一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师第 1 页模拟试题三一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）误的是（）。确答案A答案解析税收检查权是征税主体即税务机关的职权。列说法中正确的是（）。食白酒”确答案D答案解析选项 A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免；选项 B，消费税中的“粮食白酒”属于列举税目；选项 C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。 9 月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入 200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入 150 万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为 50 万元，增值税 元。则该文化馆当月应缴纳的增值税（）万元。确答案A答案解析该体育馆当月应缴纳的增值税150（111%）11%元）。租业务，确答案D答案解析航空地面服务属于物流辅助服务的范围。016 年 6 月 1 日购买一块地开发房地产项目，支付地价款 800 万元，次年年末项目完工，当期销售其中的 90%，取得含税销售收入 2000 万元，当期应纳增值税税额为（）万元。计从业、初中级会计、税务师、注册会计师第 2 确答案A答案解析房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额（全部价款和价外费用当期允许扣除的土地价款）（111%）（200080090%）（111%）元），应纳增值税1%元）016 年 7 月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款 5400 万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款 2000 万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。确答案B答案解析建筑服务适用 11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税540011%200017%254（万元）015 年 4 月取得管道运输不含税收入 100 万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额 40 万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。确答案D答案解析管道运输业适用的税率为 11%，应缴纳的增值税为 10011%4017%元），管道运输业对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策。实际税负00超过 3%，因此实际缴纳的增值税为 3 万元。误的是（）。分别核算销售额的，价款和折扣额在同一张发票上注明的，具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额正确答案D答案解析纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照规定扣减销项税额或者销售额。误的是（）。将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师第 3 就其虚开金额申报并缴纳增值税的，以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣进项税，税务机关对虚开专用发票的一方会进行处罚正确答案D答案解析纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。）。于适用增值税一般计税方法的，于适用简易计税方法的，于适用增值税一般计税方法的，果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率正确答案C答案解析选项 C，境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费 20 万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。确答案C答案解析小规模纳税人的收入为含税收入，适用 3%的征收率。应缴纳增值税20（13%）3%元）015 年 4 月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150 万元，外销货物取得收入 115 万美元（美元对人民币的汇率为 1该企业适用增值税税率 17%，出口退税率为 13%。该企业 4 月免抵的增值税为（）万元。确答案B答案解析根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税额11517%13%）元）；应纳增值税15017%（元）；一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师第 4 页免抵退税额1153%元）；应退税额元）；免抵税额元）列说法错误的是（）。于兼营行为正确答案D答案解析选项 D，属于混合销售行为。列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。确答案C答案解析只有选项 C 符合税法规定的可以扣除已纳消费税的情况。 烟厂购买卷烟 500 箱，支付不含税金额 500 万元，2015 年 10 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 250 万元；其余的 300 箱销售给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。确答案C答案解析自 2015 年 5 月 10 日起，卷烟批发环节从价税税率由 5%提高至 11%，并按 加征从量税。烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟销售给零售单位，那么烟草批发企业要再缴纳一道批发环节的消费税。销售给其他卷烟批发企业，不缴纳批发环节消费税。应缴纳的消费税40011%3002502000000元）015 年 7 月销售给经销商甲化妆品 120 箱，销售价为 800 元箱，销售给经销商乙同类化妆品 60 箱，销售价为 1000 元箱；当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月所欠货款。以上售价均为不含税价格，则 7 月份该化妆品公司应该缴纳的消费税为（）元。（消费税税率为 30%）确答案B答案解析纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税额（120800601000201000）30%52800（元）一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师第 5 列各项中属于“化妆品”税目征收消费税的是（）。确答案C答案解析香皂、洗发水以及演员用的上妆油、卸装油、油彩不征收消费税。业委托 B 企业加工一批烟丝，A 企业提供的原材料成本为 30 万元，支付 B 企业加工费5 万元，B 企业按照本企业同类烟丝价格 55 万元代收代缴 A 企业消费税 元，A 企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的 90%以 60 万元的价格对外销售，另外 10%因管理不善发生毁损。则 ）。（上述价格均为不含税价格）确答案C答案解析委托加工收回后加价销售，需要针对加价部分补缴消费税。因管理不善毁损的10%不需要缴纳消费税，对应的消费税也不可以抵扣。A 企业应缴纳的消费税6030%元）列表述正确的是（）。费税的，费税，外商投资企业不征收教育费附加正确答案A答案解析对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加；自 2010 年 12 月