20172017 年吉林省内审师年吉林省内审师分析技术分析技术：经营过程分析考试试卷：经营过程分析考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输 保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检验。C：加密。D：访问控制。 2.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。 3.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制A：员工挑选阶段；B：初步调查阶段；C：编制工作方案阶段；D：审计结果报告阶段。 4.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计 报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析， 以确定应对哪些部门进行审计。A：只有是对的。B：只有是对的。C：和都对。D：以上说法都不对。 5. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部 审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下 哪项行动最适当A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供 一个职位。 6. 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项 目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A：直线职能制组织。B：战略业务单位。C：中央集权化组织。D：矩阵式组织。 7. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告 8. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A：使软件的安装变得过于复杂。B：不能检测出某些病毒。C：耗费太多的系统资源。D：干扰系统的正常运行。 9. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 10. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构 让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出 情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是内部的，且充分；D：既是外部的，又是内部的，但不充分。 11. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳定的经营环境；B：复杂多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相似经营。 12. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在 审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 13. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进 14. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 15. 与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳 信息来源？A：应收账会计事项；B：事先编号的客户发票；C：客户采购订单；D：事先编号的装运单据。 16. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责 是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。 17. 下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。 18. 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，会计资料和投标书B：采购申请，采购订单和投标书C：验收报告，采购订单和采购条件D：采购订单，验收报告和投标书 19. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展 风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐 私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略 20. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁 的职责？A：董事会的职责。B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。 21. 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 22. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度 23. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组 织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计 应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。A：只有 I 正确。B：只有正确。C：只有正确。D：和正确。 24. 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的 范例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制 25. 与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳 信息来源？A：应收账会计事项；B：事先编号的客户发票；C：客户采购订单；D：事先编号的装运单据。 26.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证 据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负 责此项计划的实施。该审计师应该A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工 作。 27.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 28.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 29.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A：人员配置和监督。B：持续的专业发展和应有的职业审慎。C：人际关系和沟通。D：组织状况和客观性。 30. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括 在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要容易一些 31. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。 32. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分 部审计时，以下哪一种情况最不重要？A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C：过去一年中该分部费用的增长。D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 33. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产， 该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 34. 根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业 务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业 务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打 分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情 况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。 此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务 2 和 4。B：审计业务 1 和 2。C：审计业务 3 和 4。D：审计业务 1 和 3。 35. 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS 运行 于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子 数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于 CSS 的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：控制流程图。 36. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和 各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的， 旨在使组织获利。 37. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防 止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B：依赖职