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其他财务事务管理 会计档案管理办法1. 总则1.1. 制定目的为了加强会计档案管理,建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度,特制定本管理办法。1.2. 适用范围公司所属会计资料的管理,均依本办法规定办理。1.3. 权责单位(1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。(2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。1.4. 名词定义本办法中会计档案系指:会计凭证、会计账簿、会计报表、查账报告、验资报告以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件,如公司章程、合同等会计资料。2. 会计档案管理2.1. 会计档案的立卷、归档、保管(1) 每年形成的会计档案,财务部指定专人负责整理立卷、装订成册,并列入会计档案清册,填写交接清单,由财务部经理验收签字后,交负责保管会计档案的会计人员保管。(2) 会计人员变动或会计机构的调整时,会计档案需要办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。2.2. 会计档案的调阅(1) 财务人员需查阅会计档案时,要办理有关的调阅手续,用比按顺序及时归还。(2) 公司内其他单位需查阅会计档案,必须经财务部经理同意,方可查阅。(3) 外单位人员需查阅会计档案,应持公司介绍信,经财务部经理同意,方可查阅,并由管理人员详细登记查阅会计档案的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。(4) 会计档案不得带出财务室,如有特殊情况需带出复印时,必须经财务部经理批准,并限期归还。2.3. 会计档案保管期限,依会计法的“会计档案管理办法”制定档 案 名 称 保 管 期 限1.会计凭证类(1)原始凭证、汇总凭证(2)银行存款余额调节表15 年3 年2.会计账簿类(1)日记账其中:现金和银行存款日记账(2)明细账、总分类账,辅助账15 年25 年15 年3.会计报表类(1)主要财务指标报表3 年15 年 (2)月、季度会计报表(3)年度会计报表永久4.其他类(1)会计档案保管清册及销毁清册(2)财务成本计划(3)主要财务会计文件、合同、协议(4)银行对账单25 年3 年永久5 年2.4. 会计档案的销毁(1) 会计档案保管期满,需要销毁时,由保管专人提出销毁意见,会同财务部经理、总经理共同鉴定,编造会计档案销毁清册。注:A、对于未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,保管到结清债权债务时为止。B、建设单位在建设期的会计档案,不得销毁。(2) 销毁会计档案时,应由保管专人和财务部经理共同监销。(3) 财务经理销毁会计档案以前,应认真清点核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章。
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