广 州 大 学 毕 业 论 文 （设计）课题名称 冠豪高新有限公司营运能力分析体系 学 院 广州大学纺织服装学院 系 别 经贸系 专业班级 11 级会计（注册会计师）专业 6 班 学生姓名 苏资哲 指导教师 黄励萍 完成日期 2014 年 4 月 30 日 毕业论文（设计）诚信保证书我保证在毕业论文（设计）期间，独立思考，认真完成我的选题论会计核算工作在经济建设中地位和作用 ，不弄虚作假、不抄袭剽窃他人论文、设计及其他智力成果。如有违反愿意接受相应处理。保证人：学 号：1132532645系（部）： 经贸系 班 级：11 会计 6 班二 0 一四年四月三十日备注：1、所有毕业生都必须签订本诚信保证书，否则，不予答辩。2、本诚信存毕业论文（设计）资料（盒）袋中。附件 8：毕业论文（设计）成绩考核表1、指导老师评分（满分 60 分）序号考核项目满分得分1 学习态度与纪律 102 基本理论、专业知识、基本技能和外语水平 103 完成任务情况与水平（工作量及完成质量） 204 独立工作能力、分析解决问题和实际工作能力 155 创新能力 52、评阅教师评分（满分 20 分）序号考核项目满分得分6 质量（正确性、条理性、创造性和实用性） 107 成果的技术水平（理论、分析、计算、实验和实物性能） 103、答辩组教师评分（满分 20 分） 序号考核项目满分得分8 完成任务情况与水平 59 论文、设计任务书、图纸与实物的质量 510 答辩时讲述的系统性及评议表达能力 511 回答问题的正确性 54、成绩总评总评成绩 评定等级成绩与等级对应表优90-100良80-89中等70-79及格60-69不及格59 分以下备注：1、考核项目根据各专业要求可适当调整。 2、最后评定等级由各系答辩委员会审定。3、优秀论文（设计）比例一般不超过毕业学生总数的附件 4广州大学纺织服装学院毕业论文（设计）任务书系 别 经贸系 专 业 会计（注册会计师） 班 级 会计 6 班 学 号 1132532645 学生姓名 苏资哲 指导教师 黄励萍 下发时间：2014 年 1 月 10 日 课题名称 冠豪高新有限公司营运能力分析体系完成日期： 2014 年 1 月 20 日一、 题目来源及原始数据资料：1、题目来源：（1） 、题目来源：系课题（2） 、选题原因：随着我国经济不断发展，企业面临更多的竞争对手,在激烈的竞争中企业要立于不败之地，重视自身营运能力管理分析，适应产业环境变化的能力。通过对运营能力的分析，可以了解企业各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，正确评价企业各期取得的营运的质量，科学地预测企业未来的财务状况，为科学经营决策提供充分有效的依据。本文论述中小企业营运能力分析体系，探讨其相关的解决对策 。2、原始数据资料：源自期刊、著作、专业网站、企业统计数据二、毕业论文（设计）要求：1、较好地掌握本门学科的基础理论和基本技能及进行方案论证的能力；2、综合运用所学知识和技能解决实际问题的能力；3、撰写论文能力，如编写大纲、文献综述、论文答辩时的口头表达、组织能力；4、独立分析能力，获取资料信息能力，本专业相关知识的阅读和分析能力；5、使用计算机（包括索取信息、数据处理、多媒体软件应用等）的能力；6、培养自我的创新意识和创新精神。三、进度安排、应完成的工作量：1 月 10 日前 确定论文题目交组长，由组长汇总后交老师邮箱1 月 20 日前 起草论文提纲交组长，由组长汇总后交老师邮箱2 月 20 日前 提交论文（设计）任务书，上交指导老师3 月 10 日前 提交论文初稿，上交指导老师3 月 20 日前 修改论文初稿，上交指导老师4 月 5 日前 提交论文第二稿，上交指导老师4 月 15 日前 修改论文第二稿，上交指导老师4 月 30 日前 提交论文定稿打印版和学生内部论文答辩四、主要参考文献1 王建亭.关于我国企业的运营资金管理的探讨J. 企业导报，20112 张欣怡.基于业务流程管理运营资本管理研究D. 中国海洋大学，2010年3 左伟令.基于供应链的运营资金管理评价模型研究D. 燕山大学，2012年4 赵帅. 关于加强企业运营资本管理的研究D.长安大学，2011 年5 刘文静. 基于业务流程管理的运营资本管理机理与模式A. 中国会计学会 2010 年学术年会运营资金管理论坛论文集C，2011 年6 谢勇.基于运营资金管理 A 集团绩效管理优化研究D. 兰州大学，2011年7 冯杜萍. 企业运营资金会计系统控制薄弱环节分析J.现代商业，2011年 20 期8 刘莎莎.金融危机之下资金运营管理作用突显N.证券时报，2009 年 指导教师（签名）： 教研室主任（签名）： 系主任（签名）：（系章）摘要：在经济高速发展的今天，中小企业的营运能力状况反映的不仅是企业的现状，也能间接折射出当今社会的经济现状。营运能力分析体系为企业决策者提供财务分析数据资料，做出科学的决策，把握正确的企业发展方向，实现经济效益最大化的目标，发挥了支撑和保障作用。本文通过阐述企业营运能力的分析体系的有关理念，对目前我国企业营运能力体系建设中存在的问题进行较为深入的思考，以冠豪高新有限公司营运能力分析为例，探讨冠豪高新有限公司营运能力分析体系的主要对策。关键词：营运能力；分析体系；资本管理【Abstract】：In todays high-speed economic development, small and medium-sized enterprise operation ability reflects not only is the present situation of the enterprise, also can indirectly reflect the economic situation in todays society. Operating capacity analysis system for the enterprise decision makers provide financial analysis data, to make scientific decision, grasp the correct direction of enterprise development, to realize the economic benefit maximization goal, play a role of support and guarantee. This article through the elaboration of the enterprise operation ability analysis system of the relevant concept, at present our country enterprise operating system for the problems existing in the construction of thinking, to crown Howe high-tech coltd operating capacity analysis as an example, discusses crown Howe hi-tech coltd, operating capacity analysis system of the main countermeasures.【Keywords】：Operation ability; Analysis of the system; Capital management目 录前言 .11.中小企业营运能力分析体系 .21.1 营运能力分析体系目的 .21.2 营运能力分析体系内容及方法 .22.冠豪高新有限公司营运能力分析体系概况 .42.1 冠豪高新有限公司简介 .42.2 公司营运能力的资产与负债总额 .43.公司营运能力的分析体系主要指标 .73.1 偿债能力分析指标 .73.2 营运能力分析指标 .93.3 盈利能力分析指标 .104. 冠豪高新有限公司公司运营资本管理问题的原因分析 .114.1 应收账款周转率 .114.2 营业周期 .114.3 流动资产周转率 .125.改进冠豪高新营运能力体系的途径和措施 .135.1 抓好资信调查做好事前控制 .1352 做好会计核算和监督，做好事中控制 .1353 采用合理催收办法，做好事后控制 .156.结 论 .15参考文献: .17附表 .18致谢 .190前 言目前，企业管理者的营运资本管理观念还比较淡薄，管理手段也相对比较落后，我国一些企业的经营管理者认为营运资本本身并不能给企业带来利润，因此，没有对营运资本管理给予高度重视，而只关注对企业来说具有战略意义的资本投资决策与融资决策，企业要想提高营运资本管理水平，必须从根本上改变经营理念，重视营运资本管理，企业