投资理财 房地产企业全面预算管理 实施过程中的问题及解决方案 浙江润和房产集团有限公司 张国坚 摘 要： 全 面预算 管理是房地产 企业持 续健 康发展 的重要 推动 力量， 实践 中可以从 完善全 面预算管理方案、 推动方案 落实、 强化监 督评估等 方面推动全面预 算管理的 落实。 关键词： 房地产企业全面预算管理问题 全面预算 管理是一种全过程 、 全方位 、 全 员参与的管理体 系 ， 是对 预算管理的一种拓展 ， 对提高企业经营管理水平 ， 促进 成本节约具有重 要的价值。当前 ， 全面预算管理 已经被部分房 地产企 业所采纳 ， 但实施 过程 中却遭遇效果不明显等问题 ，需要 企业结 合 自身的行业特征进一 步推动全面预算管理的落实。 一、房地产企业推行全面预算管理的时代 意义 当前 ， 我 国房地产行 业仍 然处于高速发展时期 ， 2 0 1 3年前三季度 ， 房地 产开发投资 达到 6 1 1 2 0亿元 ， 增幅达 到 1 9 7 ， 但与此 同时 ， 房地 产企业也面临诸多发展新形势 ，这都对推行全面预算管理提 出了新 的 要求 。 ( 一) 房地产企业转型发展需要推行全 面预算管理 当前 。 我 国房地 产企业面 临转 型发展 的问题 ， 首先 ， 国家 大力倡导 节能 、 环保等理念 ， 要求房地产企 业采取积极举措 降低建筑能耗 、 对建 筑垃圾 进行有效 的处理等等 ， 这些政策必然要求企业转 型发展。其次 ， 国家出台了诸多房地 产调控政策 ， 以此控制房价过 快上涨 ， 这也要求推 动企业转型发展。 这种转型发展必然会形成新的支出， 并要求企业强化 内部管理 ， 从而为全面预算管理实施提供 了环境 。 ( 二) 房地产企业 完善公 司治理要 求推行全 面预 算管理 首先 ， 房地 产企业 的长 远发展要求推行 全面预算管理 ， 当前 ， 房地 产行业激烈的竞争要求推行全面预算管理 从全国房地产企业排名来 看 ， 全 国前 5 0强企业 的销售门槛高达 百亿元 ， 行业前 1 O 、 2 0强企业 的 市场 份额 分别 占到 1 2 4 6 、 1 7 3 1 表明行业 内部龙头企业领先优 势 明显 竞争较为激烈 ， 这就要求企业采取包括全面预算管理在 内的举 措 提 高企业竞争实力 。其次 ， 房地产企业资金需求大 、 回收周期较长 的特 征 要求推行全面预算管理 ， 2 0 1 3年前三季度 ，房 地产开发企业 到位 资 金 达到 8 7 8 2 8亿元 如此庞大的规模必须有全 面预算 管理 的支持。再 次 房地产行业资金来源 的多样性要 求推行全面预算管 理 ， 2 0 1 3年前 三季度房地产企 业到位 资金中， 国内贷款 、 外 资、 自筹资金 、 其他资金分 别 占据了 1 6 5 9 、 0 4 5 、 3 8 3 4 、 4 4 6 3 ， 这些资金的盈利要求等要求 推行全面预算管理 二、 房地产企业全面预算 管理 实施过程 中存在的问题 虽然预算管理已经被绝大 多数房地产企业所采纳 ，但全面预算管 理 尚未得到全面推广 即使采纳了全 面预算 管理的房地产企业 。 实践 中 仍然存在一定的问题 ， 需要进一步的完善 。 ( 一) 全过程管理未得到落实 首先 项 目建设前期全面预算 管理落实不到位 ， 部分房地产企业 在 对项 目开发成本预测等活动中没有按照全面预算管理 的原则对各项 成 本进行测算分析 ， 对部分成本支出控制不力 。其次 ， 项 目设计 阶段 全面 预算管理落实不到位 ，项 目设计人员设计过程 中没有采取 限额设计 等 设计理念 ， 导致项 目总体成本没有得到控制 。再次 ， 施工 阶段 全面预算 1 0 8 财经界 iv ,C ： 。 m 管理落实 不到位 ， 施工过 程中存在材料 浪费 ， 人工 、 机械等利用不 合理 现象 导致建设成本增加。 ( 二) 全方位管理未得到落实 首 先 ， 部分领域 全面预算管理 未落到实处 ， 目前 ， 房地产企 业对业 务领域预算管理控制较 多， 特别是采取项 目制运行模 式下 ， 预算管理得 到较好的落实 ， 但在行政后 勤等部 门预算 管理 落实则相对要弱 ， 部分领 域甚至没有推行全面预算管理方案 。 其次。 部分领域全 面预算管理落实 不到位 如在材料 使用与管理领 域中 ， 虽然 制定 了预算管理 方案 ， 但没 有得到有效的落实 导致材 料损耗过多现象普遍 。 ( 三) 全 员参与束得到落实 首先 ， 企业领导参与不够 ， 部分中层领导甚至高层领导没有树 立强 大 的成本意识 ， 没有全面的参 与到成本 控制当中 ， 甚至违反 全面成本控 制方案 ， 难以在企业形成一种示范带动效应。其次 ， 企业基层 职工参与 不够 部分基层职工对全面预算管理了解不够 ， 也难 以明确 自身在全面 预算管理 中的定位 缺乏参与全面预算管理的渠道。 三、 推动全面预算管理在房地产企业应用中的思考 全面预算管理是推动房地产企业持续健 康发展的重要力量 实践 中可以从完善全 面预算管理方案 、 推动方案落实 、 强化监督评估等方面 着手 ， 有效 的提高全 面预算管理水平 。 ( 一) 科 学制定全 面预 算管理方隶 首先 。 要科学 的进行 预算编制 ， 房地产 企业要根据其项 目制运行 的 特征 ， 通过编制项 目部 、 行政后 勤部 门的预算科 目、 预算资金 ， 并 且将 预 算方案反馈给相关责任部门 ， 要求责任部门遵照执行 。其次 要 制定 配 套方案 ， 在预算编制完成后 ， 房 地产 企业要 明确全面预算管理 的 目标 任 务和实现途径 ，要结 合企业 的特征 ，制定推动预算方案落实 的配套 方 案 如预算 内经费支出管理方案等 ， 以此推 动预算方案 的落 实。 ( 二) 狠抓落实推动全 面预算管理方案执行 首先 ， 要明确全面预算管理的组织机构 ， 房地产企业 要成立高规格 的全 面预算管理领导小组 ， 财务部门 、 销售部 门等部 门一把 手作为领导 小组成员 ， 以此推动预算管理的落实 ， 避免单一 的财务部 门力量不足的 问题 ， 调动各部 门参与全面预算管理的积极性 。 其 次， 要 明确各部 门、 项 目部 等在全 面预算管理 中的职责 ， 要 明确部 门或者项 目一把手的职责 。 并建立起责任追究制度 ， 对于全面预算管理 落实不到位的要进行处罚 ， 以保障预算 执行的严肃性 。 ( 三) 强化监督 考柱推动全 面预算管理落实 首先 ， 要强化全面预算管理落实监督 ， 房地 产企业要充分利用财务 软件等信息化 手段 ， 对预算执行 部门的支 出情况 进行检查 ， 同时 ， 企业 内部要发挥审计等部 门的力量 ，对 预算执行 过程中费用支 出与预算科 目是否一致等进行 审核。其 次， 要强化 全面预算管理落实考核 ， 房地 产 企业要在预算执行 年度中期 、 末期对 预算 落实情况进行考核评估 发 现 预算执行中的问题并 提出改进措施 ， 以此推动全面预算管理 的落实 。 参考文献 ： 1 1 杨莉 房地 产企业全面预 算管理 问题与对策【 J 】 中国外资， 2 0 1 3 【 2 】 洪或云 试论房地 产企业 集团加强全 面预 算管理 的对策 行政 事业资产与财务， 2 0 1 3