1目 录签字页.2财务预算制度.3 资金管理制度.7会计电算化操作管理制度.10债权债务管理制度.12成本核算管理制度.15公司内部审计制度.21公司核算管理制度.26会计档案管理制度.35武器装备科研生产专项经费管理办法.39质量成本管理制度.42财务内部控制制度.44财务报告管理制度.48会计监督管理制度.50差旅费报销管理制度.522编制：审核：批准：更改标记发送更改单号签 字日 期3财务预算制度1 总则 1.1 为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。1.2 全面预算管理的基本任务如下 : 根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施； 明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用； 合理配置企业各项资源；对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。2 预算的主要项目 预算主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。 经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预4算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。 3 全面预算管理职责分工 3.1 成立公司预算管理委员会，作为企业内部预算最终决策部门，由总经理、副总经理、财务部、销售部、生产部、采购部、人力资源、技术部门部长以上人员共同组成，主要职责如下： （1） 负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部 门在预算管理中的职责等。（2） 根据公司预算指导思想和本公司的年度发展规划确定年度预算的关键指标。（3）审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。（4） 监督、检查预算执行情况。（5） 协调、解决预算编制和执行中出现的问题。 3.2 各专业部门负责编制专业预算，主要职责如下（1） 根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求。（2） 组织办理专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案。（3） 参与各项预算的综合平衡工作。（4） 检查、分析专业预算的执行情况，定期汇总专业预算执行情况的信息资料，分送财务部。（5） 提出专业预算的调整方案。（6） 提出专业预算执行结果的考核意见。 4 全面预算的编制程序 4.1 公司预算委员会根据企业长期规划提出年度战略总目标，并下达规划指标。 4.2 财务部提供往年实际收支资料供各部门参考。 54.3 技术研发部门根据长期投资决策编制购置固定资产、无形资产等活动的资本支出预算，同时由财务部门在研发部的协助下编制确定研发费用预算。 4.4 销售部门根据企业长期规划编制年度销售计划和销售预算。销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入，分月度、品种、销售人员进行预算编制。销售预算中应包括分月别的预计回收货款和逾期货款分月回款。 4.5 生产部根据销售部门的销售预算编制月生产预算 4.6 技术部根据生产计划确定产品物料清单。库存保管部门按照生产计划和清单编制月生产材料成本并根据库存。 4.7 人力资源部根据人力架构和各部门提供的用人计划编制工资及保险等预算。工资核算员参照往年实际和人事部门提供的工资预算编制分月别费用预算 4.8 财务部汇总编制现金预算、年度财务收支计划、财务费用预算、制造费用预算、销售费用预算、损益表、资产负债表和现金流量表。 4.9 预算委员会讨论、审查、平衡预算，确定公司总预算，报总经理批准。批准后的预算下达给各部门严格执行。年度预算编制的时间要求：每年 10 月上旬，公司预算管理委员会根据公司下年度发展目标，下达下年度预算编制任务，并提出具体编制要求。各专业部门和相关部门应于每年 11 月初，根据有关要求填报预算模板，将下一年度各自负责的预算及编制说明报财务部，财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案于 11 月中旬提交公司预算管理委员会审定，经反复修改后由财务部将预算管理委员会批准的预算数下达给各部门进行执行。 65 预算调整在预算上报、审批和下达过程中，预算要经过自上而下，自下而上多次平衡，财务部和各部门要紧密配合，共同做好预算编制的调整工作。 5.1 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或者采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。5.2 确需要调整的财务预算，应当由预算执行部门向负责预算的财务部提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。 5.3 负责公司预算的财务部应对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制公司类似财务预算方案，提交公司总经理签字后方可下达执行。附：预算表7资金管理制度1 现金管理 1.1 所有现金收支专人（出纳）负责。出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账（流水账），每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。1.2 库存现金超过一定数额（建议 20000 元）时必须存入银行（一般户）。1.3 每笔现金收入、支出都必须有签批过的合法原始凭证作为收付款的书面证明。出纳员必须认真审核确认是否办理各项签批手续、签章是否齐全、对违反国家规定的收、付业务应拒绝办理对内容不全、手续不完备、数字有差错的凭证应予返回补办手续。如遇伪造或涂改、虚报、冒领等不法行为应当日报告公司总经理处理。对符合要求的凭证收付款后在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记并签名。1.4 公司设立“现金日记账”出纳员按照经济业务发生的先后程序逐日逐笔登记。财务负责人要对现金管理进行抽查不定期地组织库存现金盘点工作。 2 银行存款管理 2.1 公司除按规定留存的现金定额以备日常开支外超过定额的货币资金必须全部存入银行结算户内。公司发生的各项结算款项除允许可以用现金直接支付的款项外都必须通过银行存款账户进行转账结算。 2.2 公司与银行之间发生的各项收支业务必须按照会计制度规定填制和取得各种银行凭证、付款通知单等书面证明，经审核8无误后据以编制会计凭证作为核算依据。银行出纳员每日收到的支票必须于及时送存银行以便及时入账。2.3 出纳员要随时掌握银行存款的结余情况经常核对银行对账单。当存款不足时要及时向财务负责人汇报以便及时组织资金。银行存款日记账要逐日逐笔顺序登记每日结出余额。银行存款日记账月末余额要与总账余额、银行账户余额进行核对。做到账账相符、账款相符随时督促催办未达款项。掌握银行存款的动态和余额。 3 网银管理 3.1 出纳员根据手续齐全的有效付款凭据在网上银行中生成网银支付信息。主管会计对网银付款业务进行审核并进行支付授权。主管会计为网银最终审批人。3.2 网上银行所有操作员需要妥善保管网银动态密匙和操作员密码。操作员的网上银行登录密码要定期修改。安装了网上银行的计算机为专用计算机非网银操作人员严禁使用，出纳员负责对网银计算机进行日常管理与维护。 4 银行票据 4.1 出纳人员应妥善保管和使用好银行印制票据防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联，包括因某种原因报废的银行票据全部联次。4.2 支票的购买、填写和保存由出纳负责。但法人印鉴必须另有人保管，实行票章分管。支票签发“六不准”：不准签发空白支票，不准签发远期支票，不准出租、出借和转让给其他单位和个人不准将支票作抵押，不准签发印鉴不全、不符的支票不准签发假用途的支票。 支票签发一律记名，签发支票时，必须用碳9素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存。4.3 支票领用时手续齐备，各项明细要填写清楚。领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。4.4 支票自领用起五日内报账，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部。4.5 收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。10会计电算化操作管理制度1 电算化主管岗位由财会负责人或财会负责人指定人员担任。负责组织软件系统运行环境的建立，确定操作使用人员，并对操作人员权限做出规定。1.1 负责会计电算化日常工作管理，协调各电算化岗位的工作关系，经常检查计算机输出账表、凭证数据的正确性和及时性，对电算化各岗位工作质量进行考评并提出考核意见。1.2 定期检查电算化系统的运行日记。在系统发生故障时，应及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。2 软件操作岗位2.1 负责所分管业务的数据输入，按照会计制度和会计软件的要求输入记账凭证和原始凭证等会计数据。2.2 数据输入操作完毕，应进行自检核对工作。2.3 打印输出记账凭证、会计账簿、报表，每天及时备份。 2.4 操作过程中发现的问题，应记录故障情况并及时向电算主管或电脑维护人员汇报、反映。3 审核、记账岗位 负责对各软件操作员输入计算机的记账凭证和原始凭证等会计数据进行审核，包括代码的合法性、摘要的规范性、附件的完整性、会计科目和会计数据的正确性等内容进行打印确认。4 电算化维护114.1 定期检查电算化系统的运行情况，及时排除系统故障，对无法处理的问题应及时与相关单位联系并督促解决，保证计算机硬件、软件的正常运行。4.2 存储会计数据的计算机，定期检查计算机病毒。定期检查电算化系统内会计数据的安