Error! No text of specified style in document. Page 1 / 9 融资租赁客户经理资格认证考试题库样题 本样题第一至第六部分是给融资租赁初级客户经理资格认证考试设计的，第7部分是给融资租赁中级客户经 理资格认证考试设计的，第八部分是给融资租赁高级客户经理资格认证考试设计的。考题内容有可根据网友的要 求随时变更。 一、概念题 请给下面的名词的词义理解（目的是要了解考生对融资租赁基本概念的了解程度） 1、融资租赁- 融资租赁是指在企业需要添置设备时，不是以现汇或向金融机构借款去购买，而是由租赁 公司融资，把租赁来的设备或购入的设备租给承租人使用，承租人按合同的规定，定期向租赁公司支付租金， 租赁期满后退租、续租或留购的一种融资方式。 2、经营性租赁指出租人根据租赁市场的需求购置设备，以短期融资的方式提供给承租人使用，出租人负 责提供设备的维修与保养等服务，并承担设备过时风险的一种可撤销的、不完全支付的租赁方式。 3、余值当租赁资产的使用年限超过租赁期时，租赁期满，资产就会有余值。为了保护出租人的利益，避 免资产在租赁期内过度耗用或损坏，如果租赁期满资产由出租人收回，则租约往往规定承租人（或与承租人有 关的一方）对资产余值进行担保，称之为担保余值。租赁资产的余值，是指租赁开始日估计的，租赁期满时租 赁资产的公允价值。 4、融资租赁的适用性 5、物权退出融资租赁的出租人即拥有债权又拥有物权，租赁资产的退出不仅需要债权的退出，还需要物 权的退出。 6、租赁报告租赁报告是融资租赁客户经理经过深入细致的调查后，将调查中收集到的材料加以系统整理， 分析研究，以书面形式向组织和领导汇报调查情况的一种租赁行业可行性分析报告。 7、信用流信用流通常分为两类：一是信用本身的流动，二是信用方式的转变。信用流是指企业在市场化 成熟的环境中的诚信运行。融资租赁的关键技术是整合资源，面对各种不同信用，如果整合 这些信用资源， 就具备了判定融资租赁公司是否具备整合社会 8、提高违约成本是泛指为获取利益或减少损失所花去的各项费用总和大幅提升。 9、租赁物件的权益登记即融资租赁物件的物权设立、转移与灭失。（不确定） 10、租赁资产保理融资租赁资产保理是将融资租赁业务与银行保理业务结合起来而形成的金融创新产品， 是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，租赁公司与国内商业银行根据双方保理合同的约定，租赁公司 将融资租赁合同项下未到期应收租金债权转让给银行，银行支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债 权受让人直接向承租人收取租金的经济活动。Error! No text of specified style in document. Page 2 / 9 二、判断题 请在你认为正确的答案 右侧上点出黑点。（单选题，目的是要了解考生对融资租赁内涵的理 解） 1. 融资租赁行业是一个高风险低收入的产业（对 错 ） 2. 融资租赁潜在承租人的客户群不适合选择中小企业（对 错 ） 3. 融资租赁公司的业务实质上就是银行转贷业务（对 错 ） 4. 所有的物品都可以用来做融资租赁的租赁物件（对 错 ） 5. 承租人支付的租赁保证金是采购租赁物件的首付款（对 错 ） 6. 融资租赁是承租人选择租赁物件，因此出租人对租赁物件的好坏不用关心（对 错 ） 7. 融资租赁可以加速租赁物件的折旧（对 错 ） 8. 利率是决定融资租金成本的主要因素（对 错 ） 9. 融资租赁合同可以中途解约（对 错 ） 10.租赁物在租赁期间发生所有权变动的，将影响租赁合同的效力。（对 错 ） 三、选择题 请在你认为正确的方框中点出“”（ 多选题，目的是要了解考生对融资租赁内涵的判断能力） 1. 银行愿意与租赁公司合作因为租赁公司（信用好 金融机构 运作模式降低了融资中的风险 具备科学的管理和风险控制体系 ）。 2. 租赁公司愿意用融资租赁的方式帮助中小企业发展是因为（企业信用好 财务规范 有长期充 足稳定的现金流 有个人无限担保责任 ）。 3. 融资租赁的租金计算中涉及（概算成本 机会成本 会计成本 管理成本 合同成本 ） 。 4. 租赁公司一般接受（一般 连带责任 可以转移的 金融机构的 ）担保。 5. 融资租赁中承租人的（折旧费 利息 新增利润 ）可以摊入成本。 Error! No text of specified style in document. Page 3 / 9 6. 融资租赁公司风险控制能力主要体现在（制度上 、技术手段上 、人的自觉性 ）。 7. 对物权最有效的控制方式是（安置信用炸弹 、湿租 、信用担保 、中断设备维修服务 、中断原材料供给 ）。 8. 融资租赁项目评估中潜在的承租人必须有（租赁保证金 租赁物件配套设备资金 项目营运的 流动资金 ）。 9. 在售后租回交易形成融资租赁的情况下，对所售资产的售价与其账面价值之间的差额，应当采用 的会计处理方法是（计入递延收益 、计入当期损益 、售价高于其账面价值的差额计入当期 损益，反之计入递延收益 、售价高于其账面价值的差额计入递延收益，反之计入当期损益 ） 。 10.租赁合同的生效条件（合同签定之日 动用出租人资金之日 供货厂商交货 承租人验收租 赁物件 进口许可证获得之日 ） 四、填空题（目的是要了解考生对融资租赁必须掌握知识标准答案的 准确记忆） 1. 融资租赁需要在 的产业链上运作。 2. 目前大部分融资租赁公司还是担当 的角色。 3. 因租赁合同公证属于债权文书强制执行公证，是单方公证。因此公证费由 负担。 4. 租金计算中使用的利率分为 利率， 利率和附加利率三类。 5. 租赁的结构设计就是用 流、 流、 流、 流联接现有资源相互之 间的关系。 6. 融资租赁物件 作为企业资产参与破产清算。 7. 出租人 有权 将其对租赁物的所有权或其在融资租赁合同中的全部或部分权利转让给第三方， 但以不减损承租人在该融资租赁合同中的任何权利为条件。 8. 租赁期间届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁 期限为 不定期 。 9. 在租赁开始日，承租人通常应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者 中较低者作为 租入资产 的入账价值，将最低租赁付款额作为 长期应付款 的入账价值，并 将两者的差额记录为 未确认融资 费用。 Error! No text of specified style in document. Page 4 / 9 10.承租人在计算最低租赁付款额的现值时，如果知悉出租人的租赁内含利率，应当采用出租人的 利率作为折现率；否则，应当采用租赁 利率作为折现率。如果出租人的租赁 内含利率和租赁合同规定的利率均无法知悉、应当采用同期银行贷款利率作为折现率。 五、测算题（目的是要了解考对生租金定价、租金测算、租金分析的能力） 1、等额后付租金计算（测验客户经理租金计算的一般能力、制表能力和对经营性租赁的认识） 租赁条件： 本金100万；租期5年；支付频率1年2期； 租赁年利率8%；支付方式期后付；余值5万。 解答： 第一期租金： 租金总额： 最后一期未回收成本： 制表 做出各期租金资金平衡表 说明： 该计算方式交易上是融资租赁 还是经营性租赁 ； 会计处理上采用的是融资租赁 还是经营租赁 会计处理方式。 2、等比递增先付（测验客户经理的租金计算能力。因为函数在此是断点，如果 这个题也能计算出来，说明完全 掌握了租金计算的所以公式。能做出先付的资金平衡表说明完全掌握了制表技术） 租赁条件： 本金100万；租期5年；支付频率1年2期；期初付款（先付）； 租赁年利率8%；每期租金递增率8%，支付方式期后付；余值12万。 解答： 第一期租金： 租金总额： 最后一期未回收成本： 制表： 做出各期租金资金平衡表，并列出所定损失额 说明：Error! No text of specified style in document. Page 5 / 9 该计算方式交易上是融资租赁 还是经营性租赁 ； 会计处理上采用的是融资租赁 还是经营租赁会 计处理方式。 3、租金测算（测验客户经理测算租金的能力） 假设潜在的承租人最低支付租金的能力如列下图表，请测算出： 项目 支付日期 支付能力 概算本金最低支付租金能力 第1期租金 2009/10/469,000.00 第2期租金 2010/4/458,000.00 第3期租金 2010/10/463,000.00 第4期租金 2011/4/453,000.00 第5期租金 2011/10/468,000.00 第6期租金 2012/4/448,000.00 第7期租金 2012/10/467,000.00 第8期租金 2013/4/455,000.00 第9期租金 2013/10/449,000.00 第10期租金 2014/4/452,000.00 租赁物件最大采购额可以是多少？ 最短的租期可以是多少？ 最高的租赁利率可以是多少？ 综合平衡后，租金的计算条件是什么？ o 本金可以在什么范围？ o 利率可以在什么范围？ o 期数可以在什么范围？ o 支付频率可以在什么范围 Error! No text of specified style in document. Page 6 / 9 o 支付方式可以选择什么方式 o 余值的调整范围区间是多少？ 4、折旧计算（测验客户经理对折旧与租赁关系的理解程度） 假设价值100万的融资租入固定资产法定折旧年限为10年，求： 请列表说明： o 直线折旧法（SLN）每年折旧是多少？ o 双倍余额递减法（DDB）每年折旧是多少？ o 固定余额递减法（DB）每年折旧是多少？ o 余额递减法（VDB）每年折旧是多少？ o 年数总和法（SYD）每年折旧是多少？ 如果某融资租赁项目采用加速折旧的方式提取折旧，政策规定可以采用哪种折旧方式？折 旧率是多少？对租金的支付有什么影响？对企业的税后利润有什么影响？ 六、绘图题（目的是要了解考对生租赁项目中涉及的） 1、绘制项目结构图（测验客户经理做租赁项目的结构设计能力） 绘制简单融资租赁交易结构图并说明 项目的信用点在何处？ 租赁当事人各方的动因是什么？ 租赁当事人各方的风险有多大？ 租赁当事人各方的责任应该是什么？ 租赁当事人各方的收益分别是多少？ 说明该项目的法律适用性； 说明该项目的监管合规性； 说明出租人和承租人的会计处理方式； 说明出租人和承租人要承担什么税赋，税率是多少？包括发票如何开具； 流程中每个环节的接口文件都有哪些？都有哪些内容？ 2、绘制逻辑分析图（测验客户经理对租赁项目审批的逻辑性分析程序的设计能力） 请绘制出下列租赁项目条件下与或非的逻辑关系组合图 ?一个融资租赁项目可以做需要具备如下条件 承租人的最低租金支付能力能满足出租人的最低项目回报要求 有出租人认可的第三方担保 Error! No text of specified style in document. Page 7 / 9 承租人有能力支付高额违约金 租赁项目的承租人若属于大型国企、央企（其中这些企业必需是大工委管辖的企业）就不 需要担保 3、租金测算（测验客户经理租赁项目中的租金定价的能力） 以下是某家潜在承租人的最低支付租金能力测算图 如果采用等额年金法，请画出没有支付风险的租金支付曲线； 如果采用等额年金法，请画出有一定支付风险的租金支付曲线； 如果采用变额年金法，请画出没有风险的租金支付曲线； 租赁公司若想收益最大，风险最小，请画出测算的租金支付曲线，并说明为什么要这么设