- 1 - 内部控制 审计报告 大信审 字2013 第 3-00052 号 山 东金 岭矿业 股份 有限公 司全 体股东 ： 按 照 企业 内 部控 制 审计指 引 及中 国 注册 会 计师执 业 准 则的 相 关要 求 ，我们 审 计 了山 东金岭 矿业 股份 有限 公司 （以 下简 称 “贵 公司 ” ）2012 年 12 月31 日的 财务 报 告内部 控制 的有 效性。 一、企业对内部控制的责任 按 照 企 业 内部 控 制基 本规 范 、 企 业内 部 控制 应用 指 引 、 企业 内 部控 制评 价 指引 的规定 ，建 立健 全和 有效 实施内 部控 制， 并评 价其 有效性 是贵 公司 董事 会的 责任。 二、注册会计师的责任 我 们 的 责任 是 在实 施 审计工 作 的 基础 上 ， 对 财 务报告 内 部 控制 的 有效 性 发表审 计 意 见， 并对注 意到 的非 财务 报告 内部控 制的 重大 缺陷 进行 披露。 三、内部控制的固有局限性 内 部 控 制具 有 固有 局 限性， 存 在 不能 防 止和 发 现错报 的 可 能性 。 此外 ， 由于情 况 的 变化 可 能 导致 内 部控 制 变得 不恰 当 ，或 对 控制 政 策和 程序 遵 循的 程 度降 低 ，根 据内 部 控制 审 计结 果推测 未来 内部 控制 的有 效性具 有一 定风 险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认 为 ，贵 公司 按照 企业内 部控 制基 本规 范 和相关 规定 于2012 年 12 月 31 日在 所 有重大 方面 保持 了有 效的 财务报 告内 部控 制。 - 2 - （此页 无正 文） 大信 会 计师 事务 所 （ 特殊 普通合 伙） 中 国 注册会 计师 ： 何 政 中国 北京 中 国注 册会 计师 ：高海涛 二一 三年 三月 二十 三日 山东金 岭矿 业股 份有 限公 司 内 部 控制评 价报 告 - 3 - 山东金岭矿业股份有限公司 内部控制评价报告 山 东金 岭矿业 股份 有限公 司全 体股东 ： 根据 企 业内 部控 制 基本规 范 及 其配 套指 引 的规定 和要 求 ，结 合 山 东 金岭矿 业股 份 有限 公司(以 下 简称 “ 公司 ”) 内部 控制 制 度和 评价办 法 ，在 内 部控 制日 常监督 和 专项 监督 的基础 上， 我们 对公 司内 部控制 的有 效性 进行 了自 我评价 。 一、董事会声明 公司董事会及全体董 事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏， 并对报 告内 容的 真实 性、 准确性 和完 整性 承担 个别 及连带 责任 。 建立 健 全并 有 效实 施内 部 控制 是 公司 董 事会 的责 任 ；监 事 会对 董 事会 建立 与 实施 内 部控 制进行 监督 ；经 理层 负责 组织领 导公 司内 部控 制的 日常运 行。 公司 内 部控 制 的目 标包 括 合理 保 证经 营 合法 合规 、 资产 安 全、 财 务报 告及 相 关信 息 真实 完整， 还 强 调了 建 立风 险控 制 系统 ， 强化 风 险管 理， 确 保单 位 各项 业 务活 动的 健 康运 行 ， 提 高 经 营效 率 和效 果 ， 促 进实 现 发展 战 略。 由 于内 部控 制 存在 固 有局 限 性， 故仅 能 对实 现 上述 目标提 供合 理保 证 。 二、内部控制评价工作的总体情况 公司 董 事会 授 权内 部审 计 机构 负 责内 部 控制 评价 的 具体 组 织实 施 工作 ，对 纳 入评 价 范围 的高风 险领 域和 单位 进行 评价 。 本公司 审计 部组 织有 关部 门和人 员 ，考 虑了 内部 环 境、 目标 设定 、事 项识 别 、风 险评 估、 风 险 对策 、 控制 活 动、 信息 与 沟通 、 检查 监 督等 要素 的 要求 ， 严格 执 行了 必要 的 内部 控 制评 价程序 ，具 体包 括观 察、 询问、 访谈 、检 查、 抽查 、监盘 等审 计程 序。 本公司按 照 内 部控 制 的各项 目 标 ，遵 循 内部 控 制的合 法 、 全面 、 重要 、 有效、 制 衡 、适 应 和 成本 效 益的 原 则， 在各 公 司内 部 的各 个 业务 环节 建 立了 有 效的 内 部控 制， 基 本形 成 了健 全的内 部控 制系 统。 公 司 按照 公司 法 、 证券 法 、 上 市公 司治 理 准则 、 上 市 公司 章程 指 引 等 法律法 规 的 要求 建 立了 完 善的 治理 结 构并 规 范运 作 ，形 成科 学 有效 的 职责 分 工和 制衡 机 制。 股 东大山东金 岭矿 业股 份有 限公 司 内 部 控制评 价报 告 - 4 - 会 依 法行 使 企业 经 营方 针、 筹 资、 投 资、 利 润分 配等 重 大事 项 的表 决 权。 董事 会 对股 东 大会 负 责 ，依 法 行使 企 业的 经营 决 策权 。 监事 会 对股 东大 会 负责 ， 监督 企 业董 事、 经 理和 其 他高 级 管 理人 员 依法 履 行职 责 。 经 理层 负 责组 织 实施 股东 大 会、 董 事会 决 议事 项， 主 持企 业 的生 产经营 管理 工作 。 公司 聘请 大信 会计 师事 务所 （ 特殊 普通 合伙 ）对 公司内 部控 制进 行独 立审 计。 三、内部控制评价 的范围 公司 董 事会 下 设 审 计委 员 会， 审 计委 员会 根据有 关 法律 法 规、 公司 章程 、 公司 制 度及 其配套 办法 ，对 公司 建立 与实施 内部 控制 的情 况进 行监督 检查 。 公 司 设 立审 计 部， 审 计部负 责 审 查公 司 内部 控 制，监 督 内 部控 制 的有 效 实施和 内 部 控制 自我评 价情 况， 协调 内部 控制审 计及 其他 相关 事宜 等。 公司审 计部 独立 行使 审计 监督权 ， 在公 司范 围内 开 展内部 审计 工作 ， 具体 审 计 内容 包括 ： （ 一 ） 财务 审 计： 对 公司财 务 计 划、 财 务预 算 执行和 决 算 情况 ； 与财 务 收支相 关 的 经济 活 动 及公 司 经济 效 益； 财务 管 理内 控 制度 执 行情 况； 公 司资 金 和财 产 管理 情况 ； 专项 资 金提 取、使 用情 况进 行内 部审 计监督 ； （ 二 ） 对公 司 内部 管 理控制 系 统 以及 执 行国 家 财经法 规 进 行内 部 审计 监 督。对 公 司 内部 管 理 控制 制 度的 合 法性 、健 全 性和 有 效性 进 行测 评， 对 执行 国 家财 经 法规 情况 进 行检 查 ，以 促进公 司经 营管 理的 改善 和加强 ， 维护 正常 的经 济 秩序 ，保 障公 司持 续、 健 康、 快速 地发 展； （ 三 ） 基本 建 设项 目 审计： 对 基 本建 设 、技 术 改造项 目 合 同执 行 情况 ， 工程项 目 预 、决 算违规 违章 情况 进行 内部 审计监 督； （ 四 ） 合同 审 计： 对 公司大 宗 物 资采 购 合同 、 产品营 销 合 同、 承 包租 赁 合同、 技 术 转让 合同及 其他 合同 执行 情况 ，存在 的问 题和 违规 违章 情况进 行内 部审 计监 督； （ 五 ） 公司 高 层管 理 人员离 任 审 计： 公 司经 理 层以上 人 员 离任 、 调职 ， 对其任 职 期 间履 行职责 情况 、经 济活 动及 个人收 入情 况进 行内 部审 计监督 ； （ 六 ） 责任 审 计： 对 公司各 部 门 负有 经 济责 任 的管理 人 员 进行 责 任审 计 ，以促 进 加 强经 营管理 ，提 高公 司经 济效 益； （ 七 ） 对与 公 司经 济 活动有 关 的 特定 事 项， 向 公司有 关 部 门或 个 人进 行 专项审 计 调 查， 并向董 事会 报告 审计 调 查 结果； （八） 对公 司的 对外 投资 及收益 分配 进行 内部 审计 监督。 公司 按 照设 定 的相 关经 营 目 标、 财 务报 告 目标、 合 规 性目 标 与资 产 安全完 整 目 标， 合 理山东金 岭矿 业股 份有 限公 司 内 部 控制评 价报 告 - 5 - 确 定 公司 整 体风 险 承受 能力 和 具体 业 务层 次 上可 接受 的 风险 水 平； 在 充分 调研 和 科学 分 析的 基 础 上， 准 确识 别 影响 内部 控 制目 标 实现 的 内部 风险 因 素和 外 部风 险 因素 。 重 点 关注 下 列高 风险领 域： 识别内部风险时，重 点关 注下列因素： （ 一 ） 董事 、 监事 、 经理及 其 他 高级 管 理人 员 的职业 操 守 、员 工 专业 胜 任能力 等 人 力资 源因素 ； （二） 组织 机构 、经 营方 式、资 产管 理、 业务 流程 等管理 因素 ； （三） 研究 开发 、技 术投 入、信 息技 术运 用等 自主 创新因 素； （四） 财务 状况 、经 营成 果、现 金流 量等 财务 因素 ； （五 ） 营运 安全 、员 工健 康、环 境保 护等 安全 环保 因素； 识别外部风险时，重 点关 注下列因素： （一） 经济 形势 、产 业政 策、融 资环 境、 市场 竞争 、资源 供给 等经 济因 素； （二） 法律 法规 、监 管要 求等法 律因 素； （三） 安全 稳定 、文 化传 统、社 会信 用、 教育 水平 、消费 者行 为等 社会 因素 ； （四） 技术 进步 、工 艺改 进等科 学技 术因 素； （五） 自然 灾害 、环 境状 况等自 然环 境因 素； 公司采 用定 性与 定量 相结 合的方 法， 按照 风险 发生 的可能 性及 其影 响程 度等 ，对识 别 的 风险进 行分 析和 排序 ，确 定关注 重点 和优 先控 制的 风险。 公司 进行 风险 分析 ，充分 吸收 专业 人员， 组成 风险 分析 团队 ，按照 严格 规范 的程 序开 展工作 ，确 保风 险分 析结 果的准 确性 。 公司根 据风 险分 析的 结果 ，依据 风险 的重 要性 水平 ，运用 专业 判断 ，按 照风 险发生 的可 能性大 小及 其对 公司 影响 的严重 程度 进行 风险 排序 ，确定 必须 重点 关注 的重 要风险 。 公司根 据风 险分 析情 况， 结合风 险成 因、 公司 整体 风险承 受能 力和 具体 业务 层次上 的可 接受风 险水 平， 确定 风险 回避、 风险 承担 、风 险降 低和风 险分 担等 风险 应对 策略。 对超 出整 体风险 承受 能力 或者 具体 业务层 次上 的可 接受 风 险 水平的 风险 ，实 行风 险回 避。 公司结 合不 同发 展阶 段和 业务拓 展情 况， 持续 收集 与风险 变化 相关 的信 息， 进行风 险识 别和风 险分 析， 及时 调整 风险应 对策 略。 纳入评 价范 围的 业务 和事 项包括 ： ( 一)组织架构