世界银行贷款项目世界银行贷款项目财务管理与支付财务管理与支付实战培训班实战培训班 6月月18 - 19日，日， 西安西北饭店西安西北饭店 案例五案例五 资金拨付资金拨付是瓶颈还是挑战？是瓶颈还是挑战？ 项目基本信息 某扶贫项目贷款协定于 2007年 4月 1日签字。项目总投资 9.7 亿元人民币，其中 使用世行贷款 1亿美元，占整个项目投资的 70。项目所用世界银行贷款全部由 财政统借统还。项目涉及 4个省的 200多个贫困县。项目的内容包括两部分：1） 通过改善农业基础设施，提高农产品的产量；2）通过支持农民的一些生产性活 动，提高其家庭收入。第一部分由县扶贫办组织实施，第二部分由农户自己组织实 施。 2008年 11 月世行财务管理专家对项目进行了检查。在检查中，世行发现项目的资 金拨付进度非常慢。对一个县的提款报帐时间的调查中世行了解到，县项目办从提 交报帐申请到收到回补资金需要一年的时间。世行为此进行了专门调查，发现项目 的报帐申请审批程序如下： 项目的资金拨付程序为： 世行同时了解到，在报帐材料审核和资金拨付中每个单位都采取“一只笔”审批的 程序，在一把手不在单位时，支付工作就必须等待。同时，世行注意到每一级审核县项目办 县财政局 市财政局 市项目办 省财政厅 省项目办 省财政厅 市财政局 县财政局 县项目办 的职责并不明晰，存在许多重复性的工作。另外，财政厅告知项目单位：世行项目 采取回补报帐制，项目单位需要用自己的资金先支付所发生的费用，然后才可以申 请回补。由于项目县均为贫困县，无法在资金上满足财政的要求。同时，对于农户 自己执行的部分，其要求先用自己的资金垫付项目支出，待活动结束后，才可以申 请资金回补。由于项目受益户多为贫困户，筹措所需垫付资金对其非常困难。另 外，世行了解到，对于农户自己实施的部分，农户被要求提供其费用发生的原始单 据。由于有时农户无法提供合格的单据，其发生的费用就无法得到回补。由于资金 拨付时间长，且对单据的要求比较严格，农民对使用世行贷款的积极性大为下降， 项目执行进度无法按计划进行。 问题 作为省项目办的财务人员，你刚刚参加了世行驻华代表处组织的财务管理培训。在 培训课程中，你了解了有关世行贷款项目的有关财务管理要求和程序。同时，你也 了解了世行一些新的支付政策，例如，以产出为基础的报帐方式，批量拨款，对农 户的预拨款，在县财政局设立二级帐户等。你将培训班上所学到的知识向领导做了 汇报，领导对培训的内容很感兴趣，但同时也有一些担心。尤其是世行的一些新的 支付政策，虽然会给项目执行带来很大便利，但也会带来一些风险。项目办主任打 算下周与省财政厅讨论项目资金拨付中存在的问题。领导要求你准备一份报告，报 告中要包括存在的问题以及建议采取的措施。同时，为使财政厅能够批准采用世行 新的支付政策，领导要求你制定出规避风险的一些控制措施，在保证资金使用安全 的前提下，提高资金拨付的效率。