光大环保能源江苏片区财务管理制度光大环保能源江苏片区领导小组二零零八年七月 编制光大环保能源江苏片区 财务管理制度1目目 录录第一章、总则-2第二章、货币资金管理-2-4第三章、成本费用管理-4-5第四章、工程合同执行管理-5-6第五章、工程材料和安装设备的管理- -6-7第六章、财务预算管理-7-8第七章、固定资产管理-8-11第八章、存货的管理-11-14第九章、外币业务的管理-14第十章、利润上缴及分配管理-14-15光大环保能源江苏片区 财务管理制度2第十一章、财务报告与财务评价-15第十二章、财务档案备份管理-15-16第十三章、会计档案管理-16-17第十四章、会计人员管理-18-19第十五章、备用金及报销管理细则-20-24财务管理制度（项目公司）第一章 总则为规范江苏片区的会计核算与财务管理工作，维护投资者和债权人的合法权益，特制定本制度。本财务管理制度的制定依据主要有中华人民共和国公司法、 中华人民共和国会计法、 企业会计准则、 企业会计制度等。片区财务管理的主要任务是按照国家的有关法律、法规、政策和制度的光大环保能源江苏片区 财务管理制度3规定，认真做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，组织收入、筹集资金，努力提高经济效益；建立与健全片区及各公司内部的各项财务管理制度，如实地反映各公司的财务状况、经营成果以及现金流量，依法计算缴纳国家税收，保证投资者的权益不受侵犯。财务总监为片区财务负责人，财务负责人向片区领导小组组长及光大国际财务负责人及财务管理部负责。片区各公司的日常的财务管理和会计核算，由各公司的财务经理具体负责操作。苏州公司的财务最终审核和签字由财务总监负责，其他公司由财务经理审核签字，财务总监每月对其工作进行检查。第二章 货币资金管理一、现金管理1、现金使用范围：根据现金管理暂行条例规定，江苏片区各公司（以下简称“公司”）在下列范围内使用现金：1 支付个人劳务报酬。2 各种劳保、福利费用及按国家规定的对个人的其他支出。3 出差人员必须随身携带的差旅费。4 结算起点以下的零星支出。5 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点定为 1000 元人民币，结算起点的调整，由总经理确定，上报片区审核，并报光大国际财务负责人批准。光大环保能源江苏片区 财务管理制度42、现金管理规定：1 公司的财务部门，实行岗位分离和牵制，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳负责办理，非出纳人员不得经管现金。2 现金出纳每日必须对库存现金清点核对，切实做到日清月结。出纳所保管的库存现金结余不得超过总部核定的限额，苏州公司 10000元，其他公司 5000 元。财务部门必须每月两次定期清查盘点，以确保现金的账实相符，保证现金安全完整，杜绝一切违规或违法行为的发生。3 一切现金支出都要以公司规定为准。4 不允许以不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不允许公款私存，不准保留账外账，严禁私设小金库。5 公司员工因工作需要需向财务部门借用现金，需经财务经理和公司总经理批准，出纳人员方可支付现金。借款的核销按照备用金及报销管理细则中的办法及流程来执行。6 一切现金收入都应开具收款收据，以明确经济责任。二、 银行存款管理1、账户管理按照国家银行结算办法以及银行账户管理办法，切实加强公司与银行往来业务结算管理，具体规定如下：1 严格遵守国家的有关法律、法规规定的银行结算纪律光大环保能源江苏片区 财务管理制度52 不准出租、出借开户银行账户。3 不准签发空头支票和远期支票。4 不准套取银行信用。5 公司任何银行账户的开设与销户，须经董事会及光大国际批准。2、银行结算管理公司的银行账户设立人民币基本存款账户、一般存款账户和外币账户等结算账户。其中：1 人民币基本存款账户为公司日常费用支出账户，主要用于日常业务的资金取现和对外支付。2 一般存款账户为公司大额存款账户，主要用于存放公司资本金账户结汇款、银行发放的人民币贷款、公司业务收入、贷款本息偿还及支付各项工程合同款和按审定后的预算划拨日常经费至人民币基本存款账户。该账户的每笔支付业务，必须有光大国际指定的有权签字人之其中两位联合签字批准有效，该账户开户时应与银行约定上述规定。（3）外币账户为公司资本金账户，主要用于公司注册资本金存款、银行发放的外币贷款、支付各项进口设备款及结汇。该账户的管理等同一般存款账户的管理。3、银行预留印鉴为公司财务专用章、公司代表名章，公司代表名章可以为公司法定代表人（即董事长）或总经理名章，根据公司具体情况确定，报片区备案并报光大国际批准。4、使用支票时须填写领用支票审批单，该申请单的有权签字人为各个公司光大环保能源江苏片区 财务管理制度6的财务经理。5 公司的支票及有关票据均由出纳人员保管。所有票据印鉴章不得由同一人保管。做到票、印分管，以明确责任，形成制约机制。支票印鉴章中：公司财务专用章由财务经理保管，公司代表名章由本人或其授权人保管。6 公司的银行存款情况，财务部门必须做好保密工作，未经批准不得对外透露。如有违反，查明原因，将追究责任。7、出纳人员必须按时与银行核对存款余额，如有不符应及时查明。第三章 成本费用的管理公司各项开支应贯彻精打细算、量入为出的原则，按计划、预算从严控制，建立和完善内部授权制度，防止越权签字。总经理一支笔审批，重大财务开支应共同审议并实行联签制。领导班子成员带头遵守财经纪律，自觉接受财务监督。财务人员要严格执行费用开支标准和范围，加强财务审核工作，凡是报销手续不符、资料不全、原始发票有误，财务人员都要拒绝办理。公司应根据年度财务收支计划核定的费用预算实行指标控制，财务部门依照费用性质，确立核算对象按月结算。生产费用与管理费用、销售费用应严格区分不能混淆，生产费用的开支凡是有产品对象的，可直接计入产品成本，管理费用按期间费用处理。因公司销售货物属性特殊，根据核算从简从明原则，可以不设销售费用科目。财务费用包括作为期间费用的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及金融机构的手续费等、如有长期投资项目或购建固定资产，在该光大环保能源江苏片区 财务管理制度7长期投资项目达到预定可使用状态之前，其借款利息和外币借款汇兑损益应进行资本化处理。一、费用开支预算控制管理原则1、实行预算控制各项费用支出根据公司当年实际工作安排，制定年度、月度计划。年度预算由片区根据总部总的预算进行分解，报光大国际批准。公司将光大国际批准的年度预算按月进行分解，确定公司支出计划，月计划经总经理审批后下发执行。总经理在报请片区批准后可适当调剂。凡计划外支出费用须报片区审核，再报光大国际批准。2 高级级管理人员的费用实行交叉审核控制高级管理人员是指公司总经理、副总经理、总工程师、运营总监、财务总监和总经理助理等。3、高级管理人员发生的各项可控费用不得由自己审批，应实行交叉审核控制的控制制度，以保证费用发生的必要性和准确性。总经理的费用由财务负责人或财务经理审核，其他高级管理人员的费用由公司总经理审批。二、费用报销管理办法项目公司管理费用和建设期工程指挥部管理费用具体报销管理方法见备用金及报销管理细则。第四章 工程、采购合同执行管理一、 工程、采购合同生效登记光大环保能源江苏片区 财务管理制度8公司对外签署的所有工程、采购合同应由生产技术部进行生效登记和合同执行管理，其中必须有 1 份合同正本由财务部存档管理。二、工程、采购合同执行监控管理1、财务部负责跟进和监控已生效的工程、采购合同的付款行为。2、财务部根据合同的付款条款对付款申请进行审核后办理付款。具体付款审批程序按光大国际有关文件的规定执行。3、发生影响合同履行的不可抗力事件和发生合同对方当事人违约时，财务部与相关业务部门应共同及时报告公司总经理，以方便公司管理层研究对策，采取措施，妥善解决违约问题，同时在法律、法规或合同规定的期限内通知对方当事人，并收集、提供相应的证据。4、财务部应于每月月末对合同执行情况进行统计登记，与合同执行部门之记录相互核对，并向公司管理层和业务部门递交合同情况表。三、 工程、采购合同付款程序各项工程及国内采购合同款通过人民币款户划款支付，如付款条件涉及对方单位提供保函的，需通过律师确认和银行询证无误后方可办理；国外采购设备合同通过外币账户划款支付。公司相关部门于每月 26 日前，根据合同的签署情况及工程进度情况编制下月应付的工程合同款，各公司由财务部汇总并经财务负责人和总经理及片区领导小组审核后于下月 7 日前上报光大国际财务部审批。1、土建安装、设备采购、监理等各项工程合同款的支付程序如下：（1）由光大环保工程技术（深圳）有限公司签署的工程、采购合同由其付款。光大环保能源江苏片区 财务管理制度9（2）由项目公司签订的工程、采购合同由项目公司付款。2、工程指挥部专业工程师或生产技术部填写“工程、采购合同付款内部审批表”及对工程、采购付款条件是否达到作出明确说明后，由指挥部负责人审批（建设期）或生产技术部负责人、分管领导审批后，交由财务部审核、财务负责人签字审批经总经理批准后方可付款。第五章 工程材料和安装设备的管理为做好材料和安装设备的管理，各公司所采购的设备应交由指定部门（单位）保管，被指定部门（单位）应设立专门的存放仓库，并设专职管理员，负责材料和安装设备的入库管理及明细账登记，公司配备相应的专职人员对口移交，并编制设备移交管理明细账册。办理移交手续时，需要现场清点设备材料以工程或技术部为主，工程监理参加。材料、设备采购的计划、采购和仓库管理员必须分为三个不同的部门或个人。第六章 财务预算的管理根据现代企业制度管理的要求,为确保公司运营年度目标计划的完成，加强公司运营期各类资金及费用的合理配置，促进公司各类资金的有计划地规范运作，特制定以下管理标准。一、财务预算的范围及内容1、公司各类经营活动，都应纳入预算管理范围之内，通过各类年度预算来约束各类经济行为，达到公司年度的经营目标。光大环保能源江苏片区 财务管理制度102、公司预算包括收入、成本、费用、现金流量等各项预算，格式及内容按光大国际要求来定。3、公司的年度预算，应反映公司各类生产经营活动过程中所耗费的所有支出。二、公司预算的编制、起草及职责1、公司年度预算的编制原则。各公司根据本年度生产计划及经营事项安