学 校 代 码 13608 专 业 代 码 120204山 西 财 经 大 学 华 商 学 院本 科 毕 业 论 文 （ 设 计 ）论文题目： 中 小 企 业 内 部 控 制 存 在 的 问 题 及 改 进 建 议姓名： 弓 利学号： 201451012406班级： 14 级 财 务 管 理 （ 专 升 本 ） 4 班专业： 财 务 管 理系： 财 务 会 计 系指导教师： 刘 春 慧 教 授完成时间： 2016 年 5 月 20日毕 业 论 文 （ 设 计 ） 学 术 承 诺本 人 郑 重 承 诺 ： 所 呈 交 的 毕 业 论 文 是 我 个 人 在 导 师 指 导 下 进 行 的 研 究 工作 及 取 得 的 研 究 成 果 。 除 了 文 中 特 别 加 以 标 注 和 致 谢 的 地 方 外 ， 论 文 中 不 存在 抄 袭 情 况 ， 论 文 中 不 包 含 其 他 人 已 经 发 表 的 研 究 成 果 ， 也 不 包 含 他 人 或 其他 教 学 机 构 取 得 研 究 成 果 。作 者 签 名 ： 日 期 ：毕 业 论 文 （ 设 计 ） 使 用 授 权 的 说 明本 人 了 解 并 遵 守 山 西 财 经 大 学 华 商 学 院 有 关 保 留 、 使 用 毕 业 论 文 的 规 定 。即 ： 学 院 有 权 保 留 、 向 国 家 有 关 部 门 送 交 毕 业 论 文 的 复 印 件 ， 允 许 论 文 被 查阅 和 借 阅 ； 学 院 可 以 公 布 论 文 的 全 部 或 部 分 内 容 ， 可 以 采 用 影 印 、 缩 印 或 其他 复 制 手 段 保 存 论 文 。 （ 保 密 的 论 文 在 解 密 后 应 遵 守 此 规 定 ）作 者 签 名 ： 指 导 教 师 签 名 ：日 期 ： 日 期 ：山 西 财 经 大 学 2016届 本 科 生 毕 业 论 文 （ 设 计 ）I摘 要随 着 经 济 发 展 ， 中 小 企 业 在 我 国 国 民 经 济 和 促 进 社 会 稳 定 中 的 作 用 越 来 越 重 要 ， 已 经成 为 我 国 国 民 经 济 体 系 中 的 中 流 砥 柱 。 然 而 ， 中 小 企 业 在 发 展 过 程 中 凸 显 出 来 的 问 题 也 越来 越 多 ， 加 之 中 小 企 业 经 营 规 模 小 ， 人 员 素 质 、 职 业 道 德 水 平 参 差 不 齐 ， 企 业 负 责 人 内 部控 制 观 念 淡 薄 ， 这 就 使 得 企 业 内 部 控 制 问 题 显 得 尤 为 突 出 。 本 文 从 我 国 中 小 企 业 的 特 点 及内 部 控 制 的 现 状 来 对 我 国 中 小 企 业 内 部 控 制 当 中 存 在 的 问 题 进 行 剖 析 ： 首 先 ， 在 内 部 管 理上 ， 绝 大 多 数 中 小 企 业 管 理 体 制 不 顺 ,组 织 机 构 不 严 谨 ， 控 制 力 薄 弱 ， 管 理 者 自 身 也 存 在许 多 不 足 ； 其 次 ， 从 内 部 监 督 上 来 看 ， 许 多 中 小 企 业 对 内 部 会 计 、 审 计 制 度 不 够 重 视 ， 许多 企 业 并 没 有 建 立 相 关 的 监 督 制 度 ， 即 使 建 立 了 执 行 起 来 也 存 在 较 大 难 度 。 最 后 ， 鉴 于 我国 中 小 企 业 内 部 控 制 的 现 状 提 出 改 进 建 议 ， 总 得 来 说 就 是 要 转 变 观 念 ， 本 着 严 谨 和 创 新 的思 想 ， 建 立 系 统 、 科 学 、 全 面 的 内 部 控 制 制 度 ， 使 内 控 制 度 在 中 小 企 业 中 能 真 正 的 发 挥 作用 。 关 键 词 ： 中 小 企 业 ； 内 部 控 制 ； 改 进 建 议山 西 财 经 大 学 2016届 本 科 生 毕 业 论 文 （ 设 计 ）IIAbstractWith the development of economy, small and medium enterprises in our country more andmore important role in the national economy and promoting social stability, and has become themainstay of the national economy. However, the problems emerged in the development of SMEsis also increasing, coupled with the small and medium enterprises engaged in small scale anduneven quality, and ethical standards, head of enterprise internal control sense, which makes theinternal control issue is particularly prominent. Paper from China SMEs of features and theinternal control of status to on China SMEs internal control among exists of problem for analysis:first, in internal management Shang, most SMEs management system not shun, organizationinstitutions not rigorous, control force weak, managers itself also exists many insufficient;second, from internal supervision Shang view, many SMEs on internal accounting, and auditsystem enough attention, many enterprise and no established related of supervision system, evenestablished has implementation up also exists larger difficulty. Finally, in view of the presentsituation of SMEs internal control recommendations for improvement, overall is to changeideas, based on rigorous and innovative ideas, build systems, scientific and comprehensivesystem of internal control, could actually play a role in the internal control system in small andmedium enterprises.K ey words:Small and medium enterprises;internal control; ImprovementSuggestions山 西 财 经 大 学 2016届 本 科 生 毕 业 论 文 （ 设 计 ）I目 录一 、 导 论 .1（ 一 ） 选 题 背 景 与 意 义 .1（ 二 ） 国 内 外 文 献 综 述 .1（ 三 ） 论 文 的 研 究 方 法 .2二 、 现 行 我 国 中 小 型 企 业 内 部 控 制 的 现 状 .2（ 一 ） 我 国 中 小 型 企 业 及 内 控 的 特 点 .2（ 二 ） 我 国 中 小 企 业 内 部 控 制 的 现 状 .3三 、 我 国 中 小 型 企 业 内 部 控 制 存 在 的 问 题 .3（ 一 ） 组 织 架 构 的 设 置 不 完 善 .3（ 二 ） 领 导 者 对 内 部 控 制 意 识 缺 乏 ， 没 有 长 远 战 略 目 标 .4（ 三 ） 企 业 内 部 控 制 监 督 机 制 的 不 完 善 .5（ 四 ） 内 部 会 计 人 员 素 质 不 高 .5四 、 我 国 中 小 型 企 业 内 部 控 制 的 改 进 措 施 .5（ 一 ） 明 确 企 业 的 发 展 战 略 .5（ 二 ） 提 高 内 部 会 计 人 员 的 素 质 .