2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 第 1 页第三章 行政处罚法律制度一、单项选择题1、根据税务行政处罚听证程序实施办法的规定，（）。A、案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止 B、听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止 C、当事人无正当理由不参加听证，听证中止 D、案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关有权终止听证 2、下列有关税务行政处罚的说法中错误的是（）。A、税务机关作出的责令限期改正不属于税务行政处罚，属于一种行政命令 B、税务行政处罚追究时效是 5 年 C、税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为 D、税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为 3、根据行政处罚法，能够当场作出行政处罚决定的是（）。A、对公民甲的违法行为处以 60 元罚款 B、对乙公司的违法行为处以 1500 元罚款 C、对公民丙的违法行为处以警告处罚 D、对丁企业的违法行为处以吊销营业执照的处罚 4、某区公安局派出所突击检查孔某经营的娱乐城，孔某向正在赌博的人员通风报信，派出所突击检查一无所获。派出所工作人员将孔某带回调查，孔某因受到逼供而说出实情。派出所据此决定对孔某行政拘留 10 日，孔某不服提起诉讼。下列选项说法正确的是（）。A、在作出拘留决定前，应当告知孔某有权要求举行听证的权利 B、对孔某的拘留决定违法 C、本案的被告是某区公安分局派出所 D、因孔某起诉，公安机关应暂缓执行拘留决定 5、根据行政处罚法，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。A、不满 16 周岁的人有违法行为的，不予行政处罚 B、当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻处罚 C、海关行政处罚必须由发现违法行为的海关管辖 D、行政处罚的追究时效为 5 年 6、下列关于行政处罚的实施主体的相关规定说法错误的是（）。A、限制人身自由的行政处罚只能由公安机关实施 B、行政机关有权行使的行政处罚权由国务院或省级人民政府决定 C、对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖 D、海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖 7、根据规定，国务院的部门规章对于经营活动中的违法行为有违法所得的，设定罚款（）。A、不得超过 10000 元 B、不得超过违法所得的二倍，但最高不得超过 30000 元 2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 第 2 页C、不得超过违法所得的三倍，但最高不得超过 10000 元 D、不得超过违法所得的三倍，但最高不得超过 30000 元 8、根据行政许可法、行政处罚法及行政强制法，下列关于行政法规设定权限的说法中，正确的是（）。A、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可 B、行政法规可以设定所有的行政处罚 C、尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施 D、行政法规可以设定行政强制执行 9、下列关于责令停产停业的说法中不正确的是（）。A、行政机关作出责令停产停业的处罚决定时，适用听证程序 B、被处责令停产停业的企业可以在一定的条件下恢复生产或经营 C、责令停产停业剥夺被处罚人获得的权利资格 D、责令停产停业是一种对行为资格的处罚 10、李某回国携带应申报的物品进境，未向海关如实申报，海关认定李某的行为构成走私，对其作出没收物品，并罚款 1000 元的处罚。按照行政处罚法的规定，海关的上述处罚（）。A、是违法的，因为其只能实施没收物品的处罚 B、是违法的，因为其只能实施罚款 1000 元的处罚 C、是违法的，因为其只能在没收与罚款之间选择一种行政处罚实施 D、是合法的，不违反一事不二罚的原则 二、多项选择题1、某市技术监督局（没有行政强制执行权）根据举报，对力青公司进行突击检查，发现该公司正在生产伪劣产品，立即查封了厂房和设备，事后作出了没收全部伪劣产品并处罚款的决定。力青公司既不申请行政复议，也不提起行政诉讼，且逾期拒绝履行处罚决定。对于力青公司拒绝履行处罚决定的行为，技术监督局可以采取的措施（）。A、申请人民法院强制执行 B、将查封的财物拍卖抵缴罚款 C、通知银行将力青公司的存款划拨抵缴罚款 D、每日按罚款数额的 5%加处罚款 E、每日按罚款数额的 3%加处罚款 2、根据行政处罚法规定，下列属于从轻或者减轻处罚的情形的有（）。A、不满 14 周岁的人有违法行为的 B、已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的 C、主动消除或者减轻违法行为危害后果的 D、精神病人在不能辨认或者控制自己行为时有违法行为的 E、实施违法行为时怀孕的妇女 3、关于受委托组织行使行政处罚权的下列表述，正确的有（）。A、行政机关可以根据需要自主决定是否将行政处罚权委托给其他组织或个人 B、委托行政机关对受委托组织实施行政处罚权的后果承担法律责任 2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 第 3 页C、受委托组织可以根据情况，经委托行政机关的批准，将行政处罚权再委托给其他组织或个人行使 D、受委托组织应在委托范围内实施行政处罚 E、受委托组织必须是依法成立的管理公共事务的事业组织 4、对尚未制定法律和行政法规的，国务院部、委员会制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定（）。A、警告 B、罚款 C、国务院规定限额内的罚款 D、没收违法所得 E、责令停产 5、下列选项中属于行政处罚的有（）。A、甲企业超越许可权限经营，行政机关决定撤销该许可 B、乙酒后驾车将行人撞伤，公安机关决定暂时扣押汽车 C、丙企业违法生产假冒伪劣商品，被人举报，行政机关责令其停产停业 D、行政机关工作人员丁有违法执法行为，该机关决定开除丁 E、戊违规驾车，交通执法人员给予其警告并罚款 100 元 答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税务行政处罚听证程序。对于案件调查人员无正当理由不参加听证，一般不影响听证程序地进行；而当事人或其代理人应当参加听证，无正当理由不参加的，听证应当予以终止。案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关是否可以终止听证，税务行政处罚实施办法（试行）没有规定。【该题针对“税务行政处罚听证程序”知识点进行考核】【答疑编号 11528570,点击提问】2、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核税务行政处罚的概念和种类。取消一般纳税人资格只是税务机关作出的税务具体行政行为，但是其不属于税务行政处罚。【该题针对“税务行政处罚的概念和种类”知识点进行考核】【答疑编号 11528521,点击提问】3、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政处罚决定程序中的简易程序。违法事实确凿并有法定依据，对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 1000 元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。所以选项 C 正确。【该题针对“行政处罚简易程序”知识点进行考核】【答疑编号 11528347,点击提问】4、2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 第 4 页【正确答案】 B【答案解析】 本题考核行政处罚听证程序、行政诉讼被告。行政处罚中应当告知当事人有听证权利的情况不包括行政拘留。所以选项 A 错误。公安派出所对行政拘留没有决定权，属于种类越权，被告应该是区公安分局，而非是该派出所。所以选项 C 错误。除法律有特殊规定外，在行政诉讼期间，行政处罚不停止执行。所以选项 D 错误。【该题针对“行政处罚听证程序”知识点进行考核】【答疑编号 11528346,点击提问】5、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核行政处罚的管辖和适用。不满 14 周岁的人有违法行为的，不予行政处罚；精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚；违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚；违法行为在 2 年内未被发现的，除法律另有规定外，不再给予行政处罚。所以选项 A、D 错误。海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖。所以选项 C 错误。【该题针对“行政处罚的管辖和适用”知识点进行考核】【答疑编号 11526575,点击提问】6、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核行政处罚实施主体。国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权。所以选项 B 错误。【该题针对“行政处罚实施主体”知识点进行考核】【答疑编号 11526551,点击提问】7、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核行政处罚的设定。国务院关于贯彻实施中华人民共和国行政处罚法的通知对部门规章可以设定“一定数量罚款”的幅度范围进行了明确规定：对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元；对经营活动中的违法行为有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3 倍，但最高不得超过 30000 元，没有违法所得的，设定罚款不得超过 10000 元；超过限额的，应当报国务院批准。【该题针对“行政处罚的设定”知识点进行考核】【答疑编号 11526517,点击提问】8、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核行政许可、行政处罚、行政强制的设定。有关国家基本制度的事项和有关公民基本权利的事项，只能由法律设定。所以选项 A 错误。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。所以选项 B 错误。行政强制执行由法律设定。所以选项 D 错误。【该题针对“行政处罚的设定”知识点进行考核】【答疑编号 11526513,点击提问】9、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核责令停产停业。责令停产停业是一种对行为资格的处罚，并不剥夺被处罚人获得的权利资格，而只是限制其权利资格。【该题针对“行政处罚的种类”知识点进行考核】【答疑编号 11526482,点击提问】10、2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 第 5 页【正确答案】 D【答案解析】 本题考核对一事不二罚原则的理解。海关的处罚并不是针对同一违法行为给予两次以上罚款的处罚，而是对同一违法行为给予不同种类的处罚，属于行政处罚的并处。因此，海关的处罚行为是合法的，并未违反一事不二罚的原则。【该题针对“行政处罚的概念、特征和基本原则”知识点进行考核】【答疑编号 11526429,点击提问】二、多项选择题 一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 1、【正确答案】 案解析】 本题考核行政处罚的强制执行。行政处罚法第 51 条规定，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；申请人民法院强制执行。根据上述规定可知将查封扣押的财产拍卖或将冻结的存款划拨抵缴罚款需要根据法律规定进行，而技术监督局并不具有法律规定的可以自行强制执行的权力，所以只能申请人民法院强制执行。行政强制法规定，没有行政强制执行权的行政机关应当申请人民法院强制执行。但是，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，经催告仍不履行的，