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19年度,我厂生产经营和财务计划的完成情况好于上年。随着产值、产量的回升,产品销售收入和利润增长幅度较大,成本有所降低,企业经济效益已呈现由低转高的势头。现将本年度财务决算情况和有关内容说明如下:(一)生产经营和主要财务指标的完成情况本年度工业总产值达到 679 万元,比上年(671 万元)增加 101;产品销售收入实际完成 788 万元,比上年(554 万元)增加 422;实现利润 41万元,比上年(11 万元)增加 27 倍,可比产品成本计划降低 1,实际降低 16。(二)利润指标完成情况本年,我厂利润计划为 30 万元,实际完成 41 万元,超计划 367。产值利润率达到 604,销售收入利润率为 52,产值利税率则高达 20。利润增加的主要因素是:1因改型产品在中原和西北各地打开销路,销量增加,比上年增利万元。2企业经过技术改造,增加 4 种新产品,增利万元。3在我厂技术改造和产品改型之后,物耗减少,从而使成本降低 万元。4外协加工部件改为自行加工,增利 万元。5营业外收入增加万元。以上五项共比上年增加万元。扣除因销量增加税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素万元,实际完成利润 41 万元。本年实现的利税总额为 136 万元。其中上缴税利数为 124 万元;企业留利12 万元。(三)成本指标完成情况本年度全部商品总成本为万元,可比产品成本万元,按上年平均单位成本计算为万元,下降 16,也超过了原计划降低 1的指标要求。 (详见成本分析材料)(四)固定资产与流动资产的增减情况1固定资产年末,企业固定资产原值 862 万元,净值为 636 万元。百元固定资产(原值)利润率为 48;百元固定资产(原值)利税率为 143。均比上年高出较多。2流动资产本厂流动资产年末占用额为 570 万元,比年初(525 万元)增加 45 万元。周转天数为 264 天,比去年(345 天)加快 81 天,比原计划的250 天多 14 天。本年的资金利润率为 72,比上年的 21已有较大提高,但资金占用过多、周期过长的状况,仍未很好解决。(五)其他需要说明的问题本年企业经济效益虽好于上年,但厂内过去遗留的滞销积压产品过多的问题,并未彻底解决,经过清仓压库以后,必将形成一定数额的亏损。由于这部分亏损不能结算列决,故本年决算中,不包括这笔数字。机械厂19年月日公司 年度财务决算说明书 年度,我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大,成本费用得到了有效的控制,企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算情况和有关内容说明如下: 一、生产经营和主要财务指标的实现情况 年,由于我公司在完成技术改造的基础上,生产出新型的产品等,工业总产值达到 万元,比上年( 万元)增长 ;产品销售收入达万元,比上年( 万元)增加 ;实现纯利润 万元,比上年(万元)增加倍;可比产品成本比上年降低。 二、利润指标实现情况 年,我公司利润计划为万元,实际完成 万元,超过计划,销售收入利润率达到 ,利润增加的主要因素是: 1因改型的产品在国内各地打开销路,销量增加,比上年增利万元。 2在我公司技术改造和产品改型之后,物耗减少,从而使成本降低万元。 3外协加工部件一律改为自行加工,增利 万元。 4营业外收入增加 万元。 以上 4 项共比上年增利万元。扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素万元,实现净利润万元。 三、成本费用情况 年度全部商品总成本为万元,可比产品成本为 万元,按上年平均单位成本计算为 万元,下降 。 四、固定资产与流动资产的增减情况 1固定资产 年末企业固定资产原值万元,净值为 万元。百元固定资产(原值)利润率为;百元固定资产(原值)利税率为 。均比上年高出较多。 2流动资产 本公司流动资产年末占用额为万元,比年初( 万元)增加万元。周转天数为天,比上年( 天)加快天,比原计划的天多 天。但从总体上看,资金占用过多、周转期过长的状况,仍未很好解决。 五、其他需要说明的问题 年企业经济效益虽好于上年,但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题,并未彻底解决,经过清仓压库以后,必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算,故本年决算中,不包括这笔数字。 公司 年 月 日 公司财务分析报告范文一,总体评述 (一 ) 总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分 析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二 ) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一 ) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企 业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力 将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回 收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场 风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负 债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股 东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下 降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%,xx%,该项数据比去 年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企 业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了 xx%,表明企业 当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高, 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融 资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低. (二 ) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%) 净利率(%) 成本费用利润率(%) 净收益营运指数 1.利润分析 (1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元.其中,经营性利润 xx 万元,占利润总额 xx%; 营业外收支业务净额 xx 万元,占利润总额 xx%. (2) 利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元,较上年同期增长 xx%.其中,营业利润比上年 同期增长 xx%,增加利润总额 xx 万元;营业外收支净额比去年同期降低 xx%,减少 营业外收支净额 xx 万元. 2.收入分析 本期公司实现主营业务收入 xx 万元.与去年同期相比增长 xx%,说明公司业 务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司 业务规模很快扩大.3.成本费用分析 (1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元.其中,主营业务成本 xx 万元,占成本费 用总额 xx;营业费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%;管理费用 xx 万元,占成本费用 总额 xx%;财务费用 xx 万元,占成本费用总额 xx%. (2) 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;主营业务成本比 去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;营业费用比去年同期减少 xx 万元,降低 xx%;管 理费用比去年同期增加 xx 万元,增长 xx%;财务费用比去年同期减少 xxx 万元,降 低 xx%. 4.利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加 xx 万元.其中,主营业务收入比上年同期增加 利润 xx 万元,主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元,营业费用比上年同期增 加利润 xx 万元,管理费用比上年同期减少利润 xx 万元,财务费用比上年同期增加 利润 xx 万元,投资收益比上年同期减少利润 xx 万元,营业外收支净额比上年同期 减少利润 xx 万元. 本期公司利润总额增长率为 xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体 的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公 司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基 础. 5.经营成果总体评价 (1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%,综合净利率为 xx%,成本费用利润率为 xx%. 分别比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,说明公司获利能力处于较快 发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高, (2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营 运指数为 1.05,比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性 收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中 的比重. (3) 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中,主营收入增长率为 xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽 可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为 xx%,说明公司 综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应 尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为 xx%.说明公司营业费用 率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费 用的控制水平.管理费用增长率为 xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用 与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费 用增长率为 xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未 来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平. (三) 现金流量表 主要财务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%) 经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1.现金流量结构分析 (1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元,其中,经营活动产生的现金流入为 xx 万元, 占总现金流入的比例为 xx%,投资活动产生的现金流入为 xx 万元,占总现金流入
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