体系、促进华油公司的管理提升 内部控制体系咨询项目建议书 第 8页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 目录 一、项目理解 二、项目工作步骤和成果 三、 项目安排 四、项目风险控制 五、 新华信是华油公司的最佳合作伙伴 六、新华信相关咨询案例举例 内部控制体系咨询项目建议书 第 9页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 基于前述的项目理解，新华信将本项目分为 3个阶段 14项工作步骤 管理诊断、现状流程描述 （含内控体系诊断） 配套改进方案设计 差异分析 1 2 3 项目启动 明晰企业战略 管理现状评价 问题诊断及根源分析 现状流程描述 现状流程梳理 确定流程差异分析评价标准 确定关键控制点 内控体系中的缺陷、遗漏和可能的风险归纳 配套部门及岗位职责调整 现行制度评估 工作制度的补充与修订 优化设计畅通的管理流程 后续推行建议 内部控制体系咨询项目建议书 第 10页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 管理诊断及现状流程描述（含内控体系诊断） 项目启动 管理诊断及现状流程描述 1 项目启动 明晰企业战略 管理现状评价 问题诊断及根源分析 现状流程描述 1、资料收集 2、内外部访谈 3、调查问卷 从内部重点收集华油公司的年度报告、战略规划、财务报告、各项规章制度，以及中油股份的统一要求及与本项目相关的材料等；从外部我们将收集二手材料和专业报告 对华油公司的中高层管理人员采取分别访谈，对一般员工采取座谈会的方式，了解公司目前存在的问题。 针对公司战略、组织、管理、流程、内控、人力资源、文化等方面的内容，进行全面的问卷调查，并对调查问卷进行统计分析，形成分析报告。 内部控制体系咨询项目建议书 第 11页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 管理诊断及现状流程描述（含内控体系诊断） 明晰企业战略 管理诊断及现状流程描述 1 项目启动 明晰企业战略 管理现状评价 问题诊断及根源分析 现状流程描述 愿景使命 内容 华油公司为什么存在及成功标准？ 核心竞争因素 促使愿景实现的主要驱动因素 内容具体化 (举例 ) “成为本行业的 .” 客户、员工满意度提升；项目得到有效控制；现金流的显著改善 明晰华油公司的中期战略发展目标，为从战略层面审视与 内部控制体系咨询项目建议书 第 12页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 管理诊断及现状流程描述（含内控体系诊断） 管理现状评价 管理诊断及现状流程描述 1 项目启动 明晰企业战略 管理现状评价 问题诊断及根源分析 现状流程描述 新华信项目小组将主要以访谈的形式获得信息，并选择多种方法的组合来进行研究分析： 总部管理职能现状分析 总部对下属企业管控模式分析 战略规划权限划分现状分析 投资决策权限划分现状分析 财务管理权限划分现状分析 预算管理权限划分现状分析 业务管理权限划分现状分析 采购管理权限划分现状分析 制度优化权限划分现状分析 项目管理权限划分现状分析 总部管理人员能力评估 总部管理效率评估 人力资源管理权限划分现状分析 子公司法人治理结构现状分析 信息化现状评价 品牌和文化建设权限划分现状分析 内部控制体系咨询项目建议书 第 13页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 企业综合能力指数（ 5分制） 业是否有成熟清晰的宗旨和目标 企业目标的责、权关系是否明确 企业是否有一个好的双向沟通系统 企业是否有有效的绩效评价体系 企业的控制系统是否准确和全面 企业文化是否与企业目标一致 采取打分制和雷达图等多种工具，对华油公司的现状进行综合评估 示意 内部控制体系咨询项目建议书 第 14页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 管理诊断及现状流程描述（含内控体系诊断） 现状流程描述 管理诊断及现状流程描述 1 项目启动 明晰企业战略 管理现状评价 问题诊断及根源分析 现状流程描述 对华油公司提供的流程目录进行描述 ， 按中油股份的统一标准 ， 华油公司的要求进行 ， 需要时可描述至四级 。 现状流程描述在本阶段开始时 ， 即进行流程描述培训 ， 华油公司需派出熟悉相关现状流程的人员与新华信人员一起进行描述；最佳方式为以派出任务的形式 ， 由相关部门自行描述 ， 新华信顾问指导 。 针对我们了解到的华油公司业务人员繁忙等的现状 ， 新华信提出如下建议： 新华信顾问愿意为华油描述现状流程 。 流程是企业自已的 、 涉及每一个人 ， 自已描述是一个总结的过程 ， 建议总部各部门自已描述 ， 新华信顾问指导；业务部门的流程描述可根据情况由新华信顾问代为描述 ， 但针对相关业务流程 ， 需有熟悉的人员与新华信顾问一起进行 ， 以保证新华信顾问充分了解现状流程的运行状态 。 流程描述将采用双方皆熟悉的 内部控制体系咨询项目建议书 第 15页 2004年 4月 30日 新华信版权所有，翻版必纠 北京华油天然气有限责任公司 流程描述的内容包括活动、活动之间的关系、角色、输入、输出、支撑、时间等要素 角色 角色 1 角色 2 角色 3 角色 4 角色 5 角色 6 角色 7 角色 8 时间 管理诊断及现状流程描述 1 项目启动 明晰企业战略 管理现状评价 问题诊断及根源分析 现状流程描述 内部控制体系咨询项目建议书 第 16页 2004年 4月 30日