会计实务模拟企业案例资料会计实务模拟企业案例资料 单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司 单位地址：重庆高新区石新路 88 号（400039） 电话：6860000 主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发 存货核算方法：月末一次加权平均法 固定资产折旧方法：年限平均法 辅助生产成本分配方法：直接分配法 部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生 产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部 财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一， 负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。 单位负责人：李明 税务信息：税务登记号：该企业为增值说一般纳税人，税号为：510314689245128；税务 征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率： 7%，教育附加：3%；增值税率：17%,营业税率：5%，所得税税率：25%，收款国库：高新区支金库 开户银行：工行高新支行，账号：262205 账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。 二企业 2008 年各账户年初余额，1-11 月份累计发生额，11 月份科目余额表年初余额1-11 月累计发生额11 月末余额科目名称借贷借贷借贷库存现金（日记账）30 8901 123 9801 119 97034 900银行存款-工行（日记账）747 91815 531 0001 573 99414 704 924其他货币资金-银行本票100 000100 000应收账款-光明公司华福商场南亚家俱城华华商场华亚商场2 300 000300 000400 000600 000800 000200 0002 300 000300 000400 000600 000800 000200 000坏账准备27 00027 000应收票据-（面值）光明公司-（面值）华福商场-（面值）南亚家俱城801 500600 000200 0001 500801 500600 000200 0001 500预付账款-华亚商场-重庆报业集团-平安保险公司9 6009 600506 000500 0006 00014 3005 5008 800501 300500 000500800其他应收款-销售部（王四）-房租-水电费7 0502 0503 8001 2007 0502 0503 8001 200原材料（数量金额式）其中：木料 500 方布料：5 000 米泡沫：1 000 张四面板:500 张辅助材料784 300425 00075 800125 00028 500130 000664 300425 00075 800125 00028 50010 000754 300425 00075 800125 00028 50010 000694 300425 00075 800125 00028 50040 000库存商品（数量金额式）其中：布艺沙发 1 000 套办公桌椅 1 500 套2 100 0001 800 000300 0002 100 0001 800 000300 0002 100 0001 800 000300 0002 100 0001 800 000300 000固定资产（固定资产明细账）其中：行政用房-不需用生产设备-未使用生产用房-一车间生产用房-一车间配电房行政办公用房一车间办公用房二车间办公用房行政办公室计算机4 400 000500 000500 0001 000 000800 000200 000500 000300 000280 00020 0004 400 000500 000500 0001 000 000800 000200 000500 000300 000280 00020 000累计折旧1 530 00090 0001 620 000无形资产-非专利权60 60060 60010 00010 00050 60050 60020 00020 000待处理财产损益-流动资产29 25029 250短期借款-工行200 000200 000200 000200 000应付职工薪酬-工资-职工福利社会保险费工会经费46 00046 0001 138 1001 018 100100 00020 0001 238 1001 018 10080 000118 00022 000146 0000126 00018 0002 000应付利息32 30016 00023 00039 300应付账款-云南宜丰木材加工厂-重庆塑料厂-重庆木材加工厂2 900 0001 000 000900 0001 000 0002 900 0001 000 000900 0001 000 000应付票据-（面值）重庆木材加工厂300 000300 000300 000300 000应交税费-未交增值税-应交营业税-应交城建税-教育费附加161 000100 00010 00020 00031 000260 000185 00015 00026 30033 70099 00085 0005 0006 3002 700预收账款-华丰家俱城-南亚家俱城1 000 000800 000200 0001 000 000800 000200 000实收资本18 539 3006 113 91624 653 216盈余公积-法定盈余公积金700 000700 000700 000700 000本年利润8 436 0008 786 000350 000利润分配-未分配利润658 708658 708658 708658 708生产成本（多栏式明细账）-基本生产成本-布艺沙发（直接材料）11 000 0002 000 0001 000 0003 000 000500 000400 0007 000 0001 000 0001 000 0007 000 0001 500 000400 000-基本生产成本-布艺沙发（直接人工）-基本生产成本-布艺沙发（制造费用）-基本生产成本-办公桌椅（直接材料）-基本生产成本-办公桌椅（直接人工）-基本生产成本-办公桌椅（制造费用）3 000 0002 000 0002 000 0001 000 000100 0001 000 000500 000500 0001 000 0001 000 0002 000 0001 000 0002 100 0002 000 000500 000500 000制造费用（多栏式明细账）-工资-福利费-水电费折旧费办公费230 00090 00030 00030 00040 00040 000230 00090 00030 00030 00040 00040 000主营业务收入-办公桌椅-布艺沙发8 701 6004 701 6004 000 0008 701 6004 701 6004 000 000主营业务成本-办公桌椅-布艺沙发7 927 9004 927 9003 000 0007 927 9004 927 9003 000 000销售费用(多栏式明细账)-工资-福利费-折旧费广告费120 00020 00040 00030 00030 000120 00020 00040 00030 00030 000主营业税金及附加250 000250 000管理费用(多栏式明细账)-工资福利费-水电费-折旧费-办公费差旅费78 1008 10010 00010 00020 00020 00010 00078 1008 10010 00010 00020 00020 00010 000财务费用-利息收支10 00010 00010 00010 000营业外收入-罚款收入84 40084 40084 40084 400营业外支出-罚款支出50 00050 00050 00050 000合计21 533 30821 533 30850 976 18050 976 18032 693 22432 693 224企业 2008 年 12 月发生的经济业务: 1.1 日，取现备用 40 000； 提现备用 借：库存现金 40 000 贷：银行存款-工行 40 0002.1 日，购现金支票，支付工本费 20 元； 付工本费 借：管理费用-办公费 20 贷：银行存款-工行 20 3.1 日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费 18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。 缴纳上月保险费 借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷：银行存款-工行 18 000 4.1 日，缴纳上月未交增值税 85 000，营业税 5000，城市维护建设税 6300，教育费附加 2700； 缴纳上月相关税费 借：应交税费-应交增值税-未交 85 000-应交营业税 5 000-应交城建税 6 300-应交教育费附加 2 700 贷：银行存款-工行 99 000 5.1 日，销售布艺沙发 300 套给华福商场，单价：3000，税率 17%，货已发出，税票已开，款未收到； 销售商品，款未收到 借：应收账款-华福商场 1 053 000 贷：主营业务收入 900 000 应交税费-应交增值税（销项税）153 000 6.1 日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料 30 方，货款 27 000，增值税 4 590，转支 支付； 购入材料，款已付并未入库 借：在途物资-木料 27 000 应交税费-应交增值税（进项税）4 590 贷：银行存款-工行 31 590 7.2 日，从重棉二厂购入布料 5 000 米，不含税价 80 000，税率 17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入 库，货款及税款已转账支付； 购入材料，款已付，并入库 借：原材料-布料 80 000 应交税费-应交增值税（进项税）13 600 贷：银行存款-工行 93 600 8.2 日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金 100 元； 出售边角余料 借：库存现金 100 贷：其他业务收入 100 9.2 日，购买办公用胶水； 购买办公脱水 借：管理费用-办公费 250 贷：库存现金 250 102 日，收到临时工刘岗交来押金； 收到刘岚押金 借：库存现金 300 贷：其他应收款-刘岚 300 11.2 日，从云南宜丰木材厂购入木料 1 000 方，不含税价 890 000，税率 17%，运费 2 500，发票等结算凭证 已到； 购入材料，款已付，并入库 借：原材料-木料 89 250应交税费-应交增值税（进项税） 15 130 贷：银行存款-工行 1 043 800 12.3 日，付电视台广告费 10 000； 支付广告费 借：销售费用 广告费 10 000 贷：银行存款-工行 10 000 13.3 日，销售给南亚家俱城办公桌椅 1 000 套，单价 1 500，税率 17%，双方合同规定，付款条件为 2/10，1/20，N/30； 销售办公桌椅 借：应收账款-南亚家俱城 1 755 000 贷：主营业务收入 1 500 000 应交税费-应交增值税（销项税） 255 000 143 日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款 30 万； 收到预付货款 借：银行存款-工行 300 000 贷：预收账款-大华商城 300 000 153 日，销售布艺沙发 80 套给南亚家俱城，单价 3 000，税率 17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑 的面值 280 800 的商业汇票，汇票期限为 6 个月，票面利率 6%； 销售商品，收到汇票 借：应收票据-面值（南亚家俱城） 280 800 贷：主营业务收入-布艺沙发 240 000 应交税费-应交增值税（销项税）40 800 163 日，持光明公司 2008 年 9 月 3 日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为 60 万， 期限为 6 个月，票面利率