新企业所得税习题集新企业所得税习题集 B2008-06-30 20:58二、多项选择题1根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。A 股份有限公司 B 一人有限责任公司 C 个人独资企业 D 合伙企业答案：AB2. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业答案：CD3.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率有（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：AB4在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。A 未使用的房屋、建筑物 B 接受捐赠的固定资产C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地答案：CD5企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其 中包括：（ ）A 企业生产的成本、费用 B 企业的税金、C 企业的损失 D 赞助支出答案：ABC6在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )A 税收滞纳金 B 被没收财物的损失C 法定比例范围内的公益性捐赠支出 D 向投资者支付的股息答案：ABD7在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定 资产不得计算折旧扣除：（ ）A 所有的未投入使用的固定资产 B 以经营租赁方式租入的固定资产C 以融资租赁方式租出的固定资产 D 与经营活动无关的固定资产答案：BCD8在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列 （ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。A 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B 自创商誉C 与经营活动无关的无形资产D 开发无形资产时未形成资产而发生的费用E 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案：ABCE9在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致 的，应当依照（ ）的规定计算纳税。A 税收法律 B 税收行政法规C 国家税务局的规章 D 税收地方性法规答案：AB10企业的下列（ ）收入为不征税收入。A 财政拨款 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金C 国务院规定的不征税收入 D 国债利息收入E 符合条件的非营利组织的收入答案：ABC11企业的下列（ ）收入为免税收入。A 国债利息收入B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C 在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的 股息、红利等权益性投资收益D 符合条件的非营利组织的收入E 国债处置收益答案：ABD12. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。A 从事农、林、牧、渔业项目的所得B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D 符合条件的技术转让所得答案：ABCDE13在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊 销的，准予扣除：A 未经核定的准备金支出 B 租入固定资产的改建支出C 固定资产的大修理支出 D 赞助支出答案：BC14非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。A 管理机构 B 营业机构 C 办事机构 D 营业代理人答案：ABC15特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。A 专利权 B 非专利技术 C 商标权 D 土地使用权答案：ABC16企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、 提供劳务。A 捐赠 B 偿债 C 赞助 D 在建工程答案：ABC17企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ ）A 依法履行非营利组织登记手续B 从事公益性或非营利性活动C 取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公 益性或者非营利性事业D 财产及其孳息不用于分配E 按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者 由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告F 投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利G 工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产答案：ABCDEFG18生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产， 包括（ ）A 经济林 B 薪炭林 C 产畜 D 家禽、役畜答案：ABC19企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ）A 开发新技术 B 开发新产品 C 开发新工艺 D 受让新技术答案：ABC20视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是( )A 接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人B 代理活动必须是经常性的行为。C 代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物D 接受居民企业委托的中国境内的单位或个人答案：ABC21下列属于居民企业的是：（ ）A 注册地与实际管理机构均在中国B 注册地或实际管理机构所在地其一在中国作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企 业答案：ABCD22实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权 的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理 和控制的机构。（ ）A 是指对企业的生产经营 是指对企业的人员是指对企业的账务 是指对企业的财产答案：ABCD23企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（）现金、存款、应收账款、应收票据 不准备持有至到期的债权投资准备持有至到期的债券投资 债务的豁免答案：ACD24企业所得税法中规定的收入总额。包括（ ）：销售货物收入 提供劳务收入 转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益 利息、租金收入；特许权使用费收入 接受捐赠收入答案：ABCDEFG25下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。A 通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础B 自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C 以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D 融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程 中发生的相关费用为基础答案：BC26税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ ）。A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B 租入固定资产的改建支出C 固定资产的大修理支出 D 其他应当作为长期待摊费用的支出答案：ABCD27下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ ）。A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B 租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销C 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不 得低于 5 年答案：ABC28关于投资资产的成本叙述正确的是（ ）。A 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。B 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。C 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；D 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成 本。答案：BCD29下列关于借款费用税前扣除正确的是（ ）。A 企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用 应予以资本化B 借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C 企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理D 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除答案：BCD30下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）A 未投入使用的机器设备 B 接受捐赠的固定资产C 投资者投入的固定资产 D 以融资租赁方式租出的固定资产E 单独估价作为固定资产入账的土地 F 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：ADEF31下列各项中企业应确认为无形资产的有（ ）A 吸收投资取得的土地使用权 B 因转让土地使用权补交的土地出让金C 由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D 企业的研究开发过程中的研究费用答案：AB32企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：A 种植花卉 B 种植茶 C 海水养殖 D 内陆养殖答案：ABCD33下列哪些项目可享受三免三减半优惠A 海水淡化 B 沼气综合开发利用 C 安全生产 D 公共污水外理答案：ABD34权益性投资收益包括（ ）。A 股息 B 红利 C 利息 D 联营分利答案：ABD35新企业所得税法规定的“企业”，包括（ ）。A 公司制企业和其他非公司制企业 B 事业单位 C 社会团体D 基金会 E 商会 F 农民专业合作社答案：ABCDEF36. 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与 其所设机构、场所没有实际联系的”其中：“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活 动的机构、场所，包括：（ ）A 管理机构、营业机构、办事机构 B 工厂、农场、开采自然资源的场所C 提供劳务的场所； D 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所答案：ABCD37企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（ ）A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 提供劳务所得，按照劳务发生地确定C 转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的 企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定E 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场 所所在地确定F 国务院财政、税务主管部门确定的其他所得答案：ABCDEF38下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ）。A 资产溢余收入 B 逾期未退包装物押金收入C 确实无法偿付的应付款项 D 债务重组收入E 补贴收入 F 违约金收入