营改增企业申报及相关业务培训,姑苏区国家税务局 2016.05,营改增申报及相关业务培训,目录,01,02,窗口领用,自助领用,发票领用,发票领用-窗口领用-资料,资料,发票领用-窗口领用-资料,资料,发票领用-窗口领用-资料,自助区，拿取发票领用单,自助领用,使用增值税发票新系统的纳税人，经国税机关实名信息采集后，可以凭办税人员（法定代表人或者业主、财务负责人、办税人员）的二代身份证，直接在自助设备上自行领用增值税发票。自助领用发票有两种设备，操作上大同小异，下面介绍其中一种设备的操作步骤。自助领用发票的操作辅导视频可以在苏州国税网站（http:/sz.jsgs.gov.cn/）下载学习。,发票领用-自助领用,步骤,自助领用-税控登录,纳税人在自助设备上选择需要领用的发票类型（普通发票领用、专用发票领用）；选择需要领用的发票联次；选择使用的税控设备（金税盘购票、税控盘购票）。将税控设备插入自助设备上的USB接口。,自助领用-税控登录,点击“确定”，系统自动读取税控设备信息。读盘成功后，系统进入读取身份证页面，将二代身份证件放置感应区。读取身份证成功后，进入企业信息确认界面。企业信息验证无误后，点击“确定”。,自助领用-发票验旧,输入需要验旧的发票份数，点击“验旧发票”，系统提示“发票验旧成功”，点击“确定”，进入发票发售环节。,自助领用-发票领用,输入领用发票份数，点击“确定”，系统显示本次领用的发票名称、发票代码、发票起止号码和发票份数。核对无误，点击“确定”，系统将发票发售信息写入税控设备，直至写卡成功。,自助领用-取票,保存成功后进入出票页面。出票完成，取走您的发票，发售完成。,发票领用-自助领用,注意事项,航天信息,百旺金赋,作废与红票,发票代开,预缴申报,发票开具,发票开具-航天信息,发票开具-航天信息,联系方式,40088758816581637665825103,发票开具-航天信息,发票开具-百旺金赋,http:/js.baiwang.com.cn,联系方式：400999257265569861,发票开具-作废发票与红字发票,当月可以作废发票,发票开具有误,跨月开具红字发票,发票开具-红字发票-一般纳税人,一般纳税人在防伪税控开票系统中开具，不需要前往国税局办理手续。,发票开具-红字发票-一般纳税人,一般纳税人在防伪税控开票系统中开具，不需要前往国税局办理手续。,发票开具-红字发票-小规模纳税人,国税局代开,发票开具-红字发票-小规模纳税人,5月份需要开具蓝字发票开票日期为4月份的发票：由企业自己写明开具红字发票的原因，包括但不仅限于如：发票代码、发票号码、拒收理由、错误的项目、正确内容等。注明：发票尚未交付对方。,5月份需要开具蓝字发票开票日期为3月份及以前月份的发票：1、由购货方出具拒收证明2、企业自己写明开具红字发票的原因注明：发票未认证未抵扣。,次月开具：,次次月开具：,原蓝字发票抵扣联、发票联原件收回,发票开具-红字发票-小规模纳税人,以网上办税厅为例,发票开具-红字发票-小规模纳税人,以网上办税厅为例,发票开具-红字发票-小规模纳税人,以网上办税厅为例,发票开具-发票代开,发票代开,发票开具-发票代开-代开申请,代开申请,电子税务局代开申请,营改增小规模纳税人地税单管户（以前只办理地税登记，不涉及国税业务的单位）可通过江苏国税电子税务局（网址：http:/etax.jsgs.gov.cn）向国税机关申请代开增值税专用发票，在自助设备上或者办税窗口代开发票并预缴税款。您可以优先考虑在自助设备上自行代开发票，具体操作请参阅自助代开操作方法。网上申请、自助代开增值税专用发票的操作辅导视频可以在苏州市国税局网站（http:/sz.jsgs.gov.cn/）“营改增专栏”下载学习。,发票开具-代开申请-电子税务局,步骤,电子税务局,登录江苏国税电子税务局（http:/etax.jsgs.gov.cn/），输入“用户名”、“密码”、“验证码”（CA用户插入KEY，点击CA登录即可），点击登录进入江苏国税电子税务局。,电子税务局,点击添加/删除应用，进入应用中心。,电子税务局,点击“代开发票申请”（首次使用需要添加），点击“添加到我的应用”，系统提示应用添加成功。,电子税务局-网上申请,第一步：网上申请点击页面上方的“用户中心”，点击“代开发票申请”，进入代开发票申请模块。,电子税务局-网上申请,代开发票申请包括现场代开增值税专用发票申请、邮寄代开增值税专用发票申请等，本次营改增小规模纳税人仅涉及代开增值税专用发票申请。目前只能使用现场代开增值税专用发票申请。邮寄代开增值税专用发票申请暂不使用。,电子税务局-网上申请,点击“现场代开增值税专用发票申请”模块，纳税人根据申请内容完整填写申报单（标注*的为必填项），填报完成后，点击“保存”。,电子税务局-提交申请,第二步：提交申请点击“保存”，系统提示“表单保存成功”，自动带出“免填单打印”和“提交”按钮。,电子税务局-提交申请,点击“免填单打印”，可以查看并打印申请表。如果纳税人发现申请信息有误，点击“返回主页”，办理中业务模块显示尚未提交的申请信息，点击“修改”，可以修改申请内容。,电子税务局-提交申请,申请信息确认无误后，点击“提交”，系统提示本次申请代开发票金额、税款，提醒纳税人缴税账户上的资金足够缴税。,电子税务局-申请信息查询,第三步：申请信息查询在“代开发票申请”页面办理中业务，点击“详情”可以查看以往申请信息。电子税务局“消息中心”可以查看办理结果。,电子税务局-发票代开,第四步：发票代开纳税人持以下资料：1、代开增值税专用发票缴纳税款申报单2、发票专用章3、税务登记证（副本）或已办理三证合一的营业执照（副本）4、经办人身份证明原件及复印件到国税办税服务厅自助设备或者办税服务窗口代开增值税专用发票，并预缴税款。注意事项代开发票前，纳税人应保证银税协议正常同时缴税账户上的资金足够缴税。,网上办税厅代开申请,营改增小规模纳税人国地税共管户（以前同时办理过国、地税登记的国地税共同管理单位）可通过江苏国税网上办税服务厅向国税机关申请代开增值税专用发票，在自助设备上或者办税窗口代开发票并预缴税款。您可以优先考虑在自助设备上自行代开发票，具体操作请参阅自助代开操作方法。网上申请、自助代开增值税专用发票的操作辅导视频可以在苏州市国税局网站（http:/sz.jsgs.gov.cn/）“营改增专栏”下载学习。,发票开具-代开申请-网上办税厅,步骤,网上办税厅-网上申请,第一步：网上申请登录成功后，点击页面上方的“我要申请”或者点击页面右下侧的“发票”。,网上办税厅-网上申请,点击“申请代开增值税专用发票”。,网上办税厅-网上申请,点击“下一步”，点击“申请”，系统弹出“代开增值税专用发票缴纳税款申报单”，纳税人根据申请内容完整填写申报单，填报完成后，点击“保存”。,网上办税厅-网上申请,注意事项1营改增小规模纳税人货物及劳务销售取得的收入和应税服务项目取得的收入应分开申请代开增值税专用发票，不能一次申请既涉及货物及劳务又涉及应税服务。2购货方信息设置为常用信息，下次申请时输入（并选择）购方税号，购方其他信息系统自动带出。,网上办税厅-提交申请,第二步：提交申请保存成功后，点击“下一步”，系统自动进行申请审核；审核通过后，点击“下一步”进入资料上传页面（申请代开增值税专用发票不需要提供资料）；点击“下一步”进入正式提交页面点击“正式提交”,网上办税厅-申报信息查询,第三步：申请信息查询点击“以往申请查询”，输入起止时间，点击“查询”，系统显示纳税人申请代开发票信息。,网上办税厅-发票代开,第四步：发票代开纳税人持以下资料：1、代开增值税专用发票缴纳税款申报单2、发票专用章3、税务登记证（副本）或已办理三证合一的营业执照（副本）4、经办人身份证明原件及复印件注意事项代开发票前，纳税人应保证银税协议正常同时缴税账户上的资金足够缴税。,发票开具-发票代开-代开方式,代开方式,自助机代开发票,增值税小规模纳税人（包括个体工商户）通过江苏国税网上办税服务厅或者电子税务局申请，且代开增值税专用发票金额在5万元（不含）以下的，可以凭办税人员（法定代表人或者业主、财务负责人、办税人员）的二代身份证，直接在自助设备上自行代开增值税专用发票。代开增值税专用发票金额在5万元以上的，在办税服务厅窗口代开。自助代开增值税专用发票有两种设备，操作上大同小异，下面介绍其中一种设备的操作步骤。网上申请、自助代开增值税专用发票的操作辅导视频可以在苏州市国税局网站（http:/sz.jsgs.gov.cn/）“营改增专栏”下载学习。,代开方式-自助机,步骤,自助机-验证身份信息,第一步：验证身份信息点击主页面上的“增值税专用发票代开”。将二代身份证件放置感应区，系统读取身份信息。,自助机-验证身份信息,系统显示该办税人员二代身份证信息关联的企业，输入代开发票密码，默认密码400400。,自助机-输入申请单号,第二步：输入申请单号输入申请单号（国税网上办税服务厅或者电子税务局代开增值税专用发票申请单上的申请单号码）。,自助机-输入申请单号,点击“确认”，系统自动获取纳税人的网上申请信息。纳税人核对无误后，点击“确定”。，系统自动进行发票开具。,自助机-发票打印,第三步：发票打印系统同步开票数据，完成发票打印。发票开具完成后，需要继续开具发票的，点击“连续开具”，不需要继续开票的，点击“退出系统”，完成发票开具。,发票开具-发票代开-代开延伸,代开延伸,个人申请代开需准备的材料,1、申请人身份证明及复印件（自然人）2、经办人身份证明原件及复印件3、 开具普通发票申报单4、银行卡（预缴税款刷POS用）5、购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。个人申请代开增值税发票单笔金额在1000元以上或者农民个人销售自产自销的农产品开票金额3000元以上的，须持付款方出具的书面确认证明。,发票开具-代开延伸-个人申请代开,自助区，拿取开具普通发票申报单,不同行业代开地点,建筑服务业办税指引,纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税201636号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，可以向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税发票。,代开延伸-建筑服务业办税指引,代开延伸-建筑服务业办税指引,代开延伸-建筑服务业办税指引,代开延伸-建筑服务业办税指引,发票代开-建筑服务业办税指引,办理地点：苏州市房产大厦一楼市住建局具体地址：锦帆路55号 人民路1058号,预缴申报,纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写增值税预缴税款表：（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。,发票开具-预缴申报,发票开具-预缴申报,由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写建筑工程施工许可证上的编号，根据相关规定不需要申请建筑工程施工许可证的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。,预缴申报-建筑服务,填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。,填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税),预征率或征收率,跨县（市）提供建筑服务的纳税人不同项目需要分开填写该表。不同项目的扣除金额不能打通计算。,