2009 年注册税务师考试真题_税法二_试题及答案一、单项选择题1. 依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（www.TopSage.com）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.10%B.20%C.30%D.40%2. 2008 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120 万元，成本费用支出总额 127.5万元，全年亏损 7.5 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 25%。2008 年度该企业应缴纳企业所得税（www.TopSage.com）万元。A.10.07B.10.15C.10.5D.10.633. 某软件生产企业为居民企业，2008 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出15 万元，职工培训费用支出 4 万元，2008 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（www.TopSage.com）万元。A.1B.1.5C.2D.2.54. 某农场外购奶牛支付价款 20 万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（www.TopSage.com）A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于 3 年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于 10 年折旧年限计算折旧税前扣除5. 2008 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入 400 万元，债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业应缴纳企业所得税（www.TopSage.com）万元。A.16.2B.16.8C.27D.286. 2008 年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款 11.7 万元。已知该企业 2006 年亏损 40 万元，2007 年盈利 20 万元，2008年度经审核的应纳税所得额 60 万元。2008 年度该企业实际应缴纳企业所得税（www.TopSage.com）万元。A.6.83B.8.83C.9D.107. 2008 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。2008 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（www.TopSage.com）万元。A.294.5B.310C.325.5D.3308. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 100 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 80 万元，该项财产净值 60 万元，2008 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（www.TopSage.com）万元。A.12B.14C.18D.369. 2008 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出 60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元） 。2007 年底经核定结转的亏损额 30万元。2008 年度该企业应缴纳企业所得税（www.TopSage.com）万元A.47.5B.53.4C.53.6D.54.310. 位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005 年成立且当年获利，适用企业所得税税率 15%，享受两免三减半的优惠政策，假定 2008 年应纳税所得额为 200 万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（www.TopSage.com）万元。A.15B.18C.25D.5011. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（www.TopSage.com） 。A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起 10 日内缴入国库C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税12. 依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（www.TopSage.com） 。A.40%B.50%C.60%D.70%13. 依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是（www.TopSage.com） 。A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 5%C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为14. 2008 年 10 月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入 60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计 20 个月。张某的月工资 2200 元。2008 年 10 月张某应缴纳个人所得税（www.TopSage.com）元。A.6500B.7855C.8875D.890515. 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008 年该企业税后利润 300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 80000元。2008 年度李某应缴纳个人所得税（www.TopSage.com）元。A.7026.67B.8750.67C.10250D.1313016. 中国公民方某为某出版社专业作家，月工资 3000 元。2008 年 12 月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费 4000 元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费 20000元。 2008 年 12 月方某应缴纳个人所得税（www.TopSage.com）元。A.3723B.3743C.4273D.531317. 琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008 年3 月 6 日来华，12 月 20 日离开。期间琼斯因工作原因，曾于 6 月 8 日离境，6 月 14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（www.TopSage.com）天。A.282B.283C.284D.28518. 2009 年 5 月，孟某获得 A 上市公司派发的红股 10000 股，红股票面价值为 1 元/股，派发当日股票市值 4 元/ 股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税（www.TopSage.com）元。A.1000B.2000C.4000D.800019. 2008 年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000 元，作品出版后再付稿酬 15000 元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60 天，每天支付报酬 180 元，共获得稿酬 10800 元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（www.TopSage.com）元。A.2240B.3248C.3449.6D.492820. 个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的（www.TopSage.com） 。A.偶然所得B.财产转让所得C.其他所得D.财产租赁所得21. 2008 年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入 40000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 6500 元；取得偶然所得 10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000 元。回国后，黄某应缴纳个人所得税（www.TopSage.com）元。A.50B.100C.1000D.110022. 2008 年某个体工商户全年销售收入 1000 万元，实际发生业务招待费 30 万元。2008 年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（www.TopSage.com）万元。A.5B.15C.18D.3023. 2008 年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得 200000 元；从中国境内上市公司分得股息 3000 元；购买企业债券 30000 份，每份 5 元，支付相关税费 1500 元，当年转让 10000 份，卖出价 5.5 元每份，支付相关税费 550 元。孙某上述所得应缴纳个人所得税（www.TopSage.com）元。A.790B.40790C.41090D.4321024. 残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（www.TopSage.com） 。A.偶然所得B.财产转让所得C.其他所得D.特许权使用费所得25. 依据上地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（www.TopSage.com） 。A.签订房地产建筑合同之日起 30 日内B.自转让房地产合同签订之日起 7 日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内26. 房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（www.TopSage.com） 。A.工商营业执照原件B.税务登记证原件C.税务登记证复印件D.土地使用权证书27. 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入 500 万元，办公楼原价 480 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费 30 万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（www.TopSage.com）万元。A.21B.30C.51D.6028. 2009 年 3 月某房地产开发公司转让 5 年前购入的一块土地，取得转让收入 1800 万元，该土地原购进价 1200 万元，取得土地使用权时缴纳相关税费 40 万元，转让该土地时缴纳相关税费 35 万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（www.TopSage.com）万元。A.73.5B.150C.157.5D.30029. 下列合同中，应当征收印花税的是（www.TopSage.com） 。A.会计咨询合同B.技术咨询合同C.法律咨询合同D.审计咨询合同30. 关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（www.TopSage.com） 。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据C.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据31. 某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额 100 万元，运输费 20 万元、装卸费 5 万元、保管费 3 万元。该生产企业应缴纳印花税（www.TopSage.com）元。A.100B.130C.150D.18032. 某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为 800 万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为 420 万元；辅助材料由加工企业提供，金额 150 万元；加工费 230 万元。该加工企业应缴纳印花税（www.TopSage.com）元。A.1150B.1900C.2100D.400033. 下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（www.TopSage.com） 。A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税34. 2008 年某企业拥有房产原值共计 8000 万元，其中生产经营用房原值 6500 万元、内部职工医院用房原值 500 万元、托儿所用房原值 300 万元、超市用房原值 700 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20%,2008 年该企业应缴纳房产税（www.TopSage.com）万元。A.62.4B