：非财务人员的财务管理2 天课程大纲本课程包括问题诊断、报表解读、资金管理、成本控制、税务筹划、5 六大核心模块第一模块：中小企业当前财务管理现状分析一、财务人员基本不懂业务1、中小企业的财务人员只会算账、报账，不懂业务，沦为“政府会计” ；2、中小企业的财务人员职能严重缺位，决策支持和管理控制抛在脑后！3、困惑：总经理与财务没有共同语言，财务与业务又是各说各话，财务部门作用无从发挥，总经理苦不堪言的同时，业务部门也怨声载道。4、为扭转现状，我们的财务人员应该进行怎样的角色定位和职能调整？二、总经理普遍不懂财务1、 调查：中小企业的总经理几乎什么业务都懂，就是不懂财务！2、 财务管理成为严重制约中小企业快速发展的短板！（木桶理论）3、 您知道这个短板或者说瓶颈是如何威胁企业生存和发展的吗？4、 案例：李嘉诚、稻盛和夫的财务观，学习成功企业家如何理解财务与经营的促进关系。5、总经理从管理的角度如何看待财务的作用？6、总经理从财务的角度如何发现管理的问题？7、总经理如何倡导让昨天的数据来指导今天的经营？8、企业常见的 6 大财务问题，您能有幸避免吗？第二模块：解读会计报表，让数据指导经营一、总经理清楚“自家家底”吗？（经营质量）-体质怎么样？1、总经理应该具备什么样的资产负债价值观？2、资产负债表结构原理是怎样的？3、重要资产项目解读与质量诊断-别让虚幻蒙敝了您的双眼！4、重要负债项目解读与构成分析-无债真的一身轻吗？5、重要股东权益解读-有无实力到底看什么一眼便知？6、如何透过资产负债表判断我们的经营效率、偿债能力与资本实力？二、您企业的“形象工程”如何？（盈利能力）-利润去哪了？1、利润表结构及其原理？2、要识庐山真面目-弄清利润构成。3、 企业增长的四种形态：不是所有增长都是有益的！4、盈利能力下滑不要小看成本推手-成本结构及比重状况。5、要诊断更要预测未来-如何透过利润表看企业发展能力和盈利能力。6、你听说过盈亏平衡点和边际贡献率吗？ 如何计算你企业盈亏平衡点的销售额？ 如何让你的企业远离风险区域？ 相同的盈亏平衡点为什么利润大不同？三、您企业的“日子”还安心吗？（安全指数） -现金去哪了？1、现金流量表结构及其原理2、企业造血机器的体检 经营活动现金流量分析3、企业输血机器的体检 筹资活动现金流量分析4、企业放血机器的体检 投资活动现金流量分析5、要规模更要质量 如何透过现金流量表看经营质量6、实战训练：三大报表案例分析与实操演练第三模块：强化资金管理，防范资金链断裂一、用好三张表单，理清管理思路1、不是会计常说的三张表哦；我们对三张表的通俗理解让您过目不忘；并且用六个字来概括说明一切报表使用者对会计信息的全部要求。2、运用贷款信息表做好四件事，让您远离财务风险。 3、通过现金流量表进行流入分析、流出分析以及差异分析，做到“手中有粮，心中不慌。 ”4、设计一张资金分析表，及时掌握资金动态，敏锐发现资金异常，轻松应对资金困局。 二、严控财务风险，降低融资成本1、正确把握银行特征（针对银行特点，我们该怎么做？怎样才能取得信心、争取信任、保持信用、控制风险？）2、规划合理贷款总额；（成本、风险、传递压力、促进管理 ）3、慎重选择担保对象；（虎牌控股案例对我们的警示 ）4、周密安排会计报表；（准备说辞，给予信心。审计报告、评级指标 ）5、灵活应对银行回报；（利率、服务费、资金流量、承兑 ）6、必须确保融资弹性；（授信额、使用额、融资方式等 ）7、合理安排融资结构。 （方式、时间、合作银行 ）注意短借长投的风险！三、紧盯资金去向，提高使用效率1、应收账款：理念：应收账款是利润的来源，也是坏账的根源！三个案例讨论：客户究竟是还款意愿不足还是还款能力缺乏？您知道客户拖欠货款的真实原因吗？企业在合同管理中，收款环节的条款不合理现象和缺乏操作性您关注到了吗？在应收账款管理中，接受订单以及发货环节的关键控制点在哪里？您认识到对账单（函）的重要性了吗？2、库存资金：从战术层面来看，必须做好三件事：先进先出原则、物资定额管理、积压物资处理等。从战略层面来说，必须妥善解决四个因素的影响：销售的季节性波动、产品的升级与换代、产品的差异化战略、产供销的协调能力等。3、采购付款：不要忽视对应付账款的信用管理，可以考虑从以下几个方面着手改善：合同条款、铺底资金、承兑方式、集中付款、相对诚信、年终支持等等。4、严防舞弊：销售环节的四种舞弊监控：销售返利、超期核价、收款方式、利润转移。采购环节的四种舞弊查处：采购回扣、虚拟采购、投资分红、计量单位。第四模块：掌握成本控制，打造核心竞争力一、成本管控的背景和困惑1、新形势下企业面临的无奈局面2、当前企业成本控制的八大挑战3、谁来管理成本-老板？财务？他们在成本管控过程中分别碰到了哪些困难？二、成本管控的理念和意识1、成本是管出来的，而不是靠省出来的！2、边际贡献是成本管理最重要的一个概念。 （盈亏平衡点、产品决策、定价策略等）3、成本管理必须做好老板和财务的思想工作。4、推荐：成本领先战略、差异化战略 （概念、特点、陷阱、优缺点分析等）三、成本管控的方法和措施1、成本是如何“炼”成的？2、如何将成本控制融入企业的日常管理？3、如何解决车间生产现场的八大浪费现象？4、控制人力成本的途径和方法。5、各项费用控制的方法和措施。6、财务成本下降的渠道和路径。7、材料成本控制的分析和诊断。第五模块：熟悉相关税法，节税与风险并重一、主要税种的税收政策解读1、新企业所得税法解读及所得税汇算清缴政策宣讲。2、营改增及增值税转型对中小企业的影响及应对策略。3、对您企业来说，可以筹划的税收优惠政策具体有哪些？二、税收筹划的几个主要问题1、纳税筹划的必要性2、怎么区分几个概念：节税、避税、偷税、逃税？3、税收违法行为的行政和刑事责任主要有哪些？4、纳税筹划的四项基本原则：合法性、效益性、计划性、预防性。5、纳税筹划的六大基本策略：转让定价法、因素分解法、临界点法、平衡法等。三、主要税种的税收筹划技巧1、增值税纳税筹划。2、营业税纳税筹划。3、企业所得税纳税筹划。4、个人所得税纳税筹划。5、应对税务稽查的五大策略和经验交流。突破预算管理的“十面埋伏”案例与操作实务- 高效预算编制和预算执行纠偏研修班【课程背景】 市场行情变化莫测，瞬息万变，怎么看待“计划赶不上变化”这一甚嚣尘上的观点？推行预算管理时，业务部门不是设置障碍，就是消极对待，其结果就是“预算编制时敷衍了事，预算执行中随心所欲，预算考评时茫然失措。 ”根治这一预算顽疾的药方是什么？预算管理中的热点现象您是怎么评价和思考的？例如：“头戴三尺帽，任你砍一刀；鞭打快牛；预算松弛；年初猛抢指标，年末突击花钱；赌徒心态；一把手工程”等。所有教科书上都说“预算是奋斗目标、控制标准、协调工具、考核依据。 ”真的是这样吗？类似的谬误还有关于预算调整、滚动预算、预算管理委员会的相关表述。以上问题和困惑，您在预算管理过程中有没有碰到？贵单位推行预算管理是否举步维艰或者效果有限？您若对此感到费解，本次课程将为您一一解开迷惑、揭开谜底、找出对策。当然，对那些尚未开展预算管理但有此想法的企业，本次课程将使您少走弯路、加速成功！【课程收益】提供预算过程中的大量表单，听完后立马能编制，控制执行梳理预算管理过程中碰到的各种问题和瓶颈，以帮助认清现状、正视差距；通过推行预算控制，改变传统管理模式，快速提升管理者的岗位胜任能力；帮助尚未实施预算管理的学员和企业，迅速掌握预算组织和预算编制方法；分享老师二十多年财务管理实践心得体会，使预算管理真正成为理财金钥匙！【课程特点】案例分析为主，理性感性并重，互动贯穿全场，场景模拟参与，力求为大家创造一个体验感悟共鸣思考快乐的学习氛围和环境，让您的学习成果超出预期。 【课程内容】第一部分 预算管理的“噩梦“痛在何处”1、预算管理是企业理财不可或缺的一把金钥匙，成为趋势，你跟上来吗？2、杰克韦尔奇这样大牌的 CEO 居然也对预算管理深恶痛绝。这一切，究竟是为什么？3、股神巴菲特又是怎么理解预算管理的？他对中国企业家在预算方面提出了哪些忠告？4、预算痛点。痛点一：不识预算真面目，只缘身在迷雾中；痛点二：编制时敷衍了事，执行时随心所欲，考评时不知所措；痛点三：公说公有理，婆说婆有理，到底谁有理？5、您知道预算为什么变成了郁闷吗？金钥匙为何又变成鸡肋了？ 6、第二部分 八大创新一个突破是解决预算困局的前提条件一、成功实行过预算管理专家推荐的三个企业管理理念1、企业管理的本质是什么？ 2、行成于思，毁于随； 预则立，不预则废。3、作为管理者的共同要义是什么？二、八大创新预算管理理念1、有限资源观念。鲁冠球的成功之道.2、厘清目标、计划和预算的关系，决定着成败.3、预算是资源优化配置的工具，用好工具至少成功了一半4、花钱比挣钱重要，不是一般人能懂的5、组织目标是需要控制的，控制决定大局.6、而预算正是组织目标的控制途径。7、投入产出最大化是唯一效率.8、预算以投入产出为目的，是预算的核心指导思想.三、探讨四个预算领域热点1、计划赶不上变化？ 2、预算编制既麻烦又费时吗？3、预算编制真是数字游戏吗？ 4、听说过“预算博弈论”吗？四、突破预算困局问题在于.1、错误的预算方法：“谈判式解决”PK“虚伪的笑容” 。2、更好的预算方法：新的预算体制设想；重点关注两个问题；关键在于红包发放！3、韦尔奇如此告诫：一定要注意一个前提、小心一个陷阱.第三部分 让科学方法和合理编制策略来解决预算中的“十面埋伏” （提供大量表单）一、预算控制的性质1、动态预算特征。从三个方面来理解：基于业务过程；动态；按需 2、价值预算特征。从两个方面来把握：业务行为的特点预算控制的特点二、预算控制的七规则1、动态预算。关键词：全面、唯一、事前、重要性2、过程控制。 介入业务执行的过程 按既定的规则行事； 四个注意事项。3、预算批准。案例：费用报销的尴尬处境； 审批流程的天壤差异；4、预算编制。案例：预算编制中你绝对不能犯的低级错误。案例 5、预算执行。案例：两抢预算的前世今生。如何让过去的预算噩梦见鬼去6、预算调整。畅想与现实“预算可以随时随地随人随事进行调整”创新.7、预算组织。讨论：“预算管理是一把手工程”与“预算管理委员会”第四部分 良好的组织流程与编制保证突破预算管理的“十面埋伏”成功一、预算组织1、准备推行预算的企业如何打造预算环境、如何组织预算工作？2、如何设置预算管理机构？应赋予各预算机构怎样的工作职责？ 3、预算组织流程包括哪些环节？各环节的关键控制点如何把握？4、难点解析：业务对预算分析无动于衷，财务对预算考核伤透脑筋，根治药方是什么？二、预算编制1、预算编制的流程； 2、预算编制的起点； 3、预算编制的准备；4、沙盘演练：预算编制的大纲和模版以及表单（可提供） ； 5、预算编制的平衡与审批。第五部分 决定预算成败的预算执行和考核关键操作要点: (提供大量表单)一、预算执行 1、预算执行的两级报告层次： 2、预算执行报告的目标要求和核心内容以及报告模版；3、预算差异分析的要求、方法和指标；4、形成预算分析会议机制：目的、议程、措施、责任、跟踪、考核。5、操作难点与重点二、预算考核： 为什么你们对预算考核伤透脑筋吗？1、预算考核的指导原则； 2、预算考核的思考维度； 3、预算考核的指标体系；4、预算考核的模版推荐； 5、预算考核的难点解析； 6、操作难点与重点（一）钱力 财务管理实务派专家