一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 涉税服务实务(2016)第四章 税务登记代理 课后作业一 、列纳税人不列入“三证合一、一照一码”范围内的是（ ）。得“三证合一、一照一码”证照后，（ ）内未去税务机关报到，不属于逾期登记。当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人停业期不得超过（ ）。需要办理注销税务登记的是（ ）。目完工、照一码”营业执照的企业核算方式信息发生变化的，企业应向（ ）申请变更。 规定不需要向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（ ）内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 正确的是（ ）。目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，税两套税务机构的纳税人，进一步调查并提出意见，务登记证副本后和申报纳税前，计核算健全，2015 年年应税销售额为150 万元， 2016 年 2 月 15 日接到税务机关送到的税务事项通知书，通知该企业在 10 日内报送一般纳税人登记表，但该企业一直未报送。2016 年 3月销售货物取得含税销售收入 元；当期购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款为 4 万元。则该企业 2016 年 3 月应缴纳增值税（ ）万元。应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。上述所称年应税销售额是指纳税人在连续不超过（ ）的经营期内累计应征增值税销售额。月二 、值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为（ ）。0 80 0 万元D.“营改增 ”的应税服务年应税销售额 500 00 业登记管理的说法中，不正确的有（ ）。 结清应纳税款、滞纳金、罚款一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、当重新办理税务登记答案解析一 、单项选择题1. 【答案】 D 【解析】 个体工商户、其他机关（编办、民政、司法等）批准设立的主体暂不纳入“三证合一、一照一码”办理范围，仍按照现行有关规定执行。【知识点】 税务登记2. 【答案】 B 【解析】 企业在工商登记，取得“三证合一、一照一码”证照后，30 日内未去税务机关报到，不属于逾期登记。【知识点】 税务登记3. 【答案】 B 【解析】 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人停业期不得超过一年。【知识点】 停业、复业登记4. 【答案】 D 【解析】 纳税人需要办理注销税务登记主要有四种情形：（1）纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务的；（2）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的；（3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；（4）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。选项 D：属于变更税务登记的范围。【知识点】 注销税务登记5. 【答案】 A 【解析】 领取“一照一码”营业执照的企业生产经营地、财务负责人、核算方式三项信一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 息由企业登记机关在新设时采集。在企业经营过程中，上述信息发生变化的，企业应向主管税务机关申请变更，不向工商登记部门申请变更。【知识点】 变更税务登记6. 【答案】 B 【解析】 纳税人因破产依法终止纳税义务的，按规定不需要向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。【知识点】 注销税务登记7. 【答案】 B 【解析】 选项 B：对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别向国税、地税机关申办税种认定手续。【知识点】 税种认定登记8. 【答案】 B 【解析】 年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当按规定向主管税务机关申请一般纳税人资格登记，未申请办理一般纳税人资格登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。所以该企业应纳增值税=1+17% ）17%=元）。【知识点】 增值税一般纳税人资格登记9. 【答案】 B 【解析】 增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。上述所称年应税销售额是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 【知识点】 增值税一般纳税人资格登记二 、多项选择题1. 【答案】 A, C, D 【解析】 增值税一般纳税人的划分标准：工业企业划分标准为年销售额 50 万元，商业企业的划分标准为年销售额 80 万元，提供“营改增”应税服务的企业，划分标准为年销售额 500 万元。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师 【知识点】 增值税一般纳税人资格登记2. 【答案】 D, E 【解析】 选项 D：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款；选项 E：纳税人因停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，不用重新办理税务登记。