第 1 页 共 7 页2010 年 10 月高等教育自学考试福建省统一命题考试企业纳税会计 试卷（课程代码 01786）一、单项选择题(本大题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。1稿酬所得的适用税率为 20，并按应纳税额减征 【 】A10 B20 C30 D402委托加工的应税消费品的组成计税价格公式是 【 】A(材料成本+加工费)(1-消费税税率)B(材料成本+加工费)(1+消费税税率)C(材料成本+加工费)(1-消费税税率)D(材料成本+加工费)(1+消费税税率)3某汽车制造厂将自产的成本为 120000 元的小汽车一辆转为自用，该辆小轿车的对外销售价格为 180000 元，则应交纳的消费税为(小轿车消费税率为 5) 【 】A60DO B6821 C9000 D144004下列不计入企业应纳税所得额的收入是 【 】A销售货物收入 B提供劳务收入C国债利息收入 D特许权使用费收入5下列单位和组织，不缴纳企业所得税的是 【 】A某国有独资公司B王某和张某合伙成立的某合伙律师事务所c王某和张某投资设立的有限责任公司D某公司下属的独立核算的分公司6下列应按特许权使用费所得征收个人所得税的是 【 】A出版作品所得 B提供专利权使用权所得C个人出售书画所得 D个人提供技术服务所得7对个人取得的全年一次性奖金收入计算个人所得税时，正确的是 ， 【 】A按股息红利所得计算 B按劳务报酬计税C单独作为一个月工资、薪金所得计税 D将奖金平均分摊到每个月计税8下列房地产的转让行为中，应征收土地增值税的是 【 】A房地产的出租 B出售国有土地使用权C将房地产作价投资给联营企业 D房地产的继承9下列关于城市维护建设税的说法，错误的是 【 】A城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额为依据计算征收B城市维护建设税本身没有特定的、独立的课税对象，具有附加税性质C城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业和外国企业D城市维护建设税的征税目的是筹集公用事业和公共设施的维护、建设资金10甲企业受托加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额 60 万元，原材料由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费用 10 万元，该项业务甲企业应缴纳的印花税为(适用印第 2 页 共 7 页花税税率为 05) 【 】A30 元 B50 元 C180 元 D210 元二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。11下列属于增值税视同销售行为的有 【 】A销售代销货物 B将购买的货物用于非增值税应税项目C将货物交付其他单位或者个人代销 D将购买的货物无偿赠送他人E将购买的货物分配给股东或投资者12下列实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有 【 】A啤酒 B黄酒 C. 白酒 D汽油 E柴油13个人取得下列收入，不予征税的有 【 】A岗位津贴 B加班津贴C误餐补助 D独生子女补贴E差旅费津贴14下列各项中，不属于土地增值税法规中所称的“普通标准住宅”的有 【 】A别墅 B高级公寓C度假村 D当地一般民用住宅E高级别墅15印花税税率的形式有 【 】A定额税率 B超额累进税率C比例税率 D全额累进税率E超率累进税率三、判断题(本大题共 15 小题，每小题 1 分，共 15 分)判断下列各题是否正确正确的在该题后的“【 】 ”内打“” 。错误的在该题后的“【 】内打“” 。16某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是兼营行为。 【 】17关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。 【 】18我国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税。 【 】19某建筑公司承包一项工程，承包款为 3200 万元，将其中部分工程转包给一建筑队，转包款为 200 万元，建筑公司应按 3000 万元的营业额计征营业税 【 】20我国个人所得税，对纳税义务人依据住所标准区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 【 】21个人转让自用达 5 年以上的生活用房免税。 【 】22年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得纳税。 【 】23纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向纳税人的机构所在地申报缴纳土地增值税。 【 】24纳税人既建普通标准住宅又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其普通标准住宅的转让不享受税收优惠。 【 】25若有几个人或几个单位共同拥有一块土地的使用权，他们都是纳税人，以他们实际使第 3 页 共 7 页用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。 【 】26同一凭证记载有两个或两个以上的经济事项，如未分别记载金额的，就按最高的一种适用税率计税贴花。 【 】27超额累进税率的特点是：征税对象数额越大，适用税率相应越高。 【 】28增值税纳税人中的个人是指个体经营者。 【 】29外购已税烟丝生产卷烟，按本期购进烟丝所纳的消费税作扣除。 【 】30. 金银首饰的消费税的纳税环节为零售环节，化妆品、烟酒、小汽车等商品消费税的纳税环节为生产或进口环节。 【 】四、计算题 (本大题共 7 小题，每小题 5 分，共 35 分)31某公司为增值税一般纳税人，适用税率为 17，2009 年 3 月发生以下销售：(1)销售甲产品一批，增值税专用发票注明价款 50000 元，增值税 8500 元，另收价外费1500 元，共 60000 元。(2)销售产品给小规模纳税人，开具普通发票的销售额为 93600 元。要求：根据以上业务，计算该公司 3 月的销项增值税额。32某企业为增值税一般纳税人，2008 年 10 月从国外进口货物，支付给国外的货价 35 万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。(货物的进口关税率为 20)要求：计算该企业在进口环节应缴纳的关税和增值税。33甲企业为化妆品生产的企业，委托乙工厂(一般纳税人)加工生产化妆品。甲企业发出原材料成本为 10 万元。加工完毕，甲企业提货时支付乙工厂加工费 2 万元(不含税)，甲企业加工收回后直接对外销售。要求：根据以上业务，计算乙工厂应代扣代缴的消费税。34某建筑公司承包工程，收到工程价款 4000 万元，公司将土建工程分包给甲公司，支付给甲公司 1900 万元，另外建筑公司为装修提供各种建筑材料 500 万元。工程已竣工，已收取工程款。要求：分别计算建筑公司、甲公司应纳营业税。35某公司为居民企业，2009 年经营情况如下：会计利润为 80 万元，年销售收入为 1000 万元，销售费用 200 万元(其中广告费 160 万元)，管理费用 100 万元(其中业务招待费 10 万元)，财务费用 50 万元(其中含其他单位借款利息，该借款按银行同期贷款利率计算的利息为 40 万元)要求：计算该公司当年应纳税所得额。36某个体工商户全年经营收入为 20 万元，成本为 5 万元，费用为 2 万元，损失为 1 万元。要求：计算当年应缴纳的个人所得税。(附个体工商户生产经营所得的速算扣除数表)个体工商户生产经营所得的速算扣除数表第 4 页 共 7 页37某非房地产开发公司建造并出售一幢住宅，支付地价款 200 万元，房地产的开发成本为150 万元，开发费用支出 60 万元(利息支出 20 万元，未超过标准，能按项目分摊并提供证明)，各项税金合计 80 万元，其他房地产开发费用的扣除比例为 5。要求：计算土地增值税扣除项目金额合计数。五、综合计算分录 (本大题共 2 小题，每小题 15 分，共 30 分)38甲机床厂为增值税一般纳税人，2009 年 5 月发生下列业务：(1)6 日，向铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款 180000 元，税额30600元，上述款项已通过银行付款，材料已验收入库。(2)12 日，机修车间对外提供修配服务，收取劳务费 20000(含税)。(3)27 日，销售机床 10 台，实现销售收入 2760000 元，对外开出增值税专用发票，并收取增值税 469200 元，货款收存银行。(4)月末，以银行存款缴纳本月应交增值税。要求：计算该厂本月应纳税额并编制相关会计分录。39某生产企业为增值税小规模纳税人(适用税率 3)，2009 年 4 月发生下列业务：(1)5 日，销售产品一批，含税售价 42400 元，货款收存银行。(2)10 日购进材料一批，增值税专用发票上注明：价款 10000 元，税额 1700 元，尚未付款，材料尚在途中。(3)19 日，接受委托加工材料一批，收取加工费 3000 元(含税)。(4)月末，以银行存款缴纳本月应交增值税。要求：计算该企业本月应纳税额并编制相关会计分录。第 5 页 共 7 页第 6 页 共 7 页第 7 页 共 7 页