资源预览内容
第1页 / 共30页
第2页 / 共30页
第3页 / 共30页
第4页 / 共30页
第5页 / 共30页
第6页 / 共30页
第7页 / 共30页
第8页 / 共30页
第9页 / 共30页
第10页 / 共30页
亲,该文档总共30页,到这儿已超出免费预览范围,如果喜欢就下载吧!
资源描述
精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 31小企业财务分析报告模板小企业财务分析报告应该怎么写?作为财务人员,我们一定要学会书写小企业财务分析报告!以下是分享的小企业财务分析报告模板,请参考!小企业财务分析报告模板20年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现万元,比去年增加 30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。(一)主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为万元,比上年增加万元。全部流动资金周转天数为 128 天,比上年的 110 天慢了 18 天。其中,商业企业周转天数为 60 天,比上年的 53 天慢了 7 天。(二)主要财务情况分析1、销售收入情况通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 31扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加 296、4 万元;古都五交公司比上年增加 396。2 万元。2、费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加 144。8 万元,费用水平上升 0。82%其其中:运杂费增加 13。1 万元;保管费增加 4。5 万元;工资总额 3。1 万元;福利费增加 6。7 万元;房屋租赁费增加 50。2 万元;低值易耗品摊销增加 5。2 万元。从变化因素看,主要是由于政策因素影响:调整了”三资” 、 “一金”比例,使费用绝对值增加了 12。8 万元;调整了房屋租赁价格,使费用增加了 50。2 万元;企业普调工资,使费用相对增加 80。9 万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为 905。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强“三角债”的清理工作。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 314、利润情况企业利润比上年增加万元,主要因素是:(1)增加因素:由于销售收入比上年增加 804。3 万元,利润增加了 41。8 万元;由于毛利率比上年增加 0。52%,使利润增加 80 万元;由于其他各项收入比同期多收 43 万元,使利润增加 42。7 万元;由于支出额比上年少支出 6。1 万元,使利润增加 6。1 万元。(2)减少因素:由于费用水平比上年提高 0。82%,使利润减少 105。6 万元;由于税率比上年上浮 0。04%,使利润少实现 5 万元;由于财产损失比上年多 16。8 万元,使利润减少 16。8 万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现万元。(三)存在的问题和建议1、资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 31特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。2、经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元,待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。一、 利润分析结构分析(二)各生产分部利润分析精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 311、 生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析:2、 一季度 AY 分公司利润增减变动分析:二、收入分析(一)销售收入结构分析:(二)销售收入的销售数量与销售价格分析:(三)销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析(一)产品销售成本分析(二)各项费用完成情况分析四、现金流量表分析(一)现金流量表增减变动分析(二)现金流量分析五、有关财务指标分析(一)获利能力分析(二)短期偿债能力分析(三)长期偿债能力分析六、存在问题及分析(一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率(二)借款增加,获利能力降低,偿债风险加大七、意见和改进措施2 重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道:居高不精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 31下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环?3 问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落,销售成本又居高不下,销售毛利率下降,利润总额同比减少 50。5 万元;赊销收入同比增加,不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加,贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债能力较强。2009 年一季度财务分析一、利润分析:(一)集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析:一季度公司实现净利润 105。36 万元,比上年同期减少了 55。16 万元,减幅 34%。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少 50。5 万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 31增加 4。65 万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。利润总额分析:利润总额 140。48 万元,同比上年同期 190。98 万元减少 50。5 万元,下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减少 67。24 万元,补贴收入增加 17 万元。营业利润分析:营业利润 123。18 万元,较上年 190。42 万元大幅减少,减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少 46。53 万元和 20。71 万元。产品销售利润分析:产品销售利润 82。95 万元同比 129。48 万元,下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 31162。12 万元,增长率 27%;不利因素是三项期间费用686。41 万元,同比增加 208。65 万元,增长率 43。67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长 53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是 108。31 万元、8。32 万元和 92。19 万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长 98%和 67%。产品销售毛利分析:一季度销售毛利 769。36 万元,销售毛利较上年增加 162。12 万元,增长率 27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 31产品销售收入同比增加 2600。20 万元,增长 53%;产品销售成本同比增加 2438。07 万元,增长 57%。2、利润增减变动结构分析及评价从 2009 年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为 1。11%;比上年同期 2。66%下降了 1。55%;本期营业利润占收入结构比重1。65%,同比上年的 3。91%下降了 2。26%;利润总额构成 1。88%,同比 3。92%下降了 2。04%;净利润构成为 1。41%,比上年的 3。30%下降 1。89%。从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因:产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 10 / 31三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额结构增加 0。25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。(二)各生产分部利润分析1、一季度生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析:本部利润总额 129。91 万元,同比减少 48。94 万元,下降 27。36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少 44。77 万元、20。89 万元,补贴收入增加 17 万元,及营业外收入同比减少 0。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 11 / 3126 万元增减相抵所致。本部产品销售利润 72。58 万元,较上年同期 117。35 万元减少 44。77 万元,减幅 38。15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加 2312。68 万元,增长 55。97%;而销售成本、费用增加 2357。44 万元,成本、费用率增长达 58。72%。其中:产品销售成本增加 1603。44 万元,增长 70。52%;期间费用增加 214。46 万元,47。61%。2、一季度 AY 分公司利润增减变动分析:AY 分公司利润总额 10。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 12 / 3156 万元,同比减少 1。56 万元,下降 12。91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少 1。75 万元、其他业务利润同比增加 0。19 万元两项增减相抵所致。产品销售利润 10。38 万元,较上年同期 12。13 万元减少 1。75 万元,减幅 14。48%
网站客服QQ:2055934822
金锄头文库版权所有
经营许可证:蜀ICP备13022795号 | 川公网安备 51140202000112号