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资金筹集核算各账户间对应关系: 实收资本 银行存款 长期借款 固定资产 短期借款 无形资产 预提费用 在建工程 财务费用 说明: 接受投资者投资;借入长期借款、短期借款;预提借款利息;支 付当期的或预提的利息;计算长期借款利息;归还长期借款、短期借款。 生产准备阶段的核算各账户间对应关系: 银行存款 在建工程 固定资产 应付账款 应付票据 预付账款 材料采购 应交税费 原材料 应交税费 说明: 购进需要安装的固定资产; 结转已完工工程成本; 购进不 需要安装的固定资产; 购进原材料; 结转入库采购成本; 支付应付账 款、应付票据及预付货款。产品生产业务核算各账户间对应关系: 原材料 生产成本 库存商品 应付职工薪酬工资 制造费用 应付职工薪酬福利费 管理费用 银行存款 待摊费用 预提费用 累计折旧 财务费用说明: 发出材料;分配工资费用;提取福利费;支付制造费用、 管理费用、财务费用;待摊费用支付;待摊费用分摊;预提 费用预提;预提费用支付;提取折旧费;月末结转制造费用; 结转完工产品生产成本;支付工资、福利费。产品销售业务核算各账户间对应关系:主营业务收入 应收票据 主营业务成本 应交税费 销售费用 营业税金及附加 银行存款 预收账款 库存商品 应收账款 说明: 预收销货款; 确认产品销售收入; 结转产品销 售成本; 计算应交产品销售税金及附加; 支付销售费用; 收回应收账款和应收票据。 利润形成及分配业务核算各账户间对应关系:主营业务成本 本年利润 主营业务收入 营业税金及附加 利润分配应付利润 利润分配未分配利润 应付利润 利润分配提取盈余公积 盈余公积 平时 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 其他业务收入 营业外收入 平时 年终 年终 说明:将各项收入(益类账户)转入“本年利润”账户贷方;将各种费 用(损类账户)转入“本年利润”账户借方;提取盈余公积和计算应向投资者 分配的利润;年末,将全年净利润转入“利润分配未分配利润”账户; 年末,将全年已分配利润转入“利润分配未分配利润”账户。
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