山西省山西省 20152015 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：内部审计机构的职权考试：内部审计机构的职权考试试卷试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.根据以下资料回答问题 5-6 采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是； “公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟 通，促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从 9 月 30 日起生效。 ” “这个基 本把情况说情楚了， ”主管想， “糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是 这个备忘录应该可以让他了解情况了。 ”在该沟通链哪个环节有缺陷？A：a信息的含义不明确B：b主管选择了错误的沟通通道C：c主管不应该发出此类信息D：d主管未考虑沟通中的噪音 2.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可 能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐 款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行 为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织 或其分支机构确认所得的捐款总额；C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较， 如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。 3.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的 话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介 入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 4.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A：便于第三方的复核；B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助；C：为审计报告提供主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业发展。 5. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为 所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信 息审计师可以得出以下结论A：银行对账单与公司账户已经调节B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的C：保证及时支付的内部控制措施运行良好D：b、C 均正确。 6. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间 和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生 7. 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促 销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电 子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽 搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一 种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。 8. 旁证是A：不能作为法庭上陈述的证据B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据C：不被公众所知晓的但可以接受的证据D：可以被发现但不可以接受的证据 9. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验， 故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项， 主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立 性。 10. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 11. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。B：利益属性。C：总体。D：抽样单元。 12. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型 新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 13. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审 计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分 析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有是对的。B：只有是对的。C：和都对。D：以上说法都不对。 14. 前期调整应该针对前期的损益表，这是因为A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。B：这是惟一调整前期财务报表的方式。C：当期损益表反映企业长期的收益能力。D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。 15. 为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最 佳方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 16. 2、 “琼通常处理最紧急的问题”是一种A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。 17. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循 的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的 情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。 18. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为 外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈 意见。 19. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被 添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 20. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。 21. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。D：压力与工作表现无联系。 22. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计 这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照 本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据； III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A：仅有 I。B：仅有 III。C：II 和 III。D：I，II 和 III。 23. 某餐馆饮食店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记 录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手 订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对 当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司 总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金 上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；D：现金按日送达公司总部。 24. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案 的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件 25. 为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最 佳方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 26.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预 想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？A：为新系统制定审计计划。B：推荐应予考虑的领域。C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。 27.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？A：获取外部审计师的审计纪录；B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。 28.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计 师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 29.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织 销售两种类似产品，一种比另一种价格高 20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛 利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年 比去年业绩好的最佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。 30. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工（CRASHING）;B：德尔菲法;C：ABC 分析;D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND） 。 31. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成