重庆省重庆省 20162016 年下半年内审师年下半年内审师审计业务审计业务：应有的职业审慎性考试：应有的职业审慎性考试试题试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训 2.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全 和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的 最佳办法？A：a.对知识库进行检查。B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 3.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的 同一套中期财务报表的原因？A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 4.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运 营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推 移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的 成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。 5. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；D：能力计划程序准确工作负荷的变化。 6. 在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及 机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账 款调整。内部审计师应该:A：与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序 是否充分；B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。 7. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的 同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT) 8. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a.熟练运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C：c.良好的人际沟通；D：d.用量化方法承担培训课程能力。 9. 以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理 问题。D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 10. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础 上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该 开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自 本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳 实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 11. 根据下面的资料回答问题 1 至 4 某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反 了 IIA 道德准则。该公司已将 IIA 道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对 审计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业余时间有一份兼职工作在当地一所 大学里担任可座教授。2审计人员 1 拥有雇主公司的股票 3审计人员 1 告诉他的邻居准 备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭。4审计 人员 2 为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员 2 从雇主的客 户处收到了一份贵重礼物。6审计人员 2 有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审 计人员 2 在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员 收受了 500 小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员 2 在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员 3 收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人 员 3 有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。 11审计人员 3 收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计， 而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项 12. 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；B：销售和生产目标的不合理；C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；D：部门会记政策的执行以样本为基础。 13. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。 14. 某机构 1000 笔应收账款的账面价值为 2，600，000 美元。审计师随机挑选了 100 笔应 收帐，计算出其价值为 275，000 美元，而不是账面价值显示的 250，000 美元。应用比率 推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000 美元;B：2，750，000 美元C：2，850，000 美元D：2，860，000 美元 15. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列 信息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。 16. 有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计 师有优势，这是由于A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。 17. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公 司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 18. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交 工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以 便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 19. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量 20. 职业道德守则中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D：有助于总体上理解内部审计责任。 21. 以下哪种情形违反了 IIA 道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上 泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审 计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类 似的审计。C：一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数 据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 22. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要 求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 23. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带 来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 24. 内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守内部审计专业实务标准 。 25. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列 信息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。 26.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样 27.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至 保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要 求，以便申请部门进行调查；C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处 理方式处理。 28.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计 师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C