适应现代财务管理制度要求的企业制度2013-09-06 11:00:06 清华大学领导力培训 互联网 字号：T | T 随着我国经济体制改革的不断深入和发展，现代企业制度的建立，企业的经营方式、 管理模式和运行机制都发生了深刻的变革。特别是正式加入 WTO 后，由于关税减让、非 关税壁垒逐步取消，市场准入逐步放开，国际大公司的低成本高质量的产品，将越来越多 地涌入中国市场，迫切要求我们提高自身的竞争力，与国外大公司竞争。 建立以财务管理制度为中心的运行机制是适应现代企业制度要求，符合社会主义市场 经济的客观规律。一、财务管理制度在企业经营中的重要性财务管理制度是伴随着生产发展和人们管理经济的需要而产生的。在现代企业管理制 度中，财务管理制度的作用越来越大，其在企业管理工作中所处的地位也越来越突出，并 且关系到企业的生存和发展。市场经济中，特别是随着金融市场和企业组织形式的不断完 善创新，财务管理制度 thldl.org.cn 才是综合性最强、渗透作用最大、对其他各项管理影响 最深的管理。也只有抓住财务管理制度这个“牛鼻子” ，才能带动和推动其他各项管理。 (一)财务管理制度在企业管理的中心地位企业管理就是通过一系列科学、规范的手段，对企业的人、财、物等生产要素进行有 效的组织和利用，使其产生巨大的经济价值和社会效益。企业生产经营活动的复杂性，决 定了企业管理必须包括多方面的内容，诸如生产管理、技术管理、质量管理、劳动人事管 理、营销管理、财务管理制度等，涵盖着企业人财物、供产销各个方面。企业生产经营活 动的复杂性，决定了企业管理各项工作既有科学的分工，又有紧密的配合。 (二)财务管理制度贯穿于企业经营活动的各个环节在投资过程中加强财务管理以实现收益最大化;经营过程中加强财务管理以实现现金 流量最大化;融资过程中加强财务管理制度。随着产品市场竞争加剧和金融系统市场化程度 的提高，企业资产预期收益和金融市场的不确定性明显增加.外部投资者与企业对经济和金 融形式。公司发展的评价和差异日益增大，股票市场又往往对信息反应过速或不实导致企 业高估或低估资金成本。企业融资过程中只有加强财务管理，综合考虑全部因素，才能更 好地匹配资产收益风险降低融资成本。 二、财务管理制度在企业经营中的作用更新思想，转变观念。企业管理要以财务管理制度为中心，实行财务管理制度，就必 须转变观念。必须认识到，财务关系是各种关系的反映，企业的一切经营活动都要通过财 务关系来处理协调，所有经营管理活动的目的都是为了取得最佳经济效益，经营成果最终 要通过财务成果来反映和体现。也就是说，生产经营是手段，经济效益是目的。树立市场 观念、风险与收益对等观念，资金循环观念、机会成本观念、全员财务意识观念、经营观 念、竞争观念、节约观念、效率观念、信息观念、人才观念、法制观念等等，树立一个有 价值的财务管理制度思想新体张宇先生 天下伐谋高级合伙人、财务领导力学院院长、独家讲师！管理会计领域的金牌讲师，国资委下属企业 CMA 集训班特聘讲师，国内多家培训机构 的特聘讲师。 美国注册管理会计师、法国国立桥路大学 MBA、美国管理会计师协会（IMA）会员。10 年的职业讲师经验，前 4 年主要讲授营销以及质量和设备管理、最近 6 年主要讲授管 理会计的知识体系。 成为职业讲师之前有 10 年世界 500 强企业的管理经验。 现任北京天下伐谋管理咨询有限公司高级合伙人、独家讲师、财务领导力学院院长！ 目前致力于管理会计的教学和咨询，推动管理会计在中国企业内的实践，提高国内企业 的决策和管理水平。 具有扎实而全面的企业管理理论素养。系统地掌握管理会计的理论体系，同时又熟悉企 业的销售、生产、采购等经营活动，并将两者进行完美结合。因此既能为企业财务人士授 课，又能为经营部门的管理人员授课。出版书籍 财务领导力 擅长课程 美国注册管理会计师（CMA）课程系列 、 管理者的财务素养课程系列 、 全面预算编 制实务课程 、 经营与财务的绩效管理课程 、 战略成本管理课程 、 投资与经营的决策 分析课程 培训客户 中国电信、中石油、中石化、中国移动、中海油、南车集团、中国船舶、中国国家投资、 中国工商银行、民族证券、华润集团、今世缘酒业、宁波港、徐州矿业、摩托罗拉（中国） 、 乐斯福（明光）有限公司、法国欧尚超市有限公司、法国希诺基发电运营有限公司、世纪 联华超市有限公司、杭州中粮美特容器有限公司、广州奥桑味精有限公司等 系，充分发挥财务管理制度在创造或取得最大经济效益过程中的龙头作用。 (一)发挥财务杠杆作用，合理调度使用资金“巧妇难为无米之饮” 。资金是企业的粮食，没有资金，企业就不能开展业务，甚至 于倒闭。但企业大量资金存放在银行，也未必是好事。有资金不进行投资，企业将会失去 更好的发展机会。这就要求财务借助财务杠杆的作用，提高商品的适销能力和投资项目的 盈利能力。 (二)发挥财务预测功能，提高项目收益可靠性财务预测是建立在历史数据和现实市场基础上的。财务人员通过历史资料，选择适当 的分析方法，对历史数据进行分析、比较，预测数据变化的走向。对现实市场进行调查研 究，掌握市场第一手资料，分析预测项目的可行性或不可行性，为领导决策提供依据，减 少决策的盲目性。实行全面预算管理制度，是发挥财务预测功能的一种方式。通过预算管 理，明确企业发展的目标。通过实际与预算的比较，分析产生差异的原因，及时调整目标 偏差。 (三)发挥财务监督职能，节约成本，提高效益企业发展到一定阶段，总是为如何扩大经营、提高经济效益而困扰。但在市场份额相 对饱和之时，通过扩大销售取得效益是比较困难的。外延上不能取得更大突破，只有从内 涵上挖掘出效益，也即节约成本。企业的成本包括商品采购成本、各种费用成本，还包括 资金使用成本。对采购商品成本的控制，要求采购要货比三家，选择合适的供应商，对库 存商品进行有效的控制，减少商品的积压。这不仅有利于加速商品的周转，还有利于减少 仓容、租金和人力成本。对各种费用的控制，要求必须建立健全内部控制制度，对各种开 支做出明确规定，包括开支范围、开支标准、审批权限等。财务人员应秉持职业道德，对 各种费用开支进行严格的审核，杜绝不合理、不合法的开支，堵塞漏洞。资金使用成本控 制要求必须充分利用资金进行可行性投资，利用资金的时间价值，使资金保值增值。对应 收的款项及时收回，防止资金被占用，节约资金的使用成本。在出版、发行行业，由于行 业的特殊性，货款被占用或占用别人的货款是常有的事。出版社占用材料供应商的货款、 发行单位占用出版社的货款、下级书店占用总店的货款。凡此种种，打破了正常的结算秩 序，造成了不诚信的经营环境。在市场经济条件下，讲究的是诚信经营。保持资金流的畅 通，才能构建和谐的市场环境。这就要求财务部门必须加强资金管理，加强对发出商品的 跟踪，分析应收账款的账龄，通过合法途径收回应收账款。