第 1 页 共 7 页 关于龙 星化工 股份有 限公司 内部控 制 的鉴证 报告 天健审2012 1-22 号 龙星化工 股份有限公司 全体股东： 我们审核了后附的 龙星化工股份有限公司 （以下简称 龙星化工公司） 管理层 按照 企业内部控制 基本规范及相关规定 对 2011 年 12 月 31 日 与 财务报表相 关的内部控制有效性 作出的认定。 一、重大 固有限制的说明 内部控制具有固有限制， 存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的 可能性。 此外， 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当， 或降低对控制政 策、 程序遵循的程度， 根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性 具有一定 的风险。 二、对报 告使用者和 使用目的的 限定 本 鉴证报告仅供 龙 星 化 工 公司年度报告披露 时 使用，不得用作任何其他目 的。 我们同意本鉴证 报告作为龙星化工 公司 年度报告的必备文件， 随 同其他材料 一起 报送并对外披露 。 三、管理 层的责任 龙星化工公司管理层 的责任是建立健全内部控制并保持其有效性， 同时按照 企业内部控制基本规范 及相关规定对 2011 年 12 月 31 日与财务 报表 相关的 内部控制有效性作出认定 ，并对上述认定负责。 四、注册 会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。 第 2 页 共 7 页 五、工作 概述 我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号历史财 务信息 审 计或审阅以外的鉴证业务 的规定执行了鉴证业务。 上述规定要求我们计划和 实施鉴证工作， 以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。 在鉴证过 程中， 我们实施了包括了解、 测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有 效性， 以及我们认为必要的其他程序。 我们相信， 我们的鉴证工作为发表意见提 供了合理的基础。 六、鉴证 结论 我们认为， 龙星化工 公司按照 企业内部控制基本规范 及相关 规定于2011 年12 月31 日在所有重大方面保持了有效的内部控制 。 本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国杭州 中国注册会计师： 二一二年 三月四日 第 3 页 共 7 页 龙星化工股份有 限 公司 关于内部会计控 制 制度有关事项的 说 明 一、公 司基本 情况 龙星化 工股 份有 限公 司前 身为沙 河市 龙星 化工 有限 公司（ 系由 成立 于 1994 年 1 月 14 日的 沙 河市 炭黑 厂改 制成 立） ， 于2008 年 1 月 28 日 在河北 省工 商行 政管 理局 登记注 册 ， 取 得注册 号 为 130000000007313 的 企业 法人 营业 执 照 ， 注册 资 本 15,000 万 元； 经 中国 证 券监督 管理 委员 会 关于 核 准龙星 化工 股份 有限 公司 首次公 开发 行股 票的 批复 （证监 许可 2010 731 号 ） 核 准， 公司 于 2010 年 6 月 23 日向 社会公 众公 开发 行人 民币 普通股 5,000 万股， 公司 注册 资本 增加 为 20,000 万股 ，公 司股 票 于 2010 年 7 月 6 日在 深圳 证券交 易所 挂牌交 易 。 2011 年4 月 29 日， 公司 按每10 股转 增 6 股的比 例 ， 以 资本 公积 转增 股本 12,000 万 股（ 每股 面 值1 元 ） ， 截止 2011 年12 月 31 日， 公 司注册 资本 增加 为32,000 万元。 公司属 化学 原料 及化 学制 品制造 业。 经营范围： 炭黑的 生产、 销售；电力 生产、 服务； 塑料制品、 橡胶轮 胎、橡 塑产品的 加工、销 售；炭黑 原料、 五金机电 、化工产 品的销 售；货物 进出口（ 法律、 行政法规 禁止 的产品 除外 ；法 律、 行政 法规限 制的 产品 取得 许可 证后方 可经 营） 。 主要产 品或 提供 的劳 务： 湿法造 粒炭 黑、 电力 。 二、公 司建立 内部 会计控 制制度 的目标 和遵 循的原 则 (一) 公司 内部 会计 控制 制 度的目 标 1规 范公 司会 计行 为， 保 证会计 资料 真实 、完 整。 2 堵塞漏 洞、消除 隐 患，防止 并及时发 现、纠 正错误及 舞弊行为 ，保护 公司资产 的安 全、完 整。 3 确 保国 家 有 关法 律 法规和 公司 内部 规章 制度 的贯彻 执行 。 (二) 公司 内部 会计 控制 制 度 建立 遵循 的基 本原 则 1内部会 计控制符 合国家 有关法律 法规和 企业内 部控制基 本规范 等相关 规定的要 求和公 司的 实际 情况 。 2内部会 计控制约 束公司 内部涉及 会计工作 的所有 人员，任 何个人都 不得拥 有超越 内 部会计 控制 的权 力。 3内部会 计控制涵 盖公司 内部涉及 会计工作 的各项 经济业务 及相关岗 位，并 针对业 务 处理过 程中 的关 键控 制点 ，落实 到决 策、 执行 、监 督、反 馈等 各个 环节 。 4 内部会 计控制保 证 公司内部 涉及会计 工作的 机构、岗 位的合理 设置及 其职 责权 限的 第 4 页 共 7 页 合理划 分 ， 坚 持不 相容 职 务相互 分离 ， 确保 不同 机 构和岗 位之 间权 责分 明 、 相互制 约 、 相 互 监督。 5 内 部会 计控 制遵 循 成本效 益原 则， 以合 理的 控制成 本达 到最 佳的 控制 效果。 6内部会 计控制随 着外部 环境的变 化、公司 业务职 能的调整 和管理要 求的提 高，不 断 修订和 完善 。 三、公 司内部 会计 控制制 度的有 关情况 （一） 日常 经营 过程 中实 施的控 制活 动 1授权审 批控制： 对于日 常经营活 动中的常 规性交 易，公司 明确了授 权批准 的范围 、 权限 、 程 序、 责任 等相 关 内容 ， 公 司各 级管 理者 必 须在授 权范 围内 行使 相应 职权 ， 经 办人 员 也必须 在 授 权范 围内 办理 业务。 公司 相关 制度 明确 了人事 、行 政、 研发 、生 产、采 购供 应 、 销售各 个环 节的 授权 。财 务收支 方面 ，以 财务 管理 制度为 基础 ，制 定了 财务 收支审 批权 限 ， 对董事 长、 总经 理、 财务 负责人 及职 能部 门领 导进 行分级 授权 。针 对公 司经 营方针 、投 资 、 融资 、 担 保 、 关 联交 易等 重大经 营活 动 ， 由 董事 会 审议决 定 ， 超 越董 事会 权 限的 ， 报 股东 大 会批准 。 2不相容 职务相互 分离控 制：建立 了岗位责 任制度 ，通过权 力、职责 的划分 ，制定 了 各部门 及其 员工 岗位 责任 制， 以防 止差 错及 舞弊 行 为的发 生 ； 按 照合 理设 置 分工 ， 科 学划 分 职责权 限， 贯彻 不相 容职 务相分 离及 每个 人工 作能 自动检 查另 一个 人或 更多 人工作 的原 则 ， 形成相 互制 衡机 制。 不相 容的职 务主 要包 括： 授权 批准、 业务 经办 、会 计记 录、财 产保 管 、 监督检 查等 。 3财务控 制：公司 设置了 独立的财 务机构， 明确财 务部门人 员分工和 岗位职 责，保 证 财务工 作的 顺利 进行 。 公 司严格 执行 企业 会计 准 则 及有 关财 务会 计法 规 ， 并 结合 实际 情 况建立 了具 体的 会计 制度 和财务 制度 ， 涵盖 了公 司 财务管 理 、 会 计核 算的 方 方面面 ， 从资 金 管理到 资产 管理 、 财务 报 告、 票据 档案 管理 、 内 部 稽核 、 会 计人 员职 责等 各 方面都 做了 详细 的规定 。 公司 财务 部已 实 行会计 电算 化， 使用 ERP 系统进 行财 务核 算， 按照 会计准 则要 求 编制会 计凭 证 ， 登 记会 计 帐薄 ， 编 制有 关财 务报 表 ， 整 个计 算机 网络 系统 设 有严格 的保 护措 施和使 用权 限， 公司 内部 之间通 过局 域网 OA 办公 系 统进行 文件 的传 阅、 审批 ，计算 机专 机 专用， 以各 自的 密码 划分 岗位责 任， 严格 审批 计算 机的文 件解 密权 限。 4货币资 金控制： 公司已 对货币资 金的收支 和保管 业务建立 了严格的 授权批 准程序 ， 办理货 币资 金业 务不 相容 岗位相 分离 ， 相关 机构 和 人员存 在相 互制 约关 系 。 公司已 按国 务院 颁布的 现金 管理 暂行 条 例 和财 政部 颁布 的 内 部会计 控制 规范 货币 资金 明 确了 现 金的使 用范 围及 办理 现 金 收支业 务时 应遵 守的 规定 。 已 按中 国人 民银 行颁 布 的 支付 结算 办 法及 有关 规定 制定 了银 行存款 的结 算程 序并 有效 执行。 5财产控 制：公司 对生产 经营和办 公所需的 固定资 产进行每 年一次的 定期盘 点和期 间 第 5 页 共 7 页 抽查 ， 对 主要 的存 货每 月 进行盘 点清 查 ， 对 辅助 用 途的存 货进 行每 月抽 查 ， 严格限 制未 经授 权的人 员对 财产 的直 接接 触， 采取 财产 记录 、 实 物 保管 、 账 实核 对、 财产 保 险等措 施确 保财 产安全 。 6预算控 制：公司 实施全 面预算管 理体系， 明确了 各责任部 门在预算 管理中 的职责 权 限， 规范 了预 算的 编制 、 审定 、 下 达和 执行 程序 ； 对所有 费用 实行 预算 控制 ， 制 定了 销售 费 用、 研发 费用 、 管 理费 用 等相关 费用 进行 明细 分类 ， 明 确了 开支 标准 以及 每 项费用 的具 体归 口控制 部门 。 同时 ， 每 季 度对预 算执 行情 况进 行考 核， 强化 预算 约束 ， 建 立 有效的 全面 预算 体系。 7科研成 果和知识 产权保 护：公司 制定了完 善的产 品开发管 理流程， 包括产 品立项 、 研发 、 评 审 、 试 制、 改进 等各个 方面 ， 确保 产品 与 市场目 标的 一致 性 ； 建 立 严格的 技术 管理 制度和 保密 规范 ， 并通 过 内、 外网 的物 理隔 离以 及 授权审 批程 序 ， 防 止图 纸 等科研 成果 的泄 密，有 效保 护公 司知 识产 权。 8运营分 析控制： 公司定 期召开季 度经营分 析会、 月度经理 办公会、 每日生 产调度 会 等例会 ， 均由 公司 高管 层 和各部 门负 责人 参加