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2.1 油气生产成本管理业务控制矩阵会计报表认定1 存在和发生/真实性;2 完整性;3权利与义务;4 估价或分摊;5 表达和披露;6 准确性会计报表项目业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位控制点分值 控制点相关资料相关制度索引1 2 3 4 5 61.年度预算分解和下达1.1 经营风险:成本预算未按规定进行分解,导致成本难以有效控制。1.1 分(子)公司财务部门依据股份公司下达的成本预算制定分解方案,报经理(预算委员会)审批后,下达到所属单位。分(子)公司 8 成本费用预算分解方案(表)2.13.11.2 人工成本预算的分解及控制。参 见3.2 人工成本管理业务流程。分(子)公司 1.1 经营风险:未按规定编制分解预算,降低物资采购成本效果。1.3 分(子)公司财务部门结合物资采购部门提交的本年度物资采购方案制定物资采购成本预算,报分管副经理(或物资采购委员会主任)审批后,分解到各下级单 位。分(子)公司 3 物资采购成本预算(分解表)2.13.11.13.1经营风险:未按规定编制分解安全成本预算,降低安全措施成本效果。1.4 分(子)公司财务部门结合安全部门提交的本年度安全措施和预算方案制定安全性成本预算方案(包括保安系统、消防系 统、 财产保险、环境保护等),报分管副经理(总会计师)审批后,分解到各下级单位。分(子)公司 4 安全性成本预算(分解表)2.13.19.319.321.1 经营风险:未合理编制折旧预算方案,导致折旧不能准确计提。1.5 分(子)公司财务部门结合资产管理部门提供的各下级单位年度资产规模和投资计划制定折旧预算方案, 报分管副经理(总会计师)审批后,分解到各下级单位。分(子)公司 4 折旧预算(分解表) 2.13.11.1 经营风险:重大或不易控制的支出项目未有效实施控制,降低成本控制效果。1.6 在油气生 产成本中,对电费、井下作 业成本、三次采油费用等比重较大或经常变化不易控制的支出项目,分(子)公司必 须设置专门的项目组,负责预算分解、方案实施和过程控制。分(子)公司 5 2.13.11.1 经营风险:成本预算责任不落实,降低成本控制效果。1.7 所有成本 预算都以经济责任人承诺书的形式下达,由各部门、各单位、各项目负责人签字承诺 。分(子)公司 4 经济责任人承诺书(或文件)2.13.11.1 经营风险:预算未在 ERP 系统正确维护,导致不能实现系统控制。1.8 分(子)公司财务部门根据批准的预算,在 ERP 系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配,并按月下达。分(子)公司 5 预算指标审批表 2.13.12.10.12. 账务设置2.1 财务风险:成本费用未按规定核算,影响财务报告。2.1 分(子)公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核算管理办法的有关规定,在 ERP 系统维护各类成本中心、内部 订单等,按照矿区、产品类别等进行成本项 目的核算,同 时按照费用要素和所管辖单位设置费用要素账和各种管理台账。成本核算 账务设置类别由财务部门负责人审批。分(子)公司 6 费用要素账和各种管理台账成本中心主数据变更申请表1.6.112.10.11.13.2 营业成本3. 成本控制、归集、核算与分配1.1 经营风险:预算调整未经审批,导致总预算目标无法落实。3.1 分(子)公司生产开发部门负责监 督和控制开发方案的执行。下属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标的,在经分管厂长审批签字后,报分(子)公司开发 部门审核, 经预算委员会(或预算部门)审批,财务部门进行相应 的调整。分(子)公司开发方案调整,影响预算总目标的,报油田事业 部审批。分(子)公司 4 预算方案(表)预算调整审批资料(涉及产量调整的)开发方案资料等2.13.11.12.1经营风险、财务风险:未落实技改、降本增效措施,导致成本难以控制,影响财务报告。3.2 分(子)公司生产工艺技术部 门负责技术改进措施、降本增效措施的落实。生产工艺技术部门负责 人对技术改造措施、 节能降耗支出的费用单据审核后,财务部门 据以入账。分(子)公司 4 2.13.1 营业成本2.12.2财务风险:统计数据错误,影响财务报告。3.3 分(子)公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、工作进度、实物工作量和各种生产报表,并由部 门负责人审核签字,以保证数字的真实、准确。分(子)公司 4 统计报表生产报表等 营业成本3.4 生产过程中人工成本相关费 用支出的控制。参见3.2 人工成本管理业务流程。分(子)公司1.1 经营风险:超限额、超项目进度和超预算使用材料,成本不能有效控制。3.5 分(子)公司物资采购部门负责 全年的物资采购和供应管理,制定各单位、各指定项目的全年材料限 额一览表,并交 财务部门备 案。对超过限额、超过项目进度和预 算进度的,限制 领料、发料和购料。分(子)公司 4 全年材料限额一览表2.1 财务风险:未经审核确认,相关支出不实,影响财务报告。3.6 消防、 财产 保险、环境保护、安全措施等支出 须经安全、环保部门负责人审核签字,财务部门据以入 账。分(子)公司 4 1.6.11 营业成本业务目 标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗 位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引会计报表认定会计报 表项目1 存在和发生/真实性;2 完整性; 3权利与义务;4 估价或分摊;5 表达和披露;6 准确性1 2 3 4 5 62.1 财务风险:未经审核确认,导致成本核算不实。3.7 分(子)公司各个专业项目组(如电费、井下作 业成本、三次采油费用等)或承包单位负责项目的实施和控制, 专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字,财务部门据以入账。分(子)公司 4 1.6.11 营业成本2.1 财务风险:折旧或折耗未按规定计提,影响财务报告。3.8 财务部门按规定每月在 ERP 系统计提折旧与折耗。折旧 汇总表交财务部门负责人复核签字。分(子)公司 记账审核4 折旧汇总表 1.6.10 营业成本累计折旧2.1 财务风险:分配方法不准确,或成本结转规则未在 ERP 中系统正确设置,影响财务报告。3.9 分(子)公司财务部门按照股份公司油气生产成本核算与管理办法核算油气生产成本,在 ERP 系统运行分配、分 摊等功能进行油气生产成本的分配。成本结转规则设 置与修订按规定程序审核。对跨期成本,依据有关规定计算和分配。相关会计凭证需附计 算依据。分(子)公司 记账审核4 成本结转规则设置与修订程序审批单(方案)1.6.111.6.10 营业成本存货长期待摊费用2.1 财务风险:随意改变油气生产间接成本和跨期的成本项目的分配标准或方法,影响财务报告。3.10 分(子)公司对油气生产间 接成本和跨期成本项目,需要改变分配标准和方法的,列出本单位需分配的 间接成本、跨期的成本项目汇总一览表经财务部门负责人审核后,报财务部批准实行。分(子)公司 记账审核5 成本分配表变更申请批复等相关资料1.6.10 营业成本长期待摊费用2.1 财务风险:未按规定核算油气产品的商品产品成本,影响财务报告。3.11 分(子)公司财务部门根据统计部门在 ERP 系统维护的油气产品商品数量,计算各种油气产 品的商品产品成本,并由 财务 部门负责人进行审核。分(子)公司 4 统计月报表油气产品成本计算表1.6.102.10.1 存货2.1 财务风险:未按规定结转销售成本,造成销售成本数据不准确,影响财务报告。3.12 分(子)公司财务部门根据销售部门在 ERP 系统维护的油气产品销售数量,结转各种油气产 品的销售成本,材料成本差异月末结转为零,并由财务部门负责人 进行审核。分(子)公司 4 油气销售统计报表 1.6.102.10.1 营业成本存货4. 编制成本报表2.2 财务风险:未按规定编制报表,影响财务报告。4.1 分(子)公司财务部门按照股份公司内部会计制度规定及本单位管理需要,每月编制油气生产 成本报表, 经财务部门负责人、总会计师审核后,向上一级主管部 门报送。分(子)公司 6 油气生产成本报表 1.6.10 营业成本存货5. 分析与考核1.1 经营风险:未按规定进行成本分析,对问题不落实,导致成本难以有效控制。5.1 分(子)公司财务部门每月组织对 油气生产成本进行分析,形成分析报告,及时发现问题并提出建 议。分(子)公司 4 成本分析报告 1.6.101.1 经营风险:未按规定对预算指标完成情况进行考核,降低成本费用控制效果。5.2 分(子)公司财务部门向绩效考核部门提供审核后的油气生产成本费用发生情况,由绩效考核部 门对各单位预算指标的完成情况进行考核。分(子)公司 6 绩效考核结果 1.6.10
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