1 陕西省农村信用社 企业信用等级评定标准（试行）第一章 总则第一条 为加强信贷管理，防范信 贷风险，提高信 贷资产 质量，建立全省农村信用社统一企业信用等级评定体系，特制 定本标准。第二条 陕西省农村信用社进行企业信用等级评定的目的， 是掌握客户信用状况，为信贷决策和信贷管理提供依据，不作 为向社会提供咨询服务和资信证明的依据，未 经联社同意，不 得在报刊等媒体上公布。第三条 开展企业信用等级评定工作必须遵守国家的有关 经济政策和金融法规，遵循“ 合法、客观 、公正、公平” 的原则， 实事求是地反映被评估企业的信用等级状况。第二章 评级对象及评级依据第四条 凡已经或申请与农村信用社建立信贷关系的客户， 以及为农村信用社的信贷客户提供担保的企业，均 应按本标 准进行信用等级评定。 新组建且没有一个完整会计年度财务报表的企业、非企 业法人客户不适用本办法。第五条 企业信用等级评定以审计过的企业年度财务报表 为依据，有效期为一年。2 在年度内，若企业的 财务状况发生较大变化，主要 财务指 标数值变化较大的，应根据企业最新的月度财务报表做适当 调整后，对企业信用等级进行重新评定。第三章 企业信用等级评定的指标体系第六条 评级对象按经营性质分为工业、商 贸及进出口、 房地产、旅游酒店服务类 、公用事 业类、投 资管理类，其中公 用事业类包括基础设施、交通运输、 邮电通讯等企业。 对开展多种经营的企业，以 产品销售收入中占比最高的 业务种类作为判定企业类型的依据。 对集团公司的评级，应以合并财务报表作为评级依据。第七条 企业信用等级评定是利用多项经济、技 术指标， 在对企业经营管理状况进行全面分析、 评定的基础上，采用定 量与定性结合的办法，对 企业信用状况进行判断的过程。本 办 法建立以下五类指标体系，作为考核评估内容。 （一）偿债能力指标 1、资产负债率反映企业负债高低情况，指标计算公式如下： 资产负债率= 负债总额/ 资产总额 2、利息保障倍数衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不 能得到利息费用的详细资料，可用“ 财务费 用” 代替“利息费用”） ：3 利息保障倍数= （利 润总额+ 利息费用）/利息费用 3、流动比率反映企业即期偿债能力，指标计算公式如下： 流动比率= 流动资产/流动负债 4、速动比率反映企业即期偿债能力，指标计算公式如下： 速动比率= （流动资产-存货）/流动负债 5、现金比率反映企业即时偿还流动负债的能力，指 标计算公式如下： 现金比率= （货币资 金+ 三个月到期的短期投资和应收票据）/流 动负债 6、现金流动负债比率反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力，指 标计 算公式如下： 现金流动负债比率=经营性现金净流量/ 流动负债 7、经营活动产生的 现金流量净额反映企业经营活动产生现金的能力。 （二）盈利能力指标 8、销售净利率反映每一元销售收入带来的净利润的多少，是衡量企 业 经营成果的基本指标，指 标计算公式如下： 销售净利率= 净利润/主营业务（产品销 售）收入净额4注：对投资管理类企业，以投 资报酬率代替销售净利率， 反映企业投资的收益情况，总投资为短期投资和长期投资之 和，指标计算公式如下： 投资报酬率= 投资收益/平均总投资额 平均总投资额= （年初 总投资额+ 年末总投资额）/2 9、资产净利率反映企业资产利用的综合效果，指 标计算公式如下： 资产净利率= 净利润/平均资产总额 平均资产总额= （年初 资产总额+ 年末资产总额）/2 10、净资产收益率反映企业所有者权益的投资报酬率，指 标计算公式如下： 净资产收益率= 净利 润/平均净资产 平均净资产= （年初 净资产+ 年末净资产）/2 （三）营运能力指标 A、工业、商贸及进出口、旅游酒店服务类企业 11.应收帐款周转次数反映企业应收帐款质量和流动性，指 标计算公式如下： 应收帐款周转次数=主营业务（产品销售）收入/ 应收帐款平均 余额 应收帐款平均余额=（年初应收帐款+ 年末应收帐款）/2 12.存货周转次数衡量企业在一定时期内存货资产周转次数，反映企 业购、5 产、销平衡状况，指标计算公式如下： 存货周转次数= 主营业务 （产品销售）成本/ 存货平均余额 存货平均余额= （年初存 货+ 年末存货）/2 B、房地产企业 11.开发产品销售率反映企业开发产品的销售情况。 计算期间取全年，指 标计 算公式如下： 开发产品销售率= 已 销售面积/竣工面积 12.自有资金到位率反映企业开发中自有资金的到位情况。 计算值取当前，指 标计算公式如下：自有资金到位率=所有在建工程实际到位自有资金之和/ 所有在建工程总投资之和 注：对公用事业类、投 资管理类企业不设置营运能力指标。 （四）信用状况指标 13、贷款质量反映企业的贷款本金归还情况以及贷款分类情况，根据 中国人民银行信贷登记系统查询结果所反映的企业全部各类 信贷业务情况判定给分。 14、贷款付息情况反映企业偿付银行贷款利息的情况，根据企业应付贷款利 息余额情况判定给分。6 （五）发展能力和潜力指标 15、 销售收入增长率反映企业经营规模增长情况，指 标计算公式如下： 销售收入增长率= （本年 销售收入-上年销售收入）/ 上年销售收 入注：对投资管理类企业设置的投资收益增长率，指 标计算 公式如下： 投资收益增长率= （本年投 资收益-上年投资收益）/ 上年投资收 益 16、净利润增长率反映企业净利润增长情况，指标计算公式如下： 净利润增长率= （本年 净利润-上年净利润）/ 上年净利润 17、资本增值率反映投资者投入企业的资本完整性和增值性，指 标计算公 式如下： 资本增值率= （本年所有者 权益-上年所有者权益）/ 上年所有者 权益 18、净资产反映企业以自身实有净资产承受风险的能力，指 标计算公 式如下：净资产= 资产总额-负债总额-待处理资产损失注：对房地产企业以资质等级代替净资产，根据建 设部有7 关资质等级的证明文件判定给分。 对公用事业类企业以固定资产净值率代替净资产，指 标计算 公式如下： 固定资产净值率= 固定 资产净值/固定资产 原值 19、领导者素质和能力反映企业领导者的整体管理能力。根据企业法人代表业 绩、荣誉、诚信记录、团队精神等判定给分。 20、发展前景反映影响企业发展前景的各个主要方面。根据宏观经济 状况、国家产业政策和 产品市场变化等因素对企业的影响，以 及企业自身的设备先进程度、研究开发能力和市场拓展能力 等具体情况综合给分。第八条 进行企业信用等级评定时，采取 计分制形式，将 各种考核内容分别量化，最后以得分多少划定企业的信用等 级。对于无法量化的指 标根据企业的具体情况掌握其定性评 定的标准，确定分数。第四章 信用等级的设置第九条 根据全部五项信用等级系数评定值，将企 业划分 为如下信用等级： AAA 级 90-100 AA 级 75-89 A 级 60-74BBB 级 45-59 BB 级 30-44 B 级 30 分以下AAA 级客户： 生产经营符合国家产业政策，管理 层素质8 优异，各类信用记录为满 分；负债远低于行业标准水平， 经营 性现金净流量充足；违约风险较小， 发展前景很好；市场竞争 力强，有很强的偿债 能力， 对信用社的业务发展很有价值。AA 级客户：生产经营符合国家产业政策，管理 层素质良 好，各类信用记录、资产负债率为满分； 经营性现金净流量较 充足；违约风险较低， 发展前景稳定，具有 较强的偿债能力， 对 信用社的业务发展有价值。A 级客户：生产经营 符合国家产业政策，管理 层素质较 好，各类信用记录较 好；经营性现金净流量基本充足；违约风 险中低，发展前景一般，具有一定的 偿债能力， 对信用社的业 务发展有一定价值。BBB 级客户：管理层难以改变经营 困境， 经营和财务管 理存在重大缺陷；经营实力和财务实力严重削弱， 现金流量衰 减；偿债能力明显削弱， 发展前景较差，具有一定 风险。BB 级客户：管理 层已失去经营管理能力， 经营和财务管 理存在严重缺陷；客户所在行业、 产品或技术不符合国家环保 政策、产业政策或银 行信贷政策准入标准；偿债能力严重损害， 不具备发展前景，有 违约损失风险。B 级客户：管理层已失去经营管理能力， 经营和财务管 理极其严重缺陷；客户所在行业、 产品或技术不符合国家环保 政策、产业政策或银 行信贷政策准入标准；几乎无清偿债务的 能力，违约损失很难 挽回。9第十条 新客户指与农信社和其他银行均没有信贷关系的 企业，其信用状况指 标一项不评定根据其他四项信用等级系 数评定值，将企业信用等 级划分如下：AAA 级 72-80 AA 级 60-71 A 级 48-59BBB 级 36-47 BB 级 24-35 B 级 24 分以下 以上各信用等级定义同第九条。第十一条 企业信用等级评定指标分值和评分办法见附 件 1。第五章 信用等级评定管理第十二条 陕西省农村信用社客户信用等级的每年评定一 次，原则上于年度财务报 表形成后评级。 对申请建立信用关系 的新拓展客户可随时评级，原 则上使用年度财务报表数据。客 户信用等级有效期一年。第十三条 陕西省农村信用社客户信用等级评定的程序为： 信用联社业务部门调查核实财务报表，搜集客 户生产经营、 财 务等相关资料，按照本 办法规定的指标和标准进行测算、填写 信用等级测评表，撰写初 评报告，信用 联社业务部门提出初审 意见、审核同意后，风险部门进行复审 ，上 报联社贷款审查委 员会审核认定。（一）B 、BB、BBB 级客户信用等级 由信用联社审核认定。 由信用联社业务部门调查、初 评、撰写初 评报告，信用 联社业 务部门负责人审核同意后报联社风险部门审核， 经联社贷款10 审查委员会认定。（二）A、AA 级客户信用等级由信用联社审核认定，地市 办事处复审。由信用 联社业务部门调查、初 评、撰写初 评报告， 信用联社业务部门负责人审核同意后报联社风险部门审核， 经联社贷款审查委员会认定后报地、市 办事处业务部门、 贷款 审查委员会复审。西安市各（区）县信用联社 A、AA 级客户经联社贷款审查 委员会审核认定后， 报省联社业务发展部、 资产风险管理部复 审。（三）AAA 级客户信用等级由县（区）信用联社提出初审意 见，地、市办事处复审，省联社负责审核认定。省 联社成立由 分管领导、 业务、风险部门组成的信用等 级审核小组。第六章 附则第十四条 本标准由陕西省农村信用社联合社制定、解 释， 并根据国民经济发展状况、国内企业平均财务状况等作不定 期调整。第十五条 对在我省农村信用社系统两个（含）以上联社有 融资业务关系的客户，原 则上由其基本账户所在联社负责评 级工作。客户基本账户 不在农村信用社的，原 则上由融资总量 最大的联社负责。第十六条 本标准自下发之日起试行11 附件1 陕西省农村信用社客户基本情况表（一） 客户名称 设立日期 注册地址 实际地址 营业执照号码 年检情况 法定代表人 财务主管 住址 贷款卡号 密码 主营 经营范围 兼营 注册资本 实收资本 主要股东名称 控股比例 企业财务报表类型 已审计 未审计 审计单位 审计意见 无保留 保留 否定 拒绝发表意见 其他需要说明的情况： 经办人： 负责人：