2017 全国建筑业财税知识竞赛-初赛 -7测试时长：50 分钟共 85 题，总分 100.0 分 ，请在 50 分钟内作答 。 一、单选题 共 45 题，共 45 分 1 记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额的会计科目是( ) 。A. 销项税额 B. 销项税额抵减 C. 进项税额转出 D. 减免税款2 建筑业差额扣除需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申 报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，该金额应该 填写增值税纳税申报表（一般 纳税人适用）的（）。A. 第 23 行“应纳税额减征额”B. 第 28 行“ 分次预缴税款”C. 第 30 行“ 本期缴纳上期应纳税额”D. 第 31 行“本期缴纳欠缴税额”3 建筑企业集团设立项目部进行管理， 进行结算并移交时 的账目处理正确的是（）。A. 借：应收账款贷:在建工程应交税费应交增值税（销项税额）B. 借：应收账款贷：工程结算应交税费应交增值税（销项税额）C. 借：长期应收款贷：工程结算应交税费应交增值税（销项税额）D. 借：长期应收款贷：在建工程应交税费应交增值税（销项税额）4 建筑业“营改增” 后，A 建筑公司登记为一般纳税人，2016 年 5 月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用 7 年的机器设备，开具增值税普通发票，取得含税收入 41200 元（原值为 120000 元，已 计提折旧 79800 元， 该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则 A 公司销售设备应纳增值税额为（）。A. 800 B. 1200 C. 6000 D. 5986.325 甲建筑施工企业（一般纳税人）， 2016 年 11 月份共取得了工程 计价收入 111 万元，并开具了增值税专用发票。本月支付的高速公路通行费为 10.3 万元；一 级公路、二 级公路、桥、闸通行费共计 10.5 万元，都取得了相 应的通行费发票。 则增值 税纳税申报表附列资料（一）第 4栏第 1 列“销售额” 为（）。A. 11 B. 100 C. 111 D. 90.26 建筑企业在“营改增” 前兼营货物销售的，其形成的留抵税额在 2016 年 11 月之前的正确处理是（ ）。A. 可以抵扣建筑服务的销项 税额B. 不可以抵扣建筑服务的 销项税额C. 按一定的比例抵扣建筑服务的销项税额D. 保留至第 13 个月抵扣建筑服 务的销项税额7 如果纳税人取得的进项税凭证不合法而企业抵扣了该进项税额，税务稽查发现后应做的账务调整是（ ）。A. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（销项税额）B. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（进项税额）C. 借：原材料等贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）D. 借：原材料等贷：应交税费增值税检查调整8 纳税人收到税务机关即征即退税款时，计入（ ）科目。A. 其他业务收入 B. 投资收益 C. 销售收入 D. 营业外收入9 某房地产企业（一般纳税人）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目，适用简易计税方法，2017 年 1 月收取预收款 1000 万元(含税)，该房地产企业本月应预交的增值税款为（）万元。A. 27.03 B. 45.05 C. 47.62 D. 28.5710 某建筑企业发生的下列管理费用中，无法取得增 值税 专用发票的是（ ）。A. 诉讼费 B. 绿化费 C. 召开会议时发生的场地租赁费 D. 消防费11 某建筑企业（一般纳税人）2017 年 2 月销售其 2015 年 5 月份购入的机器设备，设备原值30 万，计提折旧 24 万，售价 4.12 万，开具增值税普通发票，发生清理费 0.04 万，该业务应纳增值税减免额为（）。A. 0.04 B. 0.08 C. 0.79 D. 1.1912 关于增值税专用和普通发票，描述 错误的是（ ）。A. 一般纳税人能够自开增 值税专用发票或普通发票B. 小规模纳税人仅能开具增 值税普通发票C. 小规模纳税人能够到税 务局代开专用发票D. 部分小规模纳税人能够 自开增值税专用发票13 A 建筑公司为增值税一般 纳税人，机构所在地为北京市，2016 年 12 月 1 日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计 税方法计税。 A 公司将项目中的部分施工项目分包给了 B 公司，12 月 30 日发包方按进度支付工程价款 688.20 万元。当月该项目 A 公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税 额 20 万元；12 月 A 公司支付给 B 公司工程分包款 233.10 万元，B 公司 给 A 公司开具增值 税专用发票。假定 A 公司取得增值税专用发票已经通过了认证。A 建筑公司在广州应预缴 12 月份增值税为（）。A. 10.90 B. 12.4 C. 8.2 D. 7.814 房地产开发企业中的一般纳税人， 销售自行开发的房地 产老项目，可以 选择适用简易计税方法按照（）的征收率计税。其中，房地产老项目，是指建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的房地产项目。A. 3% B. 5% C. 2% D. 11%15 某企业委托中介向光大银行贷款 500 万元， 贷款年利率 6%，该银行支付利息 15 万和中间人融资顾问费、融资手续费 共 5 万元， 购买金融票据的工本 费 5000 元,均取得了增值税专用发票。上述不可以抵扣进行 进项税额的费用是（）。A. 融资顾问费 B. 工本费 C. 利息 D. 融资咨询费16 关于提供劳务收入的确认与计量，下列 说法中不正确的有（ ）。A. 属于提供设备和其他有形 资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入 B. 申请入会费和会员费只允 许取得会籍，所有其他服 务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入C. 长期为客户提供重复的 劳务收取的劳务费， 应在相关劳务活动发生时确认收入D. 艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入17 关于自行建造固定资产会计处理，下列表述中正确的是（ ）。A. 为建造固定资产支付的 职工薪酬计入当期损益B. 固定资产的建造成本不包括工程完工前 盘亏的工程物资净损失C. 已达到预定可使用状态 但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值入账D. 工程完工前因正常原因造成的 单项工程报废净损失计入营业外支出18 甲公司适用所得税率为 25%，2015 年度财务报告批准报出日为 2016 年 3 月 31 日，预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2015 年 12 月 31 日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为 800 万元。 2016 年 3 月 6 日，法院 对该起诉讼做出判决，甲公司应赔偿乙公司 600 万元，甲公司和乙公司均不再上 诉。不考 虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司 2015 年度净利润增加（B）。A. 135 万元B. 150 万元C. 180 万元D. 200 万元19 下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（ ）。A. 资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等B. 没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值C. 在企业确认了公允价值变动 利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值D. 固定资产的计税基础是税法 规定允许在未来税前扣除的折旧费20 甲公司 2015 年 1 月 5 日支付价款 2000 万元购入乙公司 30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费 20 万元，购入时 乙公司可辨认净资产公允价 值为 12000 万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额为（）万元。A. 2000 B. 0 C. 1580 D. 160021 2016 年 12 月 31 日，甲公司某 项无形资产的原价为 120 万元，已 摊销 42 万元，未计提减值准备，当日，甲公司对该无形资产进行减值测试， 预计公允价值减去处置费用后的净额为55 万元，未来现金流量的现值为 60 万元， 2016 年 12 月 31 日，甲公司应为该无形资产计提的减值准备为（ ）万元。A. 18 B. 23 C. 60 D. 6522 某企业 2016 年应付股利的期初余额为 65 万元，期末余额为 45 万元。本期的 财务费用包括:支付短期借款利息 15 万元；支付 长期借款利息 25 万元。2016 年现金流量表中“ 分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额为( ) 。A. 20 万元 B.40 万元 C.60 万元 D.35 万元23 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增 值税税率为 17%。2015 年 1 月 8 号自行安装生产经营用设备一台，购入的设备 价款为 500 万元， 进项税额为 85 万元；领用生产用原材料的成本为 3 万元；领用库存商品的成本为 90 万元，公允价 值为 100 万元（等于计税价格）；支付薪酬 5 万元；支付其他费用 2 万元。 2015 年 10 月 16 日设备 安装完工投入使用， 预计使用年限为 5 年，预计净残值为 40 万元。在采用双倍余额递减法计 提折旧的情况下，该项设备 2016年应提折旧为（）。A. 240 万元 B. 144 万元 C. 134.4 万元 D. 224 万元24 企业支付职工生活困难补助应记入（ ）账户。A. 其他业务支出 B. 管理费用 C. 财务费用 D. 应付职工薪酬25 根据18 号准则所得税，下列 项目中应确认递延所得税的有 ( )。A. 非同控制下的企业合并中初始确 认的商誉产生的应纳税暂时性差异B. 与合营企业投资相关的 应纳税暂时性差异， 该暂时性差异在可预见的未来有可能转回C. 与联营企业投资相关的 应纳税暂时性差异，投 资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回D. 与联营企业投资相关的 应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回26 下列有关无形资产的表述中不正确的是( ) 。A. 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产B. 对于使用寿命不确定的无形 资产，在持有期 间内不需要摊销，但应当至少于每个会计年度终了进行减值测试C. 对于使用寿命不确定的无形 资产，在持有期 间内需要摊销，并且不需要进行减值测试D. 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期 间已经费用化的支出不再 调整27 甲公司，2015 年报在 2016 年 4 月 18 日对外报出，在 资产负债 表日后期间发生下列事项，均具有重要性，属于资产负债 表日后调整事项的是( )。 A. 1 月 1 日起，公司不再符合高新技术企业条件，所得税税率由 15%变更为 25%B. 3 月 5 日，发行股票面值 8000 万元筹集资金C. 4 月 2 日，自 2015 年 5 月即已开始策划的处置子公司交易获得股东大会批准D. 4 月 10 日，发现一项应收账款未计提减值准备 500 万元，导致 2015 年利润虚增28 甲企业当期净利润为 1500 万元，投 资收益为 300 万元，与筹资活动有关的财务费用为200 万元，经营性应收项目增加 150 万元， 经营性应付项目减少 50 万元，固定资产折旧为 80万元，无形资产摊销为 20 万元。假设没有其他影响经营活 动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( ) 。A. 500 万元 B. 700 万元 C. 1100 万元 D.