第第 3 章章1（1）借：在途物资）借：在途物资甲材料甲材料 1 505 000应交税费应交税费应交增值税应交增值税 255 000贷：银行存款贷：银行存款 1 760 000（2）借：在途物资）借：在途物资甲材料甲材料 1 200贷：库存现金贷：库存现金 1 200借：原材料借：原材料甲材料甲材料 1 506 200贷：在途物资贷：在途物资甲材料甲材料 1 506 200（3）借：在途物资）借：在途物资乙材料乙材料 602 000应交税费应交税费应交增值税应交增值税 102 000贷：应付账款贷：应付账款 B 公司公司 704 000借：原材料借：原材料乙材料乙材料 602 000贷：在途物资贷：在途物资乙材料乙材料 602 000（4）借：预付账款）借：预付账款C 公司公司 300 000贷：银行存款贷：银行存款 300 000（5）借：应付账款）借：应付账款B 公司公司 704 000贷：银行存款贷：银行存款 704 000（6）借：在途物资）借：在途物资丙材料丙材料 240 000应交税费应交税费应交增值税应交增值税 40 800银行存款银行存款 19 200贷：预付账款贷：预付账款C 公司公司 300 0002 （1）借：生产成本A 产品 1 250 000B 产品 690 000制造费用 79 000管理费用 25 000贷：原材料甲材料 1 230 000乙材料 583 000丙材料 231 000 （2）借：生产成本A 产品 350 000B 产品 320 000制造费用 60 000管理费用 70 000贷：应付职工薪酬 800 000 （3）借：制造费用 100 000管理费用 60 000贷：累计折旧 160 000 （4）本月制造费用总额：79 000+ 60 000+ 100 000=239 000（元） A 产品应分配：239 000*（350 000/670 000）=124 850.75（元） B 产品应分配：239 000-124 850.75=114 149.25（元） 借：生产成本A 产品 124 850.75B 产品 114 149.25贷：制造费用 239 000 （5）借：库存商品A 产品 1 724 850.75B 产品 1 124 149.25贷：生产成本A 产品 1 724 850.75B 产品 1 124 149.253 （1）借：应收账款 936 000贷：主营业务收入 800 000应交税费应交增值税 136 000 （2）借：应收票据 982 800贷：主营业务收入 840 000应交税费应交增值税 142 800 （3）借：银行存款 10 530贷：其他业务收入 9 000应交税费应交增值税 1 530 （4）借：销售费用 12 000贷：银行存款 12 000（5）借：银行存款 936 000贷：应收账款 936 000（6）借：营业税金及附加 14 000贷：应交税费应交城建税 8 000应交教育费附加 6 000（7）借：主营业务成本 1 340 000贷：库存商品 A 产品 680 000B 产品 660 000（8）借：其他业务成本 7 500贷：原材料甲材料 7 500 4 （1）借：利润分配 2 000 000贷：应付股利 2 000 000 （2）借：应付股利 2 000 000贷：银行存款 2 000 000 （3）借：应交税费应交增值税 36 000应交城建税 8 000应交教育费附加 6 000贷：银行存款 50 000 （4）借：短期借款 1 600 000贷：银行存款 1 600 0005. (1) 账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额 库存现金 3 160 56 000 52 660 6 500 银行存款1 875 000 2 828 6003 745 600 958 000 应收账款2 235 0001 853 0002 632 0001 456 000 短期借款2 000 000 1 560 000 1 836 0002 276 000 应付账款985 600 756 800 738 700 967 500 原材料1 258 000 6 245 000 6 687 000 816 000 固定资产4 612 000 156 800 875 6003 893 200 实收资本6 000 000 1 000 000 05 000 000 库存商品2 125 000 8 988 000 8 657 0002 456 000(2) 借：库存现金 8 000贷：银行存款 8 000 借：其他应收款 5 000贷：库存现金 5 000 借：应交税费 50 000贷：银行存款 50 000 借：原材料 80 000贷：应付账款 80 000 借：固定资产 35 000贷：实收资本（或股本） 35 000 借：短期借款 300 000贷：银行存款 300 000 借：应付账款 60 000贷：银行存款 60 000 借：银行存款 25 000贷：应收账款 25 000 借：生产成本 16 000贷：原材料 16 000 借：库存现金 500 贷：其他应付款 500“T”字账户略第第 4 章章 1 （1）借：原材料 钢材 2 500 000应交税费应交增值税 425 000贷：应付账款A 公司 2 925 000 （转账凭证）（2）借：其他应收款 张三 6 000贷：银行存款 6 000 （付款凭证） （3）借：生产成本甲产品 500 000贷：原材料钢材 500 000 （转账凭证） （4）借：银行存款 70 200贷：主营业务收入 甲产品 60 000应交税费应交增值税 10 200 （收款凭证） （5）借：库存现金 80 000贷：银行存款 80 000 （付款凭证） （6）借：管理费用 7 200贷：其他应收款 张三 6 000库存现金 1 200 （一张转账凭证、一张付款凭 证） （7）借：银行存款 120 000贷：应收账款B 公司 120 000 （收款凭证）（8）借：银行存款 200 000贷：短期借款（或长期借款） 200 000 （收款凭证） （9）借：固定资产 1 500 000贷：实收资本（或股本） 1 500 000 （转账凭证） （10）借：应付账款A 公司 2 925 000贷：银行存款 2 925 000 （付款凭证） 2. （1）红字更正法借：制造费用 50 000贷：原材料钢材 50 000据以登账。 借：生产成本甲产品 500 000 贷：原材料 钢材 500 000 据以登账。（2）划线更正法 以一条细红线把“8000”划掉，并在上面补登 80 000。 （3）补充登记法 借：应付账款A 公司 630 000贷：银行存款 630 000 据以登账。 （4）红字更正法借：应付账款A 公司 70 000贷：银行存款 70 000据以登账。