新 年 好,通信工程项目审计,一、工程决算审计的相关内容二 通信建设工程决算审计示例,主要内容,工程建设项目审计定义 工程建设项目审计是指内部审计机构对分工范围内的工程建设项目在建设期间经济活动真实性、合法性、效益性进行的审计，包括对基本建设、技术改造及单纯购置等项目的审计。,通信工程审计,审计人员的基本要求 1、熟悉技术业务，起码在某个专业上是精通的 2、从事过工程管理且具有一定工作经验 3、熟悉财务管理工作，特别是熟悉工程财务工作 4、热爱审计工作，坚持原则，公正廉洁 5、善于掌握政策，理解能力要强 6、忠于职守，执法要严,通信工程审计,审计工作的基本程序 1、编制年度审计计划。 2、实施审计。 3、编制审计报告。 4、被审单位应在规定的期限内将审计意见或审计决定的执行情况，以书面形式反馈至审计部门。,通信工程审计,审计工作的基本程序 5、 被审单位对审计决定如有异议，可在收到审计决定之日起三十日内，可向作出审计决定的审计部门或其上一级审计单位提出申请复查。审计部门在收到复查申请报告后，主时组织复查，并作出复查决定。 6、 后续审计。 7、 工程项目审计结束后，应按有关档案管理规定，认真做好审计业务存档工作。,通信工程审计,项目审计的基本方法 1、 全面审查法 2、 重点审计法 3、 比较审计法,通信工程审计,项目审计的基本内容（一） 前期审计 1、 前期审计主要是了解有关工程建设政策、法令法规。了解各项审批手续是否合理，手续是否齐全。 2、 工程是否按照国家要求经过招投标，招投标各项手续是否合理，应标单位的情况是否属实，技术力量如何，有无资质等，都要详细了解核实。 3、 投资估算额是多少，资金来源是否确定，是自筹还是借贷，运作方式如何等。 4、 工程是否委托监理，单位的情况是否属实，技术力量如何，有无资质等，都要详细了解核实。 5、 其他需要了解的情况等。,通信工程审计,项目审计的基本内容（二）概算的审计 主要内容有： 1、审查概算编制已依据。 2、工程量的审计。 3、 对定额计费标准和各项费用的审计。 4、 主要材料价格的审查。 5、 设备价格的审查。 6、 项目总概算的审计。,通信工程审计,项目审计的基本内容（三） 预算的审计 审查施工图预算时，应重点审查工程量，定额的套用、定额的换算、补充定额的使用及各项取费等是否合理正确。要熟悉图纸，备齐有关资料等。 1、 审查工程量 2、 审查定额的套用 3、 补充定额及有关取费是否正确等 4、 其他有关问题等。,通信工程审计,项目审计的基本内容（四）结算的审计 结算的审计，是工程完成后审计的一项重要环节。审计部门能否做好结算的审计，是关系到建设资金的控制、固定资产正确合理地形成。,通信工程审计,工程审计（审签）所需的主要资料： （1）工程简介； （2）工程主管部门批复的可行性研究、初步设计、施工图纸设计文件及概算、预算书； （3）工程有关招标文件，设计、监理、施工、采购等合同及一览表； （4）工程设计、施工和监理等单位资质证书复印件、验收证书、监理意见及质监报告； （5）经建设单位同意报送的施工单位结算书、签证单及付款情况一览表； （6）工程施工图、竣工图等相关图纸以及设计变更、隐藏工程签证等资料；,通信工程审计,工程审计（审签）所需的主要资料： （7）工程使用的相关定额、有权部门发布的价格信息，与工程造价有关的其他文件； （8）建设单位自行采购及提供给施工单位的物资清单； （9）工程有关的会计账表及凭证、资金计划、资金到位情况、工程支出情况、尾工尾款清单及说明、财务初步决算； （10）工程验收证书、会议纪要； （11）建设单位制定或转发的工程管理文件一览表； （12）其他需要提供的资料。,通信工程审计,工程结算审计的步骤： 1、审核工程合同是控制工程结算的总纲； 2、工程量核对是工程结算审计的重点； 3、审查定额套用和取费是工程结算审计的重要环节； 4、建设单位施工单位和审计共同签署施工结算定案表。,通信工程审计,通信建设工程定额,在建设项目建设的各个阶段采用科学的计价依据和先进的计价管理手段，是合理确定工程造价和有效控制工程造价的重要保证。,现行通信建设工程定额 1通信建设工程预算定额 2通信建设工程费用定额 3通信建设工程施工机械台班费用定额 4通信行业工程勘察、设计收费工日定额 5. 其它相关文件、有权单位对计价、计费的专项规定。,通信建设工程定额,通信建设工程预算定额的编制方法 （一）贯彻国家和原邮电部关于修编通信建设工程预算定额相关政策精神，结合通信行业的特点，坚持实事求是，做到科学、合理、便于操作和维护。 （二）贯彻执行“控制量”、“量价分离”、“技普分开”的原则 （三）定额子目的设置 （四）预算定额子目编号规则 （五）预算定额子目的人工工日及消耗量的确定 （六）预算定额子目中的主要材料及消耗量的确定 （七）预算定额子目中施工机械台班及消耗量的确定,通信建设工程定额,通信建设工程预算预算定额的构成 预算定额由总说明、册说明、章节说明、定额项目表和附录构成。 （一）总说明 总说明阐述定额的编制原则、指导思想、编制依据和适用范围，同时还说明编制定额时已经考虑和没有考虑的各种因素以及有关规定和使用方法等。 （二）册说明 册说明阐述该册的内容，编制基础和使用该册应注意的问题及有关规定等。,通信建设工程定额,通信建设工程预算预算定额的构成（三）章节说明 它主要说明分部、分项工程的工作内容，工程量计算方法和本章节有关规定、计量单位、起迄范围，应扣除和应增加的部分等 （四）定额项目表 定额项目表是预算定额的主要内容，项目表列出了分部分项工程所需的人工、主材、机械台班的消耗量。（五）附录 预算定额的最后列有附录，供使用预算定额时参考。,通信建设工程定额,预算定额项目选用原则 在贯彻执行定额过程中，除了对定额作用、内容和适用范围应有必要的了解以外，还应着重了解定额的有关规定，才能正确执行定额，在选用预算定额项目时要注意以下几点：（一）定额项目名称的确定 设计概、预算的计价单位划分应与定额规定的项目内容相对应，才能直接套用。 定额数量的换算，应按定额规定的系数调整。,通信建设工程定额,预算定额项目选用原则（二）定额计量单位的变换 预算定额在编制时，为了保证预算价值的精确性，对许多定额项目，采用了扩大计量单位的办法。在使用定额时必须注意计量单位的规定，避免出现了小数点定位的错误。（三）定额项目划分的规定 定额中的项目划分是根据分项工程对象和工种的不同、材料品种不同、机械的类型不同而划分的，套用时要注意工艺、规格等口径的一致性。（四）注意定额项目表下的注释，因为注释说明了人工、主材、材械台班消耗量的使用条件和增减的规定。,通信建设工程定额,通信建设工程费用定额,费用定额是指工程建设过程中各项费用的计取标准。一、通信建设工程费用的构成 通信建设工程项目总费用由各单项工程总费用构成，如下图：,通信建设工程项目总费用构成,通信建设工程费用定额,通信建设工程费用定额,建筑安装工程费由直接工程费、间接费、计划利润和税金组成，其中直接工程费又由直接费、其他直接费和现场经费构成。建筑安装工程费 一、直接工程费 （一）直接费 指施工过程中耗用的构成工程实体和有助于工程实体形成的各项费用，包括人工费、材料费、机械使用费。,通信建设工程费用定额,一、直接工程费（一）直接费 1人工费 指直接从事建筑安装工程施工的生产人员开支的各项费用。 内容包括：（1）基本工资：（2）工资性补贴：（3）辅助工资： （4）职工福利费： （5）劳动保护费： 人工费标准及计算规则为： （1）通信建设工程不分专业和地区工资类别，综合取定每工日人工费标准：一、二级施工企业技工为2400元；三、四级施工企业技工费标准为一、二级施工企业技工费的70。一、二、三、四级企业普工及成建制普工为 1100元。 （2）概（预）算人工费=技工费十普工费 （3）概（预）算技工费=技工单价概（预）算技工总工日 概（预）算普工费=普工单价概（预）算普工总工日,通信建设工程费用定额,一、直接工程费 （一）直接费 2材料费 材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转使用材料的摊销（或租赁）费用。 内容包括：（1） 材料原价： （2）供销部门手续费： （3）包装费： （4）运杂费： （5）采购及保管费： （6）运输保险费：,通信建设工程费用定额,一、直接工程费（一）直接费 2材料费 材料费计费标准及计算规则为： （1）材料费=主要材料费十辅助材料费 （2）主要材料费=材料原价十供销部门手续费十包装费十运杂费十采购及保管费十运输保险费 ()辅助材料费=主要材料费辅助材料费系数,通信建设工程费用定额,一、直接工程费（一）直接费 2材料费 有关问题说明： a. 材料原价是指出厂价或供货地点价； b. 供销部门手续费=材料原价手续费费率1.8； c. 包装费一般已含在材料原价中，如需再包装应根据具体情况按实计算； d. 运杂费=器材原价器材运杂费费率（见下表） e.运输保险费：运输保险费=材料、器材原价保险费率0.1； f.采购及保管费：采购及保管费=材料原价采购及保管费费率（见下表）；包工包料，施工单位最高收取50。 g.凡由建设单位提供的利旧料，其材料费不计入工程成本。,通信建设工程费用定额,器材运杂费表,通信建设工程费用定额,材料采购及保管费费率表,通信建设工程费用定额,一、直接工程费（一）直接费 2材料费 器材运杂费费率表注释： 编制概算时，光缆、电缆、钢材及其他、木材及木制品的运输距离按1500km 计算； 水泥及水泥制品、塑料及塑料制品的运输距离按500km计算； 编制预算时， 按主要器材的实际平均运距计算（工程中所需器材品种很多，在编制预算时不可能都知道所有器材实际运距，运距只能按其中占比例较大的、价值较高的器材运距计算）。,通信建设工程费用定额,