上海青莲阁、申财、华裕典当有限公司会计制度一、典当企业是经营货币商品的企业，它不直接从事商品生产和流通，但它的货币借贷业务活动却延伸到生产和流通领域，其业务活动直接表现为资金的活动。我公司根据行业性质、 企业会计制度、 中华人民共和国会计法、 企业会计准则、典当行业会计制度征求意见稿以及国家其它有关法律、法规制定本制度。二、根据企业会计制度、 企业会计准则的规定，设置和使用会计科目，并在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，根据实际情况增减或合并某些会计科目。三、企业在记帐凭证和帐户中，同时使用规定的科目编号和科目名称，以便于会计电算化操作。四、企业向外报送的会计报表和编制说明，执行企业会计制度中规定的会计报表种类和格式。顺序号 编号 报表名称 编报日1 会典 01 表 资产负债表 月报2 会典 02 表 损益表 月报3 会典 03 表 现金流量表 年报4 会典 01 表附表 1 资产减值准备明细表 年报5 会典 01 表附表 2 所有者权益增减值变动表 年报6 会典 02 表附表 1 利润分配表 年报7 会典 02 表附表 2 分部报表（业务分部） 年报8 会典 02 表附表 3 分部报表（地区分部） 年报以及其他需要上报的报表。五、企业内部管理需要的会计报表，由总经理提出要求或财务部门按企业特点另行编制，并报总经理及有关部门。六、会计报表按月、年报送当地税务机关、借款银行和主要投资单位。七、根据企业会计制度规定和被报送机关、部门要求，及时、准确地上报会计报表。八、以日历年度作为会计年度，会计报表的填列以人民币“元”为金额单位， “元”以下填至“分”。主要会计科目、明细科目的编号及名称：顺序号 一级科目编号及名称 明细科目编号及名称1 1001 现金 2 1002 银行存款199 各开户行3 1101 短期投资 01 股票02 其他4 1102 短期投资跌价准备5 1131 应收帐款 01-99 各户名 6 1133 其他应收款 0199 各户名7 1134 抵押贷款-房地产 01-99 各户名8 1135 质押贷款 02 车辆03 生产资料04 财产权利05 民品06 其他9 1136 应收综合费 01-9910 1137 应收利息 01-99 11 1141 坏帐准备 01 抵押贷款损失准备 01-9902 质押贷款损失准备 01-9903 绝当物品减值准备 01-9904 固定资产减值准备 01-9905 在建工程减值准备 01-9906 无形资产减值准备 01-9912 1243 绝当物品 01 房产02 车辆03 生产资料04 财产权利05 民品06 其他13 1245 资产减值损失 01 计提抵押贷款损失准备 01-9902 计提质押贷款损失准备 01-9903 计提绝当物品减值准备 01-9904 计提固定资产减值准备 01-9905 计提在建工程减值准备 01-9906 计提无形资产减值准备 01-99 14 1431 委托贷款 01 本金02 利息15 1501 固定资产 01 机器设备02 运输工具03 房屋及建筑物16 1502 累计折旧 01 机器设备02 运输工具03 房屋及建筑物 17 1701 固定资产清理18 1901 长期待摊费用19 2101 短期借款 0199 各户名 20 2121 应付帐款 0199 各户名21 2131 预收综合费 01-9922 2141 应付绝当溢价 01-99 23 2142 应付利息 01-99 24 2151 应付工资25 2171 应交税金 01 应交增值税销项税03 营业税06 所得税08 城建税12 个人所得税26 2176 其他应交款 01 教育费附加02 河道管理费27 2181 其他应付款 0199 各户名28 2161 应付股利 0110 各股东 29 3101 实收资本 01-10 各股东 30 3111 资本公积 01 股本溢价07 其他资本公积31 3121 盈余公积 01 法定盈余公积02 任意盈余公积32 3131 本年利润 33 3141 利润分配 02 提取法定盈余公积09 提取任意盈余公积08 应付股利11 转作股本的股利16 盈余公积补亏15 未分配利润 34 5101 综合费收入 01 房产02 机动车03 生产资料04 财产权利05 民品 06 其他35 5102 利息收入 01 房产02 机动车03 生产资料04 财产权利05 民品 06 其他36 5103 绝当物品销售收入 01 房产02 机动车03 生产资料04 财产权利05 民品 06 其他37 5104 其他收入 01 鉴定评估收入02 咨询服务收入 38 5301 营业外收入39 5203 补贴收入40 5401 绝当物品销售成本 01 房产02 机动车03 生产资料04 财产权利05 民品 06 其他41 5402 营业税金及附加 01 营业税0 2 城建税03 教育费附加04 河道管理 42 5502 管理费用 01 职工工资02 聘用工资03 福利费04 办公费05 差旅费06 水电费07 广告宣传费08 劳动保护费09 业务招待费10 折旧费11 劳动保险费12 低值易耗品摊销 13 住房公积金14 审计咨询费15 装修、修理费16 会议费17 税金18 汽车费19 邮电费20 租赁、储运费21 其他22 工会经费23 教育经费24 董事会会费 43 5503 财务费用 01 利息净支出02 手续费 44 5601 营业外支出 45 5701 所得税费用46 5801 以前年度损溢调整 2009 年 1 月 1 日 抵押贷款 一、本科目核算典当企业根据有关规定发放的抵押贷款。 二、抵押贷款的主要账务处理。 （一）收当房地产并发放抵押贷款时，按贷款金额，借记本科目，按实际支付的货币资金金额，贷记“银行存款”、 “现金”等科目，按预收的综合费用金额，贷记“预收综合费”科目。 （二）收回抵押贷款时，按收回贷款金额，借记“银行存款”、 “现金”等科目，按计提的抵押贷款损失准备，借记“贷款损失准备计提的抵押贷款损失准备”科目，按抵押贷款账面余额，贷记本科目，按借贷双方之间的差额，借记或贷记“资产减值损失”科目。 三、典当企业应当定期或至少在每年年度终了，对抵押贷款进行全面检查，并合理地计提贷款损失准备。对于不能收回的抵押贷款应当查明原因，追究责任。对确实无法收回的，经批准后确认为减值损失，冲销提取的贷款损失准备。 经批准将抵押贷款确认为呆账时，按确认的减值损失金额，借记“贷款损失准备计提的抵押贷款损失准备”科目，贷记本科目。 已确认并转销的呆账损失，如以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“贷款损失准备计提的抵押贷款损失准备”科目；同时，借记“银行存款”、 “现金”等科目，贷记本科目。 四、本科目应按当户和当物类别设置明细账，进行明细核算。 五、本科目期末借方余额，反映典当企业根据有关规定发放的抵押贷款。 质押贷款 一、本科目核算典当企业根据有关规定发放的质押贷款。 二、质押贷款的主要账务处理。 （一）收当动产或财产权利并发放质押贷款时，按贷款金额，借记本科目，按实际支付的货币资金金额，贷记“银行存款”、 “现金”等科目，按预收的综合费用金额，贷记“预收综合费”科目。 （二）收回质押贷款时，按收回贷款金额，借记“银行存款”、 “现金”等科目，按计提的质押贷款损失准备，借记“贷款损失准备计提的质押贷款损失准备”科目，按质押贷款账面余额，贷记本科目，按借贷双方之间的差额，借记或贷记“资产减值损失”科目。 三、典当企业应当定期或至少在每年年度终了，对质押贷款进行全面检查，并合理地计提贷款损失准备。对于不能收回的质押贷款应当查明原因，追究责任。对确实无法收回的，经批准后确认为减值损失，冲销提取的贷款损失准备。 经批准将质押贷款确认为呆账时，按确认的减值损失金额，借记“贷款损失准备计提的质押贷款损失准备”科目，贷记本科目。 已确认并转销的呆账损失，如以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“贷款损失准备计提的质押贷款损失准备”科目；同时，借记“银行存款”、 “现金”等科目，贷记本科目。 四、本科目应按当户和当物类别设置明细账，进行明细核算。 五、本科目期末借方余额，反映典当企业根据有关规定发放的质押贷款。 应收综合费 一、本科目核算典当企业发放抵押贷款或质押贷款时根据有关规定应收未收的综合费用。 二、确认综合费收入时，按综合费收入金额，借记本科目、 “预收综合费”等科目，贷记“综合费收入”科目。收到综合费时，借记“现金”、 “银行存款”等科目，贷记本科目。三、典当企业应当