精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 23财务检查工作汇报为进一步贯彻落实梁山县人民政府关于印发梁山县乡镇财政工作管理办法的通知文件精神，全面了解和指导乡镇财政工作开展情况，促进乡镇进一步完善管理制度，提高财政管理工作水平，根据梁山县财政局关于乡镇财政财务综合检查工作实施方案文件要求，由艾桂秋局长带领检查组于 2008 年 10 月 27 日至 11 月 5 日对我县寿张集乡、大路口乡、梁山镇等 7 个乡镇 2007 年 1 月至 2008 年 9 月间的财政预算执行、政府非税收入管理、专项资金管理、车辆保险及中小学教育经费管理、国有资产管理、政府采购、会计信息质量等方面的工作情况进行了督导检查。现将检查情况汇报如下：一、基本情况：通过检查发现，大部分乡镇能够较好的贯彻执行国家的各项财政经济政策，财务管理职责分明，经济活动基本合规合法，内控制度比较健全有效。对 7 个乡镇财政所及派出所的库存现金进行了现场盘点，各乡镇库存现金均与账面相符，未发现账实不符、公款私存及账外资金的现象。但个别乡镇存在大量借据抵顶精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 23现金库存的情况。 ，不合规票据支出问题每个乡镇都存在。涉及金额 2007年万元，2008 年 1-9 月份达万元。不合格票据主要有：使用领款证明单列支一些大额的工程支出、支付劳务费、租赁车辆支出；使用一般收款收据列支一些物品的购买支出；接受一些过期财政票据支出赞助、摊派等，支付黄灌、湖灌处的水费等。收取的社会抚养费。7 个乡镇 2007 年共收取社会抚养费万元，缴存县级财政专户万元，尚有万元未纳入财政专户管理，这些未专户的资金有的乡镇是使用过期的财政性票据入账，有的是通过凭证后附缴费明细单入账，还有的是用往来结算票据以村为单位汇总入账。2008 年 1-9 月份收取社会抚养费万元，缴存县级专户万元，黑虎庙乡尚有万元未交，除大路口乡、杨营镇未收外，其他四个乡镇已全部缴存财政专户。耕地占用税的征收情况。从 7 个乡镇统计的情况来看2007 年共应征收耕地占用税万元，已征收万元，应征未征万元；2008 年应征万元，已征收万元，应征未征万元。除梁山镇、杨营镇全部征收外，其他乡镇都有应征未征现象。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 23救灾专项资金。大部分乡镇都按实发放，未滞留、挤占挪用现象。政府采购及车辆保险方面。7 个乡镇除杨营镇政府采购总体执行较好以外，其余乡镇均未通过政府采购办理购置及保险业务。部分乡镇车辆及保险均以以个人名义办理，还有的乡镇挂公安牌照，且大都未入单位固定资产账。会计信息质量方面各乡镇会计基础基本较好，个别乡镇尚存在固定资产明细账设置不健全、账簿、记账凭证基本信息填写不完整等情况。二、存在的问题：寿张集乡：1、不合规票据支出 615433 元。2、2007 年使用过期票据收取社会抚养费 4180000 元，未缴存县级财政。3、应征未征耕地占用税元 。4、滞留救灾专款 2007年元，2008 年 14100 元。5、乡政府公用车辆四辆均未经过政府采购参加保险，其中两辆为鲁 O 公安牌照，未入单位固定资产账，另两辆以个人名义购买。2007 年购置办公设备 24439 元，车辆保险元；2008 年购车一辆 41247 元，车辆保险元均未通过政府采购。违反了政府采购法的有关规定。6、会计信息质量存在账簿、凭证中记账、制单等未盖章，部分会计信息填写不完全，记账凭证未详细填写二级科目等。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 23大路口乡：1、不合格票据支出：2007 年度 196500 元，2008 年 1 至 9 月 165400 元 。2、招待费支出：2007 年339462 元，2008 年 1 至 9 月 428907 元，支出数额较大。3、派出所使用过期票据进行往来结算 45600 元。 4、乡财政收取承包金 233338 元，未使用税务发票，未纳入县级财政专户管理。5、应征未征耕地占用税：2007 年 185906 元，2008 年 570285 元 6、办公设备及车辆均未按照政府采购目录执行，其中 2007 年 22000 元，20081 年 1 至 9 月25000 元 。7、会计信息质量存在账簿、记账凭证、制单未盖章，部分信息填制不完全的情况。建议往来账目由多栏式账簿改按三栏式账簿登记核算。小路口镇：1、接受过期往来票据收取水费 17000 元。2、2007 年度未使用正规票据收取社会抚养费 4390000 元，未缴存县级财政管理。3 、2007 年应征未征耕地占用税468269 元 。4、镇政府公用车 6 辆，均未通过政府采购参加保险，其中四辆以个人名义购买；除 2008 年一辆车经过政府采购购置外，其余车辆及办公设施均未按照政府采购目录执行：2007 年购买车辆 249441 元，车辆保险元；2008年 1 至 9 月购买办公设备 23148 元，车辆保险元。5、会计信息基础工作较好，各项信息填写规范。预算外收支未列明细科目，建议单列明细科目登记核算。黑虎庙乡：1、不合规票据支出：2007 年元，2008 年精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 231 至 9 月 222612 元。2、以领款单发放村干部浮动工资2007 年 423916 元，2008 年 1 至 9 月 122410 元。3、2007年用往来结算票据收取社会抚养费 5392000 元，期初暂存社会抚养费 4369776 元，缴存县级财政 637900 元 ，累计社会抚养费 9123876 元，未纳入县级财政管理。2008 年应缴未缴社会抚养费 1403000 元。4、耕地占用税 2007 年应征未征 1830000 元。5、乡政府 3 辆公用车均未经政府采购办理购置及保险，其中两辆以个人名义购买，设备购置未按照政府采购目录执行，办公楼新购设施尚未入账，其他采购 2007 年 65000 元，2008 年 1 至 9 月份元。6、会计信息质量存在基础会计信息填写不完整，账簿、凭证摘要栏未填写，固定资产明细账不健全，其他支出科目未设置明细科目进行核算。赵固堆乡：1、不合规票据支出：2007 年 1134760 元，2008 年 1 至 9 月份 354360 元 。2、社会抚养费 2007 年收取 1899300 元，未纳入县级财政管理。3、应征未征耕地占用税 2007 年 106560 元，2008 年 599400 元。4、乡政府有公用车四辆，其中三辆购置未通过政府采购，两辆保险未通过政府采购办理。办公设施均未按照政府采购目录执行，其中 2007 年 13340 元，车辆 92000 元，2008 年 67610 元。5、会计信息质量方面存在部分信息资料填写不完整，未设置固定资产明细账。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 23杨营镇：1、不合规票据列支：2007 年 250360 元，2008 年 158360 元。2、招待费支出：2007 年元，2008 年 1至 9 月支出元 。3、2007 年收取社会抚养费 5909500 元，缴存 2200000 元，尚有 3709500 元未纳入县级财政管理。 4、 2008 年医疗设备购置 20000 元未通过政府采购执行。5、会计信息质量存在账簿、凭证等基本信息填写不完整，预算外收支均在“暂存款”科目中核算。梁山镇：1、不合格票据支出工程款元。2、镇政府有公务车辆 4 辆，其中 2 辆以个人名义购买，均未通过政府采购办理购置及保险 ；办公设施等亦未按照政府采购目录执行，其中车辆购置 247800 元，其他购置 16610 元。3、处理车辆 500 元未通过审批程序。4、会计信息基础工作很好，账务健全，信息填写规范详细。处理依据及建议有限公司财务会计工作检查报告根据公司领导指示，依据会计法 、 会计基础工作规范 、 会计基础工作规范化管理办法 、 会计档案管理办法 会计电算化管理办法及会计电算化工作规范等财经法律法规的要求，对公司 2011 年至 2013 年的财务会计凭证进行了认真检查。现本人只能就凭证检查发现的问题及提出的整改措施意见报告如下：一、会计基础工作存在的问题：精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 231、月 27 号记帐凭证购入固定资产电脑 5 台复印机一体机4 张发票金额 28349 元，但记帐凭证少计元，也未情况说明。2、月 28 号记帐凭证购入办公桌椅书柜等 32018 元付款手续不全，凭证、发票上无领导、经办人、验收人签字。3、公司自筹备成立以来，财务往来款项均无收款方开具的“收款收据” 实收资本除外 。如：月 4 号记帐凭证收到了股东汇款 200 万元，财务没有开“收款收据” 。4、月 7 号记帐凭证公司支付购买砖碴款二笔共 10 万元，收款人有二份打印“付款申请” ，但收款人亦为打印，没有签章，也没有“收款收据” 。5、月 3 号记帐凭证公司支付办公楼装修款 30 万元，虽然有了付款审批程序手续但仍然缺少双方签订合同、收款人张前进“付款申请” 、身份证、 “收款收据”及相关签章等。如发生纠纷要提起公诉会有困难，相关证据不完全。6、月 10 号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票 130 万元一张，直接入账。既无结算单也无任何人签字。6、月 2 号记帐凭证总账科目与明细科目差元、记帐凭证涂改。月 7 号记帐凭证存入银行出租门面收入 23189 元，精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 23而收款收据合计为 23128 元。缴存款额 61 元，也未作说明。7、公司记账凭证没填制凭证人员、记账人员、出纳人员签名或者盖章。8、月 15 号记帐凭证购办公室装饰用品 29000 元，二张领款条合计 100002900039000 元。虽然将一万元领款条注明为附件，但仍然合规定。9、已经收付款入账的原始单据发票没有加盖“银行存款收讫或现金收讫” 。10、公司月 11 号记帐凭证一笔经济业务需要填制三张记账凭证，没有采用分数编号法编号，只 编一张号。11、公司自制记帐凭证、工资单未留装订线，原始单据或发票整理折叠不合规，很难分辨某一经济事项，不能一目了然。如月 14 号记帐凭证。12、今年 1-6 月记帐凭证没有装订、以前装订归档的记帐凭证没有由装订人在装订线封签外签名或者盖章。也没有使用 记帐凭证盒归档。13、月 4 号记帐凭证收到 97 万元土方发票，发票折叠装订后根本无法看清金额。二、会计核算存在的问题：1、月 2 号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款元、月 6 号记帐凭证个人所得