一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：推送更新信息二、真题精讲三、计算题（共 8 题，毎题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）2015 年：1 题2014 年：1 题（改编）1.（2015 年）甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015 年 4 月发生下列业务。（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得研发服务收入 30 万元，咨询收入 10 万元，发生业务支出 元。（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额 120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入 240 万元，技术咨询收入 60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额 50 万元，技术服务费 20 万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为 100 万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为 1 万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题。）和（2）项业务应计提的销项税额为（ ）万元。案】B【东奥解析】销项税额=（30+10）（1+6%）6%+1206%=元） 。【提示】理论上一般纳税人向小规模纳税人销售货物是可以开具增值税专用发票的，但是在实务中，由于小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣，会产生滞留票问题，所以在实务中一般只是向小规模纳税人开具普通发票或增值税普通发票。本题是从发票管理法的角度考虑。【知识点】）项业务应计提销项税额（ ）万元。案】D【东奥解析】纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。销项税额=5017%+206%=元） 。【知识点】 ）万元。案】B【东奥解析】进项税额=10017%+111%=元） 。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：推送更新信息【知识点】 ）万元。案】A【东奥解析】应纳的增值税=1=元） 。【知识点】增值税的计算2.（2014 年改编）某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2015 年 12 月发生如下业务：（1）在境内提供水路运输业务，取得收入 150 万元；提供船舶修理业务，取得收入 54万元；提供海员培训服务，取得收入 50 万元；提供集装箱仓储服务，取得收入 46 万元；（以上收入均为含税收入）（2）通过铁路运输进口一台设备，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格 80 万元，关税税率 20%。（3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额 20 万元，增值税额 元，支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运输费用 6 万元。（4）月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本 元（已抵扣了进项税额） ；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本 元（已抵扣了进项税额） ；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本 元（购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额） 。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：015 年 12 月应缴纳进口环节增值税（ ）万元。案】D【东奥解析】该公司 2015 年 12 月应缴纳进口环节增值税=80（1+1%）（1+20%）17%=元） 。【知识点】015 年 12 月准予从销项税额中实际抵扣的进项税额（ ）万元。案】D【东奥解析】该公司 2015 年 12 月准予从销项税额中实际抵扣的进项税额=11%-（7%+%+%）=元） 。【知识点】015 年 12 月转出的进项税额为（ ）万元。计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：案】A【东奥解析】应转出的进项税额=7%+（3%=元） 。【知识点】015 年 12 月应缴纳的增值税为（ ）万元。案】C【东奥解析】应纳增值税=150/1%+54/7%+50/%+46/%1%+元） 。【知识点】增值税的计算四、综合分析题（共 12 题，每题 2 分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 ）2014 年：2 题1.（2014 年）市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013 年 12 月发生相关业务如下：（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款 元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费 65 万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额 15 万元。（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入 42 万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入 元，该批首饰市场价格为 元，旧首饰作价 6 万元；销售玉石首饰取得收入 元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为 21 万元，最高售价 元。 （以上收入均为含税收入）（3）家电部财务资料显示：销售空调 2400 台，销售热水器 3800 台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：商品种类 销售数量（台） 零售单价（元） 销售金额（万元）空调 2400 3276 800 1872 - ）假定百货公司销售不含税金额 1000 元/件的服装，其不含税购进价为 700 元（购进时取得了增值税专用发票） ，百货公司有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按 200 元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。根据上述资料，回答下列问题：） ，该百货公司准予抵扣的进项税额为（ ）万元。计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：） ，该百货公司增值税销项税额为（ ）万元。 12 月该百货公司应缴纳增值税（ ）万元。 12 月该百货公司应缴纳消费税（ ）万元。） ，若该百货公司成立运输部，运输业务与销售业务分别核算，按市场价可收取运输收入 元（含税） ，空调和热水器零售价合计为 元，下列说法正确的有（ ） 。电部增值税销项税额为 公司可节税 ） ，假如百货公司销售一件标价 1000 元的服装，下列说法正确的有（ ） 。36 1