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实务练习题 说明:1.按下面的要求完成指定题目,题目没有特别指定的地方 请用默认值2.如要交卷请点击上面的交卷按扭,考试时间到系统将强 制交卷。 重庆星光股份有限公司是一家主要从事挖机制造及销售的工业 企业,公司生产部共有两个机加车间,机加车间 1 生产挖机 W.机加车 间 2 生产挖机.。2010 年 1 月 1 日其帐套基本资料和有关业务信息如 下: 帐务基本信息 帐套名称“重庆星光股份有限公司”生成预设会计科目 记帐本位币:人民币 启用日期:2010 年 1 月 1 日(3 分) 一、基础设置资料(初始化资料) 部门档案:2.部门名称:财务部(0.5 分) 3.部门名称:销售部 (0.5 分) 人员档案:4.姓名:赵亮 部门:销售部 性别:男 职员类型: 经营人员 征收个税:个税起征额:2000(2.5 分)5.姓名:王凡 部门:销售部 性别:男 职员类型: 经营人员 征收个税:个税起征额:2000(2.5 分) 操作权限:(财务分工): 6.张强 缺省用户组,拥有“工资”业务所有权限(权限组命名对 应“工资” ) (2.5 分) 文梅:操作员组,拥有“总分类帐”中除资产负债表,损益表, 现金流量表的所有权限(权限组命名为“总分类帐 2” ) , “工资” “固定资产”中所有权限 外币种类:7.美元:币种编号 USD,采用固定汇率核算(即汇率 匹配方式向前) ,2010 年 1 月 1 日人民币对美元汇率为:7.2(2 分) 往来单位档案: 8.单位名称:卡斯公司;单位性质:供应商;单位类型;供应商 (1.5 分)9.单位名称:韦博公司;单位性质: 客户 ;单位类型:客户 (1.5 分)往来期初明细:10.会计科目:2202 应付帐款 余额:贷 3,900,000 元(见附图 60) (4 分)日期凭证类型凭证号客户摘要方向金额对帐号2008-11-7记帐凭证18德方公司期初数据贷1,560,00000032008-12-10记帐凭证15卡斯公司期初数据贷2,340,0000004固定资产期初明细:(其中红色部分为固资卡片中本次考核计分点)固资期初明细表(见附图 62) (5 分) 卡片编号001固资编号001 固资名称办公用电脑设备规格型号台 固资类别电子产品及通讯 设备使用状态使用中增加方式购入增加日期2008 年 12 月 31 日 合用部门1.采购部 (30.00%)/2.销 售部(30.00%) /3.财务部 (30.00%)/4.办 公室(10.00%)折旧费用科目6601-07 销售费用 (60.00%) /6602-08 管理费 用(40.00%)原值 100000.00累计折旧1250004 折旧方法平均年限法预计年限8 预计残值率0始用日期2008 年 12 月 31 日 已提折旧期间12最后一期提完 折旧 2010 年年初科目余额数据:12、会计科目:1221 其他应收款 余额:借 126,000 元(见附图 65) (2.5 分) 方向期初余额 员工借款黄红借36,000 保证金卡斯公司借90,00013.会计科目:2001 短期借款 期初余额:贷 7,200,000 元(2.5 分) 14.会计科目:5001-01-02 机加车间 2 期初余额:借 1,500,000 元(2.5 分) 三、2010 年 1 月经济业务注:a.科目信息严格按照科目一览表;b.记帐凭证类型全部采用“记帐凭证”凭证日期必须采用 业务日期;c.对于公式,如果公中有常数项参与计算,请置于运算关 系中的右边部分(例:A*0.3 而不是 0.3*A)d.业务中涉及的明细科目,部门,人员,往来单位等基础 数据如果不存在,需自行定义。 15) (标识码:5533)5 日,销售员赵亮出差预借差旅费 20,000 元,出纳以现金付讫。 (6 分) 16. (标识码:5536)9 日,签发中行转帐支票一张,支付德方 公司材料代款 1,560,000 元,支票号 ZZP027(6 分) 17. (标识码:5545)31 日,本月水电费发票 12000,分配计入管 理部门 3000,销售部门 2000,车间 7000 元,当即以现金支付 (8 分) 18. (标识码:5550)31 日,根据工资表资料计提应付工资;(通过工资凭证向导生成凭证) (见附图 68) (9 分)19 (标识码 :5544)22 日,购入生产用专用设备铣床一台,价值 250,000 元,使用 10 年,预计残值率 3%,平均年限法计提折旧, 生产部使用,中行款已付,转账支票号 ZZP028:(通过固定资产模 块生成) (8 分) 20 (标识码:5545)28 日,华达公司采购挖机 W40 台,不含税单 价 280000 元/台,货已发出,货款已收,支票号 ZZP381.员工 姓名部门 名称职员 类别基本 工资交通费奖金应发 合计代扣 税额实发 合计 刘雨财务 部管理 人员200 0600100 0 古玉财务 部管理 人员180 060030021 (标识码:5558)31 日,按月末应收账款和其它应收款余额的 0.005 计提坏账准备。 (通用转账,贷方科目为转出方,函数使用期 末借方余额)附加自动转账凭证 一、科目计息(0.006) 二、计提福利费 14%、工会经费 2%、教育经费 1.5% 三、计提折旧 四、结转制造费用入生产成本 五、期末调汇六、损益结转 七、计算本月所得税费用 25% 八、结转所得税费用(通用转账,贷方科目为转出方。函数使 用借方发生额) 九、将本年利润结转至未分配利 四四、报表设计:用电子表格打开 D:gasoft考试版 GAATSPRACTICEKS0000101260077.SPK 文件。(资产负债表为: KS-000101280154.SBK)参照附图补充完成报表中红色边框单元格的 格式设计或取数公司定义(附图中对应单元格无文字的表示为公式, 取数公式规则参见经济业务部分的约定) 。 说明:表名:利润表,字体格式为“黑体” , “18 号” 表头:字 体格式为“宋体” , “10 号” 表体:标题行的字体格式为“宋体” , “12 号” ,居中 表尾:字体格式为“宋体” 、 “10 号” (见附图 72) (10 分) 利润表 会企:012单位:元 编制单位:项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1减:主营业务成本4主营业务税金及附加5二、主营业务利润(亏损以“一”号填列)10加:其他业务利润(亏损以“一”号填列)11减:营业费用14管理费用15财务费用16三、营业利润(亏损以“一”号填列)18加:投资收益(亏损以“一”号填列)19补贴收入22营业外收入23减:营业外支出25四、利润总额(亏损以“一”号填列) 27减:所得税28五、净利润(亏损以“一”号填列)30科目编码科目名称科目性质辅助核算1001库存现金1002银行存款银行1002-01中行银行1002-02建行银行核算指定币种(美元、期末调汇)1122应收账款应收单位1221其他应收款其他1221-01员工借款其它职员1221-02保证金其它单位1131坏账准备1403原材料其它1403-01原材及主要材料其它数量核算单位:吨1403-02外购半成品其它数量核算单位:台1405库存商品其它数量核算单位:台1405-01挖机 W其它数量核算单位;台1405-02挖机 C其它数量核算单位:台1601固定资产1602累计折旧2101短期借款其它计算利息2202应付账款应付单位2211应付职工薪酬2211-01工资2211-02福利费2211-03工会经费2211-04教育经费2221应交税费2221-01应交增值税2221-01-01进项税额2221-01-02销项税额2221-02未交增值税2220-03应交企业所得税4001实收资本4103本年利润4104利润分配4104-01未分配利润5001生产成本5001-01基本生产成本5001-01-01机加车间 15001-01-02机加车间 25001-02辅助生产成本5101制造费用6001销售费用6601-01工资6601-02福利费6601-03工会经费6601-04教育经费6601-05折旧费6601-06差旅费6601-07水电费6601-08广告费6602管理费用6602-01工资6602-02福利费6602-03工会经费6602-04教育经费6602-05折旧费6602-06差旅费6602-07水电费6602-08交际应酬费6602-09办公费6603财务费用6603-01利息支出
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