1你的企业谁做主7 月的一个周四下午 2 点整，北京某录影棚内座无虚席，观众们鸦雀无声地等待着节目录制的开始。随着嘉宾就坐完毕，主持人走上舞台，大型电视栏目你的企业谁做主迎来了它第一百五十期节目的录制。短暂的开场曲与雷鸣般的掌声结束后，节目录制正式开始。 “观众朋友们大家好，您现在收看的是全国第一档企业服务类栏目你的企业谁做主 ，我是主持人葛菲。大家可以看到，我手中拿着的几张图表，这几张表是企业中最常用到的财务报表：资产负债表、利润表和现金流量表。这几张表不仅贯穿了我们企业发展的所有时期，同时也为我们企业的发展指明了方向。今天，就让我们一同来用这几张报表来分析企业现状，解决企业存在的相关问题。 ”“坐在我身边的就是我们今天请来的嘉宾资深财务分析师，张蓝天，张教授。 ”张教授微微向前一欠身，向大家挥手致意。“另一位是我国中小企业服务中心资深研究员、博士生导师，李丽丽女士。大家欢迎二位。 ”掌声过后，主持人继续说道：“接下来，在请出今天的老板团代表之前，先请大家看一个视频短片。 ”观众的视线被引向舞台中央的大屏幕。画外音旁白：“北京恒康食品有限公司于 2006年 10 月投资建立， 2007 年 1 月正式投产。公司致力于大豆制品的生产、研发和改良工作，其中以植物素肉系列产品最为著名。植物素肉系列产品使用公司自主研制的压制、调味技术，并成为公司在近五年内的主打健康肉食产品。为此，公司推出多款以豆代肉的半成品菜肴：宫保鸡丁、鱼香肉丝、京酱肉丝、水煮鱼等等，甚至还有著名的北京烤鸭 。极大地满足了人们对健康饮食的需求，做到了从口出发、以人为本。 ”“公司成立三年以来，成功从创业期进入到成长期，在竞争激烈的北京市场上占领了一席之地，拥有了稳定的客户群体。公司不满足于成为单一的生产加工企业，公司在每个月推陈出新、扩展产品广度的同时，更积极地向产业链的下游扩张。公司在北京的重要商业中心：西单、王府井、国贸等地都开设了名为豆肉年华的直营零售商店，以更低的价格推广销售植物素肉系列商品。公司高层决定在今后的三年内，筹资开办素食餐馆，将产品安全、放心地直接送到百姓的餐桌上。用不了多久，首都的人民就可以在餐馆食用到含有植物蛋白的肉类制品。 ”2掌声过后，主持人葛菲继续道：“欢迎今天的老板团代表，北京恒康食品有限公司董事长，张伟先生。大家掌声有请。 ”“各位好。 ”张伟大方地向大家打招呼，并入坐。“张总，我特别好奇。是什么促使您有这样一个以豆类食品代替肉类食品的创意？”葛菲问道。张伟微微一笑， “其实特别简单，因为我嘴馋，爱吃肉。你看我这肚子。 ”说着张伟拍了拍自己的肚子。 “当时我找了几个朋友开了个豆制品厂，经营的挺红火。生意好了应酬也就越来越多，这肚子也越来越大，身体越来越不好。去医院一看三高 。人家医生也特别负责，告诉我要命你就别吃肉了 。可您不知道啊，我这人是顿顿都得有点肉，恨不得早点都来个红烧肉吃，哪能离开了肉啊。那是绝对不行的，每天我就琢磨以后可怎么吃啊。琢磨来琢磨去，也没琢磨明白。要不怎么说咱老祖宗的智慧是无限的呢，咱老祖宗有道菜叫素鸡，就是把豆制品做成鸡肉的味道，我们也就是改良了一下老祖宗的遗产 ，站在了巨人的肩膀上算是一场赌博吧，你们也知道做这个的企业不算少数。 ”说罢哈哈一笑。“在业内您这个改良还是非常成功的，基本上已经坐上了头把金交椅了。您能给我们大家简单的介绍一下您企业的成长历程吗？”主持人继续问道。“哈哈，是这样的。06 年年底，我们几个朋友建了个豆制品厂，做点豆腐、豆皮、豆浆之类的豆制品。这前面也提到过了。然后呢，因为我的一个突发奇想，就开始干这个仿肉类制品。刚开始品种也少，弄点素鸡素鸭什么的，效果不是特别好。我们就想弄得高端一点，可是高端一点我们那会儿的工艺又不行。 ”“做豆制品的工艺？”主持人问。“对。一个是看怎么样把豆制品做成肉的口感，再去掉豆腥味儿，这是个问题。还有一个就是半成品的配料，我们找了北京最有名的特级厨师给我们配料，那味道绝对是宫廷御宴级别的。其实当时就是钱不够，资金刚刚够正常运转。实在拿不出来多余的钱去研究新产品。 ”张伟有点欲言又止的样子，随着节目的录制脑门上的汗珠也渐渐多了起来。“中小企业的资金来源问题，也是我们今天要讨论的重要问题，我们请张教授给我们现场与电视机前的观众讲一下中小企业资金的来源都有几种形式。 ”葛菲说完，一脸微笑看着张蓝天。张蓝天博士推了下眼镜，说道：“像张总这样的中小企业是很有代表性的。中小企业的资金来源简单来说要么是债券，比如银行融资，要么是股权融资，比如风险投资等。 ”“企业的财务问题也是企业生存发展的大问题，但是好像很多企业的领导人并不会把3太多注意力放到细枝末节的财务问题上，请问张总，您平时关注这个问题吗？”葛菲问道。张伟回答道：“不敢说别人，但我做企业是凭良心去做的。不仅关注股东的利益，也得关心员工的利益。复杂的财务报表我确实看不懂，因为不是这个专业的。每个季末的时候财务总监都会向股东会汇报。我不需要了解太多的比率指标什么的，只要知道我这个月挣了多少钱，赔了多少钱就行，通过盈亏来指导我下个月的努力方向。但是我认为，我确实需要学习一些财务报表的知识，有时候自己能看懂的就不用麻烦别人了。提高效率嘛！。 ”说完他哈哈一笑。“说到这里可能有的观众还不太了解企业的财务报表，我们给大家来简单介绍一下，请看大屏幕。 ”随着葛菲的声音，观众的目光又一次被引向大屏幕。大屏幕中首先出现的是一张资产负债表。45资产负债表编制单位：XX 公司 时间：2011 年 5 月 31 日 单位：元资产 期初余额 期末余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 期初余额 期末余额流动资产： 流动负债： 货币资金 2,000,000.00 4,000,000.00 短期借款 7,000,000.00 12,000,000.00交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 1,300,000.00 1,000,000.00 应付票据 应收账款 3,400,000.00 8,500,000.00 应付账款 预付账款 500,000.00 200,000.00 预收账款 1,100,000.00 1,000,000.00应收利息 应付职工薪酬 800,000.00 800,000.00应收股利 应交税费 47,700.00 447,000.00其他应收款 45,000.00 50,000.00 应付利息 减：坏帐准备 1,300.00 3,000.00 应付股利 其他应收款净额 43,700.00 47,000.00 其他应付款 存货 15,000,000.00 10,000,000.00 一年内到期的非流动负债 200,000.00 200,000.00其中：原材料 13,000,000.00 5,000,000.00 其他流动负债 产成品（库存商品） 2,000,000.00 5,000,000.00 流动负债合计 9,147,700.00 14,447,000.00减：存货跌价准备 700,000.00 700,000.00 非流动负债： 存货净额 14,300,000.00 9,300,000.00 长期借款 20,000,000.00 20,000,000.00一年内到期的非流动资产 应付债券 其他流动资产 长期应付款 6流动资产合计 21,543,700.00 24,047,000.00 专项应付款 非流动资产： 0 0 预计负债 可供出售金融资产 递延所得税负债 持有至到期投资 其他非流动负债 长期应收款 非流动负债合计 20,000,000.00 20,000,000.00长期股权投资 负债合计 29,147,700.00 34,447,000.00投资性房地产 所有者权益（或股东权益）： 固定资产： 实收资本（或股本） 19,000,000.00 20,000,000.00固定资产原值 28,000,000.00 32,000,000.00 其中：国家资本 减：累计折旧 100,000.00 200,000.00 集体资本 固定资产净值 27,900,000.00 31,800,000.00 法人资本 19,000,000.00 20,000,000.00减：固定资产减值准备 300,000.00 400,000.00 其中：国有法人资本 固定资产净值 27,600,000.00 31,400,000.00 集体法人资本 在建工程 个人资本 19,000,000.00 20,000,000.00工程物资 外商资本 固定资产清理 减：已归还投资 生产性生物资产 实收资本（或股本）净额 19,000,000.00 20,000,000.00油气资产 资本公积 500,000.00 500,000.00无形资产 减：库存股 其中：土地使用权 盈余公积 300,000.00 250,000.00开发支出 其中：法定公益金 7商誉 未分配利润 200,000.00 250,000.00长期待摊费用 外币报表折算差额 递延所得税资产 归属于母公司股东权益小计 其他非流动资产 少数股东权益 非流动资产合计 27,600,000.00 31,400,000.00 所有者权益（或股东权益）合计 20,000,000.00 21,000,000.00资产总计 49,147,700.00 55,447,000.00 负债和所有者（或股东权益）合计 49,147,700.00 55,447,000.008“我们有请李教授给我们做一下简单的介绍。 ” 葛菲用手示意了一下李丽丽教授。李丽丽看着大屏幕不假思索地说道：“这一张是资产负债表，它表示企业在一定日期内的财务状况，也就是资产、负债和股东权益的状况。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益等交易科目分为资产和负债及股东权益两大区块，再经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。这个报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让大家在最短时间了解企业经营状况。 ”讲解完资产负债表，屏幕中又出现了另一张表，李丽丽继续道：“这张叫利润表，它是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，这张表就是反映 5 月 1 日至 5 月 31 日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。 ”利润表编制单位：XX 公司 时间：2011 年 5 月 31 日 单位：元项目 行次 本月数一、主营业务收入 1 2,000,000.00减：主营业务成本 4 1,020,000.00主营业务税金及附加 5 120,000.00二、主营业务利润（亏损以“”号填列） 10 860,000.00加：其他业务利润（亏损以“”号填列） 11 减：营业费用 14 80,000.00管理费用 15 20,000.00财务费用 16 10,000.00三、营业利润（亏损以“”号填列） 18 750,000.00加：投资收益（亏损以“”号填列） 19