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信用社(银行)出纳业务稽核审计现场操作细则05.01 检查是否建立健全并落实出纳员、库管员等岗位人员的岗位责任制和出纳业务操作 规程。实行柜员制得是否按照柜员制的管理规定执行。 (察看登记簿、书面岗位责任制)05.02 检查现金收款业务是否坚持双人临柜,钱账分管,实行双人复核制,所收款项必须必须换人复点,未经复点的款项不得调出、存放人民银行或对外支付; 单人柜员制是否执行相关制度,是否实行“谁收款、谁盖章、谁负责”制度,付款柜的现金出入库是否填制出入库单,出入库交接手续是否齐全,营业中是否做到人离章收,款入箱加锁,现金收、付讫印章班后是否入库保管,库箱是否做到双人落锁、双人开锁、双人出入库。 (现场察看、抽查现金收付凭证经办、复核名章)05.03 检查现金付款业务是否做到换人复核、一笔一清、一日两碰库,并有碰库记录,付款是否叫号问数当面点交,检查大额取现是否经有权人签章,是否实行有效的会计事前审核凭证制度05.04 款项调拨是否明确双人办理, 储蓄柜取款时, 出纳付款是否审查付款凭证上审批印章及取款人是否双人签章,交款时是否审查报单。 (现场察看)05.05 上门收款是否坚持双人办理,换人复核,当面点清,一笔一清,是否钱账分管,日清日结,次日入账的需经主管领导签字批准; 款项归社交接时是否做到现金、存款凭证记账联、上门收款登记簿三核碰相符;检查当日未收账现金,经办、复核是否登记、保管(查上门收款登记簿、有关账、簿、证)05.06 现金库存是否账、表、实三相符, 并有核对记录,有无白条抵库及库存现金超限额问题(看查库记录)05.07 现金收付差错率是否控制在上级规定的比例之内。05.08 检查出纳员休假或离岗、换岗是否严格履行交接手续,是否执行对其所管现金进行清点、移交、监交制度。 (查看出纳交接登记簿)05.09 检查出纳柜员制是否执行严格有效的电子监控和计算机核算; 监控设备是否专人管理, 是否全天录制;录像带保管是否在 1 个月以上。 (现场察看询问)05.10 检查票币兑换是否按客户填写的兑换单办理; 是否坚持先收后付并按现金收付款的操作规定办理。05.11 残币兑换是否当面加盖“全额” 、 “半额”戳记,有无违反规定标准提高或降低兑换数额的情况。 (现场查看)05.12 假币收缴管理是否符合有关规定。 (查看登记簿)05.13 现金收付款业务是否执行先收款、后记账、先记账、后付款的规定。 (现场查看)05.14 检查是否坚持双人管库, 同进同出, 明确分工, 交叉复核,共同负责,库门钥匙 2 人分管不得交叉,上班随身携带, 下班妥善保管, 查副把钥匙的保管是否符合规定。 (查现金库存登记簿、出纳收付款收付结数单、保险柜钥匙使用卡)05.15 检查入库保管的现金、有价证券和实物的帐务记载与会计部门的账务是否相符(查账簿与实物)05.16 检查管理人员变动或请假是否办理交接手续。 (查库管员登记簿)05.17 检查库内保管的现金是否符合标准,流通券与损伤券是否分开保管。 (查入库的票捆)05.18 检查出入库是否建立登记簿 (登记簿)05.19 检查库房的报警装置和监控设备是否备齐和有效; 库房防火、防盗、防潮设备是否齐全; 库房内有无存放其他物品。05.20 检查相关管理人员是否按规定坚持定期查库制度。 (看查库记录)
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