2015 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 1 页模拟试题（四）一、单项选择题1 、税务师的涉税服务范围不包括的是（）。A、承接企业税前弥补亏损鉴证 B、办理纳税、退税和减免税申报 C、利用主机共享系统为增值税一般纳税人代开增值专用发票 D、代为领购增值税专用发票 2 、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 3 、涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定之外，应当至少保存（）。A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、永久保存 4 、判定一般纳税人年应税销售额标准时，应按照纳税人连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额。年应税销售额不包括（）。A、免税销售额 B、非应税项目销售额 C、税务机关代开发票销售额 D、稽查查补销售额 5 、一般纳税人开具专用发票后，发生销售折让的，纳税人下列处理方法不正确的是（）。A、可以在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票 B、可以在取得对方有效证明后开具红字专用发票 C、开具红字专用发票后，需要将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案 D、开具红字专用发票后，折让额可以冲抵当期的销售额 6 、某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人，2014 年 9 月取得一笔广告费业务收入 424000 元，开具增值税专用发票注明价款 400000 元、税额 24000 元; 同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费 300000 元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额 18000 元。对支付广告发布费业务，广告公司正确的账务处理是（）。A、借：主营业务成本 318000贷：银行存款 318000 B、借：主营业务成本 300000应交税费应交增值税（进项税额） 18000贷：银行存款 318000 2015 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 2 页C、借：主营业务成本 300000应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额） 18000贷：银行存款 318000 D、借：主营业务收入 300000应交税费应交增值税（销项税额） 18000贷：银行存款 318000 7 、在对会计账簿的审核与分析中，下述说法错误的是（）。A、企业查账的重点应放在明细账簿的审查上 B、审查和分析总分类账簿的记录，可以从总体上了解企业财产物资的变化情况，发现的问题可以作为定案处理的根据 C、对银行存款日记账进行审查时，应注意将银行存款日记账与银行对账单进行核对，审查企业有无隐瞒收入等情况 D、现金日记账和银行存款日记账属于序时账 8 、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。A、某生产企业将外购钢材用于扩建仓库 B、某电器厂委托商店代销小电器 C、某 进一批饮料销售给客户 D、某餐饮企业购进服装用于集体福利 9 、某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款 80000 元，增值税 13600 元，发票已通过认证，另支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费 1000 元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票。月末将其中的 10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税额是（）元。A、12990 D、12339 10 、某航空公司为增值税一般纳税人，2015 年 6 月购进飞机配件，取得的增值税专用发票上注明价款 600 万元、税额 102 万元；开展国内航空服务取得的含税收入为 元；对外提供航空培训服务取得含税收入 元；另外将一架闲置飞机租赁给其他航空公司，不配备机组人员，租期为半年，一次性收取含税租金 750 万元。该公司 6 月应缴纳的增值税为（）万元。A、1 、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 12 、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。2015 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 3 页A、商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B、收取白酒包装物押金时间超过 12 个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税 C、委托加工黄酒，受托方按纳税人收回的黄酒数量，代收代缴消费税，委托方收回后加价销售的，依法缴纳消费税，并允许扣除委托方已经代收代缴的消费税 D、按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 13 、某卷烟厂（一般纳税人）2015 年 6 月外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明的税款为 月领用其中的 80%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟 20 标准箱，取得不含税收入 197万元，该卷烟厂本月应纳消费税（）。A、元 B、元 C、元 D、元 14 、下列业务中，需要计算征收营业税的是（）。A、海尔售后服务中心上门维修洗衣机收取的维修费用 B、个人取得的 A 股上市公司股票价差收入 C、礼服店收取的客户礼服订制费 D、宠物店提供宠物看管服务取得的收入 15 、税务师在依据营业税的有关规定进行纳税审核时，下列说法中错误的是（）。A、金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额 B、一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额 C、销售外购的不动产，扣除原购进价格时不得将购进过程缴纳的契税、手续费或其他税费在计算营业税时扣除 D、证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣不得从营业额中扣除 16 、某旅行社 2015 年 3 月组团境内旅游收入 40 万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计 18 万元；组织境外旅游共收取 30 万元，另付给境外接团企业 16 万元费用。该旅行社 3 月应纳营业税为（）万元。A、7 、某软件生产企业 2014 年实际支出的工资、薪金总额为 60 万元；职工福利费本期发生 10 万元；拨缴的工会经费 元，其中取得工会经费收入专用收据 1 万元；职工教育经费列支了 5 万元，其中职工培训费用 3 万元。该企业在填报 业所得税年度纳税申报表时，第 15 行“纳税调整增加额”为（）万元。A、0 C、8 、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，错误的是（）。A、亏损弥补的年限最长不得超过 5 年 2015 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 4 页B、企业筹办期间不计算为亏损年度 C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 19 、某电器公司 2014 年度境内经营应纳税所得额为 33000 万元，该公司在 A、B 两国设有分支机构。A 国分支机构当年应纳税所得额 1600 万元，其中电器销售所得 1000 万元（A 国规定税率为 20%），转让商标权所得 600 万元（A 国规定的税率为 30%）；B 国分支机构当年应纳税所得额 400 万元，其中电器经营所得 300 万元（B 国规定的税率为 30%），房产租金所得 100 万元（B 国规定的税率为 20%）。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（）万元。A、7726 B、7779 C、8715 D、8270 20 、甲、乙两家企业是成立多年的关联企业。2014 年 5 月 1 日，乙企业从甲企业借款 3000 万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率 8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业所有者权益构成为：实收资本 200 万元，资本公积 100 万元，未分配利润50 万元。则 2014 年不得扣除的关联方借款利息为（）万元。A、0 B、72 C、88 D、120 21 、下列所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是（）。A、个人出租土地使用权取得的收入 B、某单位记者在其工作单位的刊物上发表作品取得所得 C、某学生在一家报社的报纸上发表作品取得所得 D、编剧从电视剧的制作单位取得剧本使用费 22 、中国居民张先生以个人名义承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付 30000 元，第二个月支付 10000 元，第三个月支付 10000 元，合计 50000 元。按税法规定缴纳了营业税及附加 1680 元。张先生取得的装修收入应缴纳个人所得税是（）元。A、12496 23 、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前列支的是（）。A、业主的“五险一金” B、赞助支出 C、税款的滞纳金 D、业主的工资 24 、税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是（）。A、合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税 2015 年税务师考试辅导 涉税服务实务 第 5 页B、已税合同修订后增加金额的，不再重新计贴印花 C、以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花 D、未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花 25 、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。A、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报 B、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报 C、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报。 D、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报 26 、下列关于房产税的说法正确的是（）。A、产权出典的，由出典人纳税 B、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施 C、农村地区的房产用于居住的，不征收房产税；用于经营的，从价计征房产税 D、房地产开发企业建造的商品房，自办理验收手续之次月起缴纳房产税 27 、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A、营利性医疗机构自用的土地 B、公园内附设照相馆使用的土地 C、生产企业使用海关部门的免税土地 D、公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 28 、某铅锌矿 2014 年销售铅锌矿原矿 80000 吨，另外移送生产精矿 30000 吨，精矿全部销售，选矿比为 30%。当地适用的单位税额为 2 元/吨，该矿当年应缴纳资源税为（）万元。A、16 B、22 D、36 29 、对税务行政复议相关规定表述错误的是（）。A、因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉 B、税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为 C、有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议 D、申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议 30 、企业可以在收到税务行政处罚决定书