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应交税金明细科目2171_应交税金 217101_应交税金_应交增值税 21710101_应交税金_应交增值税_进项税金 21710102_应交税金_应交增值税_已交税金 21710103_应交税金_应交增值税_转出未交税金 21710105_应交税金_应交增值税_销项税金 21710107_应交税金_应交增值税_进项税额转出 21710109_应交税金_应交增值税_转出多交增值税 217102_应交税金_未交增值税 217106_应交税金_应交所得税 217107_应交税金_应交土地增值税 217108_应交税金_应交城市维护建设税 217109_应交税金_应交房产税 217110_应交税金_应交土地使用税 相关账务处理企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税 费”科目核算。车辆购置税应直接记入汽车成本,一般来说契税应该记入所购 入的固定资产成本中。 (一)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税 1企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记 “营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城 市维护建设税)。 2出售不动产,计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科 目(应交营业税)。 3交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费 税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记“银行存款”等科目。 (二)应交所得税 1 企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税”等科目,贷记本科 目(应交所得税)。 2交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记“银行存款”等科目。 (三)应交土地增值税 1企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产” 或“在建工程”等科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清 理”科目,贷记本科目(应交土地增值税)。 2交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等 科目。 (四)应交房产税、土地使用税和车船使用税 1企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税,借记“管理费用” 科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)。 2 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税,借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税),贷记“银行存款”等科目。 (五)应交个人所得税 1 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬” 科目,贷记本科目(应交个人所得税)。 2交纳的个人所得税,借记本科目(应交个人所得税),贷记“银行存款”等 科目。 (六)应交的教育费附加、矿产资源补偿费 1企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记“营业税金及附 加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目,贷记本科目(应交教育费附 加、应交矿产资源补偿费)。
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