附件:工商统一税税目税率表序号 税目 征收范围 税率 说明（一）工业产品部分1 2 卷烟： 甲级卷烟乙级卷烟丙级卷烟丁级卷烟戊级卷烟雪茄烟烟丝粮食酿酒：白酒、黄酒6666636040554060对进口的卷烟，一律按照甲级卷烟 66的税率征税。 企业把自己制造的白酒，用于本企业生产的，应当按照规定的税率纳税。啤酒 土甜酒25 40财政部（93）财税字第 010 号通知规定：企业生产的啤酒由 40的税率减按 25征税。 税务总局（60）税政一字第 97 号通知规定：对进口的各种酒，一律按照粮食酿制的白酒、黄酒税率征税。3 代用品酿酒 20 4 果木酒15 税务总局 1964 年通知规定：葡萄酒、果木酒的税率暂减按 15税率征税。5 复制酒 25 国务院（62）国财齐字 312 号规定：复制酒由 30的税率减按 25征税。6酒精： 精食酒精 代用品酒精5 5国务院（59）国五周字第 177 号通知：酒精税率一律减按 5征税。税务总局（59）税政字第 275 号规定：对进口酒精仍按 30的税率征税。7 糖： 机制蔗糖 甜菜糖 土制糖 糖精 饴糖14 5 39 16 27财政部（61）财税字第 41 号规定：企业把自己制造的糖、饴糖用于本企业生产的，应当按照规定的税率征税。 财政部（93）财税字第 010 号通知规定：企业生产的机制蔗糖由 44的税率减按14征税。甜菜糖由 44的税率减按 5征税。国家税务局国税函发1990619 号批复：企业生产的糖精由 44的税率减按16征税。8粮食 49 麦粉 5 国家税务局（89）国税外字第 314 号批复：企业生产的麦粉由 10的税率减按 5征税。10各种植物油 8 财政部（61）财税字第 5 号通知规定：各种植物油由 12.5的税率减按 8征税。11汽水、果子水、果子露、果子汁10 税务总局（86）财税外字第 176 号规定：汽水、果子水、果子露、果子汁由 25的税率减按 10征税。12 其他液体饮料 10 财政部（86）财税字第 103 号。13 机制酱油精、味精25 10财政部（93）财税字第 010 号通知规定：企业生产的味精由 25的税率减按 10征税。14 奶粉、炼乳、淡乳 10 15 鲜牛奶、鲜羊奶 2.5 16 罐头食品 5 财政部（93）财税字第 010 号通知规定：企业生产的罐头食品由 10的税率减按 5征税。17蛋制品 1018 化学纤维 519 毛涤 520 毛针织品、毛 复制品、人造 皮毛721 其他毛纺织品 1222 其他纺织品 5企业自己制造的、用于本企业生产的中间产品免税。对单织厂用购进已税毛纱、毛线生产的其他毛纺织品，可比照“同一税目加工改制”的规定，依 5的税率计算工商统一税；用购进已税毛纱、毛线、棉纱、棉型化纤纱、麻纱、蚕丝、化学纤维生产的毛针织品、毛复制品、人造皮毛及其他纺织品，可按应纳税额减半计算工商统一税。23 皮革：牛皮革15企业把自己制造的皮革，用于本企业生产的，应当按照规定的税率纳税。其他皮革 20 税务总局（58）税政字第 34 号通知规定：企业生产的猪皮革免征工商统一税。税务总局（81）财税外字第 31 号批复：企业生产的皮革减按 15的税率征收工商统一税。国家税务局（89）国税外字第 278 号批复：企业生产的羊皮革产品暂减按 5的税率征收工商统一税。24 皮货 20 25 马尾、羽毛、马鬃10 税务总局（58）税政字第 34 号通知规定：未经加工整理不征税。26 猪鬃 16 同上27 纸浆、丝浆 3 28 普通纸 10 29 复制纸：蜡纸、铜版纸、照相纸、蜡光纸、花壁纸、绉纹纸、卷绉纸、防潮纸、晒图纸、瓷花纸包括 pvc 发泡墙纸1030 卷烟纸 18 31 特种纸：金纸、银纸、铜纸、锡纸、铝纸、玻璃纸20 32自来水笔： 金笔 钢笔 自来水笔零件 圆珠笔18 13 13 13财政部（93）财税字第 010 号通知规定：企业生产的金笔（包括零件）由 22的税率减按 18，铱金笔、圆珠笔（包括零件）由 17的税率减按 13征税。33铅笔 634 火柴 23 35 热水瓶： 金属壳热水瓶 竹壳热水瓶 瓶胆19 14 1436 铝制器皿 15 37 搪瓷制品 15 38 陶器、瓷器 11 39 自行车及其零件10 财政部（93）财税字第 003 号通知规定：企业生产的自行车由 13的税率减按 10征税。40 钟表： 钟手表、怀表2535国家税务局国税函发19921187 号通知规定：企业生产的电子钟表由 25、35的税率减按 6征税。41 照相机 7 财政部（93）财税字第 003 号通知规定：企业生产的照相机由 25的税率减按 7征税。42 胶卷、胶片 35 43 唱片 5 财政部（93）财税字第 003 号通知规定：企业生产的唱片由 15的税率减按 5征税。44 收音机、扩大机、录音机、电视接收机、唱机5 财政部（93）财税字第 003 号，国家税务局国税函发19921187 号通知规定：企业生产的收音机、扩音机、录音机、放音机、唱机、电视机由 13的税率减按 5征税。45 电冰箱 5 国家税务局国税函发19921187 号通知规定：企业生产的电冰箱由 20的税率减按 5征税。46 空调器（包括室内调湿装置空气清洁器等） 6 国家税务局国税函发19921187 号通知规定：企业生产的空调器由 20的税率减按 6征税。47 吸尘器 5 国家税务局国税函发19921187 号通知规定：企业生产的吸尘器由 20的税率减按 5征税。48 录像机 10 国家税务局国税函发19921187 号通知规定：企业生产的录像机由 20的税率减按 10征税。49 电子计算机（包括外部设备及电子计算器） 5 国家税务局国税函发19921187 号通知规定：企业生产的电子计算机由 10的税率减按 5征税。50 化妆品 香水、香水精、口红、指甲油、卸装乳、眼睛卸妆水、香粉、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品40 财政部（86）财税字第 172 号批复规定：化妆品由 51的税率减按 40征税。税务总局（86）财税外字第 184 号。51护肤护发品 头油、烫发水、发乳、花露水、染发精、维生素霜、营养霜、润肤霜、强力水（滋补剂） 、防晒霜、婴儿防晒霜、婴儿乳、防粉刺霜、防粉刺水、防粉刺乳、雪花膏、面油、发蜡、发水、面蜜25财政部（86）财税字第 103 号。 财政部（86）财税字第 172 号。 税务总局（86）财税外字第 184 号。 财政部（93）财税字第 010 号通知规定：企业生产的护肤护发品由 30的税率减按25征税。52洗发用品 油性头发香波、去头屑香波、干性头发香波、水貂香波、婴儿香波12 财政部（86）财税字第 172 号。53 爽身粉、痱子粉、牙膏、蛤蜊油 香皂17 10财政部（65）财税字第 091 号规定：爽身粉由 30的税率减按 17征税。痱子粉由 15的税率调整为 17征税。 财政部（93）财税字第 010 号通知规定：企业生产的香皂由 17的税率减按 10征税。54 肥皂、药皂 5 财政部（93）财税字第 010 号通知规定：企业生产的肥皂、药皂由 12的税率减按5征税。55牙粉、鞋油、鞋粉、甘油 656 香精 15财政部（86）财税字第 103 号。57电线 1158 灯泡：电灯泡、霓虹灯、日光灯、电珠、电子管 1559 电池：干电池、蓄电 池 12 60电扇：吊扇、座扇、壁扇 8 财政部（93）财税字第 003 号通知规定：企业生产的电风扇由 25的税率减按 8征税。61油墨 1062 漆：化学漆 16 63 胶：动物胶、液体胶、防水胶、印染胶、黄白胶 粉16 64 颜料、染料 包括炭黑 16 65 橡胶制品：轮胎、轮带 其他橡胶制品 101866 碱：碳酸钠、苛性钠、苛性钾、硫化钠 12 67酸类：无机酸 有机酸包括：硫酸、硝酸、盐酸、醋酸、氯磺酸等1010国家税务局国税发1990057 号68 无机盐 10 同上69醇类：甲醇乙二醇其他醇152015同上70 苯类：石油苯焦油苯其他苯包括：纯苯、二甲苯、甲苯等包括：纯苯、二甲苯、甲苯等包括：氯化苯、硝基苯、对硝基氯化苯、二硝基氯化苯151010同上71烯类：乙烯丙烯其他烯101010同上72 其他无机化工原料 10 同上73 其他有机化工原料 10 国家税务局国税发1990057 号74 化学试剂 13 同上75 化学溶剂 10 同上76 助剂、催化剂 10 同上77 粘合剂 包括：化学胶等 10 同上78 有机玻璃 10 同上79 聚乙烯醇 10 同上80 涤纶树脂 15 同上81 聚氯乙烯 10 同上82 聚苯乙烯 15 同上83 聚乙烯 25 同上84 聚丙烯 20 同上85 尼龙 66 20 同上86 其他合成纤维单体 10 同上87磁带 录音录像磁带、计算机磁带、软磁带等 10财政部（86）财税字第 103 号88 塑料制品 5 财政部（86）财税字第 103 号89 化学肥料 5 90 玻璃制品 15 91 平板玻璃 17 92 玻璃纤维及其制品 18 财政部（86）财税字第 103 号93 水泥及其制品：水泥 水泥制品20 694 石棉制品 6 95 砖瓦：青红砖瓦、琉璃砖瓦、耐火砖、缸砖、空心砖11 96煤及其制品：煤煤球7.5 2.5 97 煤气 2 98 焦炭及其副产品：焦炭炼焦副产品71399矿物油及其副产品：矿物油矿物油副产品2013100 钨砂 8 101 其他金属矿砂 5 102 金属冶炼品：生铁、钢锭、铜其他金属冶炼品 510103 金属压延品：钢铁压延品其他金属压延品711104 元钉、拉链 15 拉链的税率由 15减为 8。105 自来水 2 106 电力 5 107 非金属矿产品：滑石、白云石、云母、石墨、砩石、硼砂、硫磺、雄黄、石膏7 108 机器、机械 5 109 机动车船 4.5 国外进口的各种汽车按 5的税率征税。110 图书、杂志 2.5 111 鞭炮、焰火 35 112 各种焚化品 55 113 人造板：胶合板、纤维板、刨花板 3财政部（86）财税字第 103 号。114 其他工业产品 5 饲料税率 1994 年由 5减按 2.5征税。（二）农、林、牧、水产品部分115熏烟叶 40116 土烟叶 40 117 茶叶 40 118 海产食品：海参、鱼肚、鱼翅、鱼唇、鲍鱼、干贝、其他海产食品355税务总局（86）财税外字第 325 号规定：企业养殖的海参、鲍鱼、干贝产品暂减按5的税率征收工商统一税。119淡水产食品：鱼、虾、蟹 5 120 银耳、燕窝 35 121 羊毛、羊绒、驼绒、驼毛、兔毛 10 税务总局（87）财税外字第 047 号122 生皮 20 123 原木 10 124 原竹 5 125 生漆 16 126 天然树脂 16 （三）商业零售、交通运输及服务性业务部分类别 项目 税率 说明商业零售部分 商业零售 3 nt