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精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 1 / 7会计实习总结 暑假期间,我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了 为期一个月的会计实习,学到了许多书本以外的知识,受 益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单 探讨。一、储蓄存款实名制的含义储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储 蓄业务时,必须出示有效身份证明,银行员工有义务给予 记录,并要求存款人在存单上留下自己姓名的制度。其根 本宗旨在于有效保护个人利益和维护国家利益的前提下, 促进金融体系在公平、公正、公开的基础上进行,保证个 人金融资产的真实性、合法性。我国建国五十年来,储蓄存款制度一直实行的是记 名储蓄制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲 友的名字。特别是活期储蓄,银行只认存折不认人,只要 取款人提供存折出示印鉴或输对密码银行即按折付款。储 蓄存款实名制是发达国家早已实行的一项金融制度,也是 绝大多数发展中国家实行的金融制度.精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 2 / 7二、为什么要实储蓄存款实名制我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了 一系列社会经济问题,已经妨碍了改革开放的进程,到了 积重难返的地步。1、储蓄存款加快增长现象下掩盖了触目惊心的社会 财富转移。截止1999年6月末,我国商业银行储蓄存款总 额达63万亿元。我国居民储蓄存款是呈几何级数增长的, 1987年,我国居民储蓄存款余额仅3073亿元,1992年突破 1万亿元,1994年突破2万亿元,t995年突破3万亿元,到 1998年末更是达53万亿元,而仅仅半年,1999年6月末 已达63万亿元。1992年以来,我国GDP增长率虽然走上 了快速增长的通道,最高的年份是1992年的141,最 低的年份是1998年的78,从92年到98年,算术平均 数也仅1076,GDP的增长与储蓄存款增长不同步,这说 明两点,一是国民收入的分配过份向个人倾斜。二是有些 个人收入已经不来源于国民收入,而是直接来源于国有资 产的流失。2、税收征管困难,偷逃税款严重。纳税是公民的义 务,但在现实条件下,能偷逃税赋成了个人的本事,对不精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 3 / 7 少财务管理人员来说,逃税倒成了其义务,我国个人所得 税规模占人均GDP的比重大约在028左右,远低于发展 中国家平均水平的21,税源流失过多,根源在于我国 的现行储蓄存款制度根本无法支持个人所得税的征收和监 管,而存款制度的不完善,不利于建立公民的信用体系, 不能明确个人对国家应尽的义务,无法通过税收杠杆调节 居民收入差距和贫富差距,缓解社会矛盾,使国家集中力 量办大事。3、使我国的相关调整政策无所适从,实施效果大打 折扣。比如,针对我国内需不旺、消费疲软的状况,国家 出台了一系列刺激消费的政策,如连续下调利率、鼓励消 费信贷、征收储蓄利息所得税、增加公务员和事业单位人 员工资收入、刺激教育消费等等,但这些政策实施效果很 不明显,为什么?因为储蓄存款记名制掩盖了贫富差距,立 法和行政机构很难对症下药,对少部分暴富阶层的人士来 说,收入只是数字的增加减少,钱对他们来说几辈子也花 不完,该有的都有了,因此他们对刺激消费的政策很麻木。4、个人信用制度无法建立起来。市场经济就是信用 经济,一切经济关系要靠信用来维系,没有好的信用制度,精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 4 / 7 就会产生“交易冷淡”和“投资锁定”现象,由于互不信 任,交易方式会向现金交易和以货易货等原始的刻板的方 式滑落, “银行惜贷、企业惜投、个人惜借”的悲观情绪弥 漫,造成经济活力日益下降,宏观调控政策难以发挥作用。 个人信用制度建立当然是一个复杂的程序,涉及到金融法 律法规建设、金融产品创新、技术创新和管理创新等诸多 内容,但储蓄暑期实习报告存款实名制则是最基本、最核 心的内容。三、如何实行储蓄存款实名制1、以现有的个人身份证号码为基础,建立储蓄存款 实名制。信用是公民活在世上的面子和通行证,个人信用 的好坏直接关系到能否享受贷款、透支和分期付款,还影 响到退休保障。在储蓄存款实名制的记录和支持下,每个 人的每一笔收入、交易、纳税、借款、还款的情况都记录 在案,作为考核信用的基础。2、明确一个申报确认期,对现有个人帐户及个人财 产进行申报登记,说明可计算的合法来源,对于到期按兵 不动,无人认领的,以及无法说明合法来源的,国家给予 冻结调查,违法收入将没收充公。精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 5 / 73、实行银行帐户与税务机关联网,个人帐户收支情 况在授权范围内报送税务局,由税务局作为纳税依据,税 务局有义务对个人财产高度保密,并建立相应的惩罚措施。 为堵塞现金交易、逃避税务检查的漏洞,银行应严格控制 大额存取款的数量和次数,对不正常情况报送税务局。4、要促进支付手段的票据化,为财产登记和依法征 税提供依据。尤其是个人帐户要普及支票转帐业务,票据 清算要实现电子化、即时化、通存通兑化,切实提供“随 时、随地、随意”的个人转帐业务,逐步改变传统的依赖 现金交易的做法。四、实行储蓄存款实名制中要注意减轻负面影响50年来,我们是靠广大老百姓的勤俭节约的美德和 高储蓄率才支撑起社会和经济的稳定和发展。金融是经济 的核心,金融稳定了,人心才能稳定,社会才能稳定和发 展。发展储蓄需要安全感,安全感源于储蓄保密性,实行 储蓄存款实名制,有可能造成存款人不安全心理的增加, 因为“怕露富”是一种普遍的社会心理,老百姓怕露富, 贪污腐败分子也怕露富,如何在两者之间权衡,趋利避害,精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 6 / 7 很费思量,这是我们实行储蓄存款实名制要考虑的第一个 问题。第二,推出储蓄存款实名制后,大批黑色和灰色收 入将退出银行储蓄,一部分深怀恐慌心理的老百姓也可能 提款增加,而这种存款下降必然首先冲击中小银行,因为 中小银行的历史、背景和存款实力一直是老百姓把握不住 的。存款的过份提取将造成银行流动性风险和支付压力, 所谓水落石出,存款的下降有可能使商业银行的不良资产 突冗出来,由此冲击到整个银行体系,甚至引起金融恐慌。因此,减轻实行储蓄存款实名制的负面影响,关键 要做好以下三点:1、加强法律法规配套建设。如“保密法” 、 “个人财 产保护法” 。2、加强职业道德教育。对银行内部工作人员和公安、 法院、纪检、审计等执法部门内部工作人员进行职业道德 教育,严格执法,严格保密。加大对执法部门的监督力度, 控制好执法机构对个人金融财精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 7 / 7产查询、冻结、划扣的权力。3、反对腐败。某些地方基层机构乱收费、乱摊派、 乱罚款比较严重,实行储蓄存款实名制,有可能使干部更 容易掌握居民的家底,因而更容易有的放矢治理“三乱” 效率更高。因此对基层干部要加强知法守法教育,严惩 “三乱” ,对滥用职权,侵犯存款人利益的要坚决追究其法 律责任和经济责任。
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