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一、单选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境,了解被审计单位及其环境的时间是(D)。 A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于整个审计过程的始终满分:4 分2. 内部控制的总评主要是指 (B) A. 评价企业会计监督系统B. 可依赖程度评价C. 评价企业内部控制系统D. 风险程度评价满分:4 分3. 采用监盘法一般能取得较为可靠的(A)证据 A. 实物B. 书面C. 口头D. 环境满分:4 分4. 在审计结束或临近结束时,使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是(C )。 A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B. 再次测试认为有效的内部控制,评估控制风险C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性满分:4 分5. 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具(A) 审计报告。 A. 保留意见B. 无保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意见满分:4 分6. 应收账款的回函应当直接寄给(B)。 A. 客户B. 会计师事务所C. 客户,由客户转交给会计师事务所D. A 和 B 均可满分:4 分7. (B)用于内部控制符合性测试。 A. 审计抽样B. 属性抽样C. 变量抽样D. 统计抽样满分:4 分8. 根据审计的重要性要求 ,在签定审计时 ,不应考虑 (C) A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量零星的事项D. 数量小性质严重的事项满分:4 分9. 内部控制的目标不包括( B)。 A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求满分:4 分10. 逆查法应从(D) 查起。 A. 原始凭证B. 记账凭证C. 会计账簿D. 会计报表满分:4 分二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1. 下列各项中,属于注册会计师鉴证业务的有(ABD)。 A. 验证企业资本,出具验资报告B. 审核内部控制,出具审核报告C. 设计内部会计控制制度D. 审计简要会计报表,出具审计报告满分:4 分2. 对于特定被审计单位而言,审计风险和审计证据的关系可以表述为(ABC) 。 A. 期望的审计风险越低,所需的审计证据数量就越多B. 评估的固有风险越低,所需的审计证据数量就越少C. 评估的控制风险越高,所需的审计证据数量就越多D. 要求的检查风险越高,所需的审计证据数量就越多满分:4 分3. 固定资产符合性测试的重点一般包括(ABD )。 A. 固定资产的取得是否与预算相符B. 固定资产的取得和处置是否经过授权批准C. 固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额D. 资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定满分:4 分4. 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有(ABCD)。 A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理B. 出纳与会计的职责是否严格分离C. 现金是否定期盘点核对D. 是否存在出租、出借银行账号的情况满分:4 分5. 资产负债表上 “货币资金”项目应包括的内容有(ABC)。 A. 库存现金B. 信用卡存款C. 银行汇票存款D. 三个月内到期的短期投资满分:4 分6. 注册会计师违约和过失可能导致承担(BC)责任。 A. 会计B. 行政C. 民事D. 刑事满分:4 分7. 没有法律效力的审计报告有(ACD) 。 A. 国家审计报告B. 民间审计报告C. 内部审计报告D. 部门审计报告 满分:4 分8. 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括(ABCD)。 A. 利用过去审计的资料与经验B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问C. 查阅内部控制的有关资料D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”满分:4 分9. 签发审计报告前复核的主要内容有(ABCD) 。 A. 所采用审计程序的恰当性B. 获取审计工作底稿的可靠性C. 审计过程中是否存在重大遗漏D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求满分:4 分10. 注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有(ABCD)。 A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定B. 计提的数额是否恰当C. 会计处理是否正确D. 前后期是否一致满分:4 分三、判断题(共 5 道试题,共 20 分。)V 1. 注册会计师审计产生的 “催产剂”是 1720 年英国的“南海公司 ”事件。 B A. 错误B. 正确满分:4 分2. 总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。 AA. 错误B. 正确满分:4 分3. 出具审计报告之前,会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核,以保证审计质量。 BA. 错误B. 正确满分:4 分4. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 BA. 错误B. 正确满分:4 分5. 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时,选用实质性分析程序更为适当。 AA. 错误B. 正确满分:4 分
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