,铁路工程投资控制,主讲教师：刘昌清,一、工程建设投资及估算体系,工程建设投资及估算体系投资指为了实现某一特定目的而将其能支配的资源投入社会再生产过程的一种社会实践活动，是最重要和最复杂的经济活动之一。建设工程投资是众多投资中的一种。我国基本建设投资管理和控制的三个层次：国家、建设单位、施工单位。,工程建设投资及估算体系,一、工程建设投资及估算体系投资额测算体系（按工程建设阶段划分）投资额测算体系是国家对工程建设实行科学管理和监督工程造价的手段。及时准确地编制工程建设项目在各个阶段的投资额，合理地确定工程建设的费用，是提高基本建设各阶段工作质量的重要基础。它对正确确定工程造价，节约建设资金，提高投资经济效益具有十分重要的意义。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）投资估算一般是指：在计划任务书阶段，建设单位向国家或主管部门申请建设投资时，确定建设项目计划任务书(或可行性研究报告)投资总额而编制的经济文件。投资估算是根据估算指标、概算指标等资料编制的。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）设计概算设计概算是指：在初步设计(或扩大初步设计)阶段，设计部门根据初步设计图纸、概算定额(或概算指标)及其他有关费用定额等，概略地计算工程费用。重要作用是：确定基本建设项目的投资额，编制基本建设计划，控制基本建设拨款或贷款和施工图预算，进行设计方案比选的重要依据，同时也是考核设计经济合理性和建设成本的依据。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）施工图预算施工图预算是指：当建设项目的施工图设计完成之后，由设计单位根据施工图、预算定额、单位估价表以及其他费用标准等，详细地计算出工程所需的费用。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）施工图预算作用：是确定工程造价，实行财务监督的依据，是设计单位评价设计方案的经济尺度；是施工单位与建设单位签订工程合同，进行竣工结算的基础；施工图预算也是施工单位进行施工准备，编制施工组织设计，以及进行成本核算的必不可少的文件。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）施工预算施工预算是：施工单位在施工前编制的预算，它是施工单位内部实行定额考核，开展班组核算和考核工程成本的依据。施工预算是：在施工图预算的控制数字下，根据施工图和施工定额，结合施工组织设计中的平面布置、施工方法、技术组织措施，以及现场实际情况等，并考虑节约的因素后编制出来的。它表现为工程所消耗的实物量以及相应的直接费。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）标底编制标底是：一项重要的投资测算，是评标的一个基本依据，也是衡量投标人报价水平高低的基本指标，在招投标工作中起着关键作用。标底一般以：设计概算和施工图预算为基础编制，以其中的建筑安装工程费为主，且不超过批准的概算或施工图预算。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）报价报价是：由投标单位根据招标文件、有关定额、项目所在地区的自然、社会和经济条件及施工组织方案、投标单位自身条件等，计算完成招标工程所需各项费用的经济文件。是投标文件的重要组成部分，是投标工作的核心和成败的关键，是确定合同价格的主要基础。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）报价报价在费用组成上与概预算相似，但其编制体系和要求均不同于概预算。两者区别：一是概预应按国家相关规定编制，而报价则更体现施工单位的实际水平。二是概预算需经过主管单位的审批，而报价则不需审批，由投标单位根据其对招标文件的理解，自行确定。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）工程结算工程结算时是：完工后，并经建设单位及有关部门验收或验收点交后，施工企业根据施工过程中现场实际情况的记录、设计变更通知书、现场工程更改签证、预算定额、材料预算价格和各项费用取费标准等资料，在概算范围内和施工图预算的基础上，按规定编制的向建设单位办理结算工程价款，取得收入用以补偿施工过程中的资金耗费，确定施工盈亏的经济文件。工程结算方式：定期结算、阶段结算和竣工结算等。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）工程结算工程结算时是：完工后，并经建设单位及有关部门验收或验收点交后，施工企业根据施工过程中现场实际情况的记录、设计变更通知书、现场工程更改签证、预算定额、材料预算价格和各项费用取费标准等资料，在概算范围内和施工图预算的基础上，按规定编制的向建设单位办理结算工程价款，取得收入用以补偿施工过程中的资金耗费，确定施工盈亏的经济文件。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）竣工决算竣工决算是指：在竣工验收阶段，当建设项目完工后，由建设单位编制的建设项目从筹建到建成投产或使用的全部实际成本的技术经济文件。它是建设投资管理的重要环节，是工程竣工验收，交付使用的重要依据，也是进行建设项目财务总结，银行对其实行监督的必要手段。,工程建设投资及估算体系,投资额测算体系（按工程建设阶段划分）竣工决算内容：由文字说明和决算报表两部分组成。文字说明主要包括：工程概况；设计概算和基建计划执行情况；各项技术经济指标完成情况，各种拨款使用情况；建设成本和投资效果的分析以及建设过程中的主要经验；存在的问题和意见等。决算报表分为大中型项目和小型项目两种。,工程建设投资及估算体系,二、铁路建设项目投资费用构成,铁路建设项目投资费用构成工程建设项目费用建设产品的价值是由生产建设产品的社会必要劳动时间决定的，它由三部分内容组成。第一部分是已消耗的生产资料价值，即物化劳动的转移价值；第二部分是劳动者必要劳动所创造的价值，即以工资及其他形式分配给劳动者个人消耗的部分；第三部分是劳动者剩余劳动所创造的价值。,铁路建设项目投资费用构成,铁路建设项目投资费用构成工程建设项目费用建设产品的价值用货币形式表示，就称为工程建设项目费用。工程建设项目费用，按其投资构成可分为：建筑工程费用；设备购置费用；设备安装工程费用；工器具及生产用家具购置费以及；工程建设其它费等。,铁路建设项目投资费用构成,铁路建设项目投资费用构成铁路工程概算费用构成铁路工程概算费用构成铁路工程概算费用包括编制期的静态投资、编制期至竣工验收时的动态投资，以及初期投产运营所需的机车车辆购置费和铺底流动资金四部分（如图）。,铁路建设项目投资费用构成,铁路建设项目投资费用构成,铁路建设项目投资费用构成,铁路建设项目投资费用构成铁路工程概算费用构成铁路工程概算静态投资费用种类按投资构成划分，静态投资分属下列五种费用：建筑工程费安装工程费 设备及工器具购置费其他费基本预备费,铁路建设项目投资费用构成,铁路建设项目投资费用构成铁路工程概算费用构成铁路工程概算费用章节划分铁路基本建设工程的概算费用，按不同工程和费用类别分为四部分，共十六章33节，编制概算时应采用统一的章节表。,铁路建设项目投资费用构成,铁路工程概算费用章节划分各章费用名称如下：第一部分 静态投资 第一章 拆迁及征地费用 第二章 路基 第三章 桥涵 第四章 隧道及明洞 第五章 轨道 第六章 通信及信号,铁路建设项目投资费用构成,铁路工程概算费用章节划分各章费用名称如下： 第七章 电力及电力牵引供电 第八章 房屋 第九章 其他运营生产设备及建筑物 第十章 大型临时设施和过渡工程 第十一章 其他费用第二部分 动态投资 第十二章 基本预备费,铁路建设项目投资费用构成,铁路工程概算费用章节划分各章费用名称如下： 第十三章 工程造价涨预留费 第十四章 建设期投资贷款利息第三部分 机车车辆购置费 第十五章 机车车辆购置费第四部分 铺底流动资金 第十六章 铺底流动资金,铁路建设项目投资费用构成,三、铁路工程个别概算计算程序铁路概算的编制，按个别概算、综合概算、总概算三个层次逐步完成。总概算的编制范围：总概算是用以反映整个建设项目投资规模和投资构成的文件，一般应按整个建设项目的范围进行编制，不能随意划分编制范围。综合概算的编制范围：综合概算是具体反映一个总概算范围内的工程投资总额及其构成的文件，其编制范围应与相应的总概算一致。个别概算的编制内容及单元：个别概算是编制综合概算、总概算的基础，是详细反映各工程类别和某些重大、特殊工点的主要概算费用的文件。,铁路建设项目投资费用构成,个别概算编制单元应按总概算的编制范围划分，并按工程类别分别编制。其中特大桥、高桥（墩高在50m以上）及技术复杂的大、中桥，3000m以上的单、双线隧道，多线隧道及地质复杂的隧道，大型房屋以及投资较大、工程复杂的新技术工点等，应按工点分别编制个别概算。个别概算编制内容包括人工费、材料费、施工机械使用费、运杂费、其他直接费、临时房屋及小型临时设施费、现场管理费、劳动保险费、财务费用、价差、计划利润和税金。,铁路建设项目投资费用构成,铁路建设项目投资费用构成,（1） 人工费指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。综合工费的组成内容：基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费。（2）材料费指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件和半成品的用量以及周转材料的摊销量等按相应的预算价格计算的费用。,建筑安装工程个别概算计算,铁路建设项目投资费用构成,材料的预算价格由材料原价及业务提成两部分组成。材料按供应方式的不同分为外来供应材料和当地自备材料。 外来供应材料指由材料供应部门供应的材料。按其不同的供应方式又分为厂发料和直发料。（3）施工机械使用费施工机械使用费包括折旧费、大修理费、经常修理费、安拆及进出场费、人工费、燃料动力费、养路费及车船使用税。,铁路建设项目投资费用构成,（4）运杂费运杂费指材料（包括供应材料及自备材料）、成品、半成品、构配件及机电设备等，从施工组织设计所拟定的材料厂、供料基地或既有线卸料地点前言输货运业务的营业站或自备材料采集地点或交货地点起，运至工地的料库或堆料地点（直发料指从料源地运至工地）所需的有关费用。运杂费的内容包括：运输费、装卸费、其他有关运输的费用（如火车运输的取送车费、过轨费，汽车运输的渡船费等）、材料管理费、运输损耗费。,铁路建设项目投资费用构成,（5）其他直接费其他直接费指直接费以外施工过程中发生的。预算定额未包括而应属于直接工程费范围以内的其他各项费用。其内容包括：冬季施工增加费，雨季施工增加费，夜间施工增加费，风沙地区施工增加费，高原地区施工增加费，原始森林地区施工增加费，行车干扰施工增加费，生产用工具、用具及仪器、仪表使用费，检验试验费，工程定位复测、工程交点、场地清理费用。,铁路建设项目投资费用构成,（6）现场经费现场经费指为施工准备、组织施工生产和管理所需的费用。其内容包括临时设施费和现场管理费。其中临时设施费包括大型临时设施和过渡工程费，临时房屋和小型临时设施费。现场管理费指企业在施工现场为组织和管理工程施工所需的费用。现场管理费包括：现场管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等，办公费，差旅交通费，固定资产使用费。工具用具使用费，保险费，工程排污费，其他费用。,铁路建设项目投资费用构成,铁路工程大型临时设施和过渡工程与临时房屋及小型临时设施，内容和费用计算的区别如下：1）大型临时设施指施工企业为进行建筑安装工程施工及维持既有线正常运营，根据施工组织设计确定，所需修建的大型临时建筑物和过渡工程所发生的费用。2）过渡工程过渡工程指由于改建既有线、增建第二线等工程施工，需要确保既有线（或车站）运营工作的安全和不间断地运行，同时为了加快建设进度，尽可能地减少运输与施工之间的相互干扰和影响，从而对部分既有工程设施必须采取的施工过渡措施。,