第一节第一节 基本介绍基本介绍一、活期储蓄的概念一、活期储蓄的概念 活期储蓄指不规定存期，储户随时可以存取款、存取金额不限的一种储蓄方式。其 特点是:灵活方便，存取频繁，适应性强。这种储蓄适合于个人生活待用款和暂时不 用的存储。 活期储蓄的存取方式为 l 元起存，多存不限，由银行发给存折，凭折支取，存折记 名，可以挂失；利息每年结算一次，并入本金起息。有少数地区的银行为适应一次 性款项的临时存储需要，设置了一种活期存单的方式，以存单为存款凭证，一次存 入，随时可以支取，支取时利随本清。二、活期储蓄的特点二、活期储蓄的特点 活期储蓄的特点很多，概括起来主要有五点： (一) 开户手续简便。 (二) 资金运用灵活性较高。在时间、金额上，活期储蓄存款都不受限制，随时存取， 灵活方便。 (三) 有利于培养计划开支、节约储蓄的习惯。 (四) 既可保障款项安全，又可得到利息收入。 (五) 通过活期储蓄的积累，可为转存定期储蓄创造条件。 三、活期储蓄的相关规定三、活期储蓄的相关规定 (一) 活期储蓄存款人民币、港币、美元、加币、欧元均按原币种 1 元起存，英镑 5 镑、德国马克 5 马克、澳元 5 元、法国法郎 20 法郎、日元 1000 元起存，多存不限， 无固定存期，开户后可随时存、取。 (二) 使用多币种储蓄存折，存折记名，可以挂失,可申领储蓄卡(无外币储蓄卡)。 (三) 利息每年结息一次，并入本金起息。 (四) 储蓄卡和已留密码的活期存折可通存通兑,代缴各项费用,代发工资。 (五) 外币活期分现钞户和现汇户，不能混用。四、活期储蓄的种类四、活期储蓄的种类 目前在各大银行中，有许多新衍生的储蓄产品，其实它们的本质同样是活期储蓄， 采取相同的账务核算方法，只不过在表现形式上有所区别而已。如： (一) 活期一折通 该种产品与普通活期储蓄的区别在于可以零金额开户，账户可以在不保留金额的情 况下保存账号，另外还可以办理多币种的其他外币活期存款，非常适用于目前的炒 汇族使用。 (二) 储蓄卡（借记卡） 该种产品依然以普通活期存折为依存，只是多了一种表现方式-储蓄卡，由于该卡 的取款、消费金额只限定于存折之余额，无法透支，所以也称为借记卡。该产品的 优点在于可以在柜台之外的 ATM 自动取款机或商户 POS 终端进行消费，非常之便捷。(三) 一卡通 该种产品的功能与活期一折通相同，但其却不以存折为依存，只保留一张卡，但是 该卡与储蓄卡一样，依然是借记卡。以上三种为目前最多见的活期储蓄的衍生产品，随着科技的发展，一些银行也推出 了有自身特色的新产品，但如果这些产品的账务核算方法与普通活期储蓄相同，我 们依然把之放在活期储蓄范畴之内。五、活期储蓄的利息计算五、活期储蓄的利息计算 (一) 计息方法 活期储蓄存款采用累计日积数法计息。积数是指每次存款余额与实际存期的乘积， 各次积数之和乘利率即得利息，这就是积数计息法。积数按日计算的叫日积数，应 乘日利率；按月计算的叫月积数，乘月利率。 活期储蓄存款利息的计算公式为： 利息日积数和 X 日利率 日积数和每次日积数 每次日积数每次存款余额 X 存款天数(前后业务的间隔天数) (二) 注意事项 1) 计息起点 储蓄存款的计息起点为元，元以下的角分不计付利息。利息金额算至厘位，实际支 付时将厘位四舍五入至分位。分段计息时，每段利息应先保留至厘位，各段利息加 总，再将厘位四舍五入至分位。 2) 利率的换算 使用利率要注意与存期相一致。当存期按月计算时，应使用月利率；当存期按日计 算时，应使用日利率。 3) 存期的计算 a. 对年、对月、对日为整年、整月。 b. 计算存期采取算头不算尾的办法。即一笔存款存入银行后，利息应从存入日开始 计息，算到取款日前一天为止，支取当日不计息。 c. 不论大月、小月、平月、闰月，每月均按 30 天计算，全年按 360 天计算。 4) 年度结息 以每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日为一个计息年度，6 月 30 日为结息日；以 6 月 30 日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息，7 月 1 日将利息转入本金。 5) 计提存款利息所得税 储蓄存款利息所得个人所得税起征日期为 1999 年 11 月 1 日，即在 1999 年 10 月 31 日（含）前孳生的利息所得，不征收个人储蓄存款利息所得税；在 1999 年 11 月 1 日（含）后孳生的利息所得，应当依法征收个人储蓄存款利息所得税。 税率方面：对于中国公民按适用税率（目前我们所得税率为 20%）代扣代缴利息所 得税；对外国人士，经税务部门批准，按税收协定缔约国的相应税率执行。 (三) 典型个案 某储户于 2004 年 4 月 5 日开户，存入活期储蓄存款 200 元，4 月 10 日续存 50 元， 5 月 1 日支取 40 元，5 月 12 日支取 30 元，7 月 3 日销户。该户存款期人民银行活 期存款年利率为 0.72%，并且未发生变动。 第二节第二节 财务核算财务核算活期存款账户开户活期存款账户开户一、基本规定 1)本外币 1 元起存(但日元 100 元起存)，以后每次存额不限，营业时间内可凭存折或 对应储蓄卡随时支取。 2)在活期一折通中，对于外币存款，系统按现钞和现汇分别核算，柜员在操作外币 存款业务时，与人民币的操作完全一样，系统按所输币别的不同由后台分别进行账 务处理，外币业务分现汇和现钞分别进行核算。 二、流程图 三、操作流程 1 客户提交开户凭证及相关证件：客户填写“储蓄开户凭条”，连同本人有效身份 证件（原件）、现金一起交柜员。代理他人办理开户业务的，要同时提供代理人和 被代理人的身份证件，并在“储蓄开户凭条”上登记代理人身份证件。2 柜员审核所有要素：柜员审核“储蓄开户凭条”上户名、支取依据、证件种类及 号码、存款种类、通存通兑方式、密码、存折印刷号等要素以及客户提交的现金卷 面等所有要素。 3 拿出重空凭证：依据客户需要开户的不同类型，从财务箱拿出不同的重空凭证。 活期储蓄存折开户的拿出“储蓄存折”；活期一本通开户的拿出“活期一本通”。 4 活期存款账户开户 1011：柜员启动“1011 活期开户”交易，依据“储蓄开户凭条” 输入证件类型、证件号码、用户名、帐户类型、帐户币别、钞汇标志、交易金额、 支控方式、密码、凭证种类、凭证号码。 5 是否金额超过 20 万：判断交易金额是否超过 20 万元。 6 主管授权完成交易：若客户存款金额超过 20 万元，需经主管授权完成交易。 7 是否需凭密码支取：检查客户“储蓄开户凭条”中支付条件是否需要凭密支取， 判断客户是否通过输入密码支取。 8 存款人输入留存密码：若选择凭密码支取，则由存款人输入密码，交易密码须 客户两遍输入来确认（凭密码支付的帐户方可通存通兑）。 9 打印开户相关凭证：核对无误后提交主机处理。交易成功后打印相关凭证，活 期储蓄存折开户的打印“储蓄开户凭条”、“储蓄存折”；活期一本通开户的打印“储蓄 开户凭条”、“活期一本通”。 10 凭证盖章：柜员在打印好的凭证上盖章，活期储蓄存折开户的在 “储蓄开户凭 条”上加盖现讫章、名章，“储蓄存折”上加盖储蓄业务章；活期一本通开户的在“储蓄 开户凭条”上加盖现讫章、名章，“活期一本通”上加盖储蓄业务章。 11 递交相关凭证给客户：柜员将客户身份证和“储蓄存折”递交给客户，或者客户 身份证和“活期一本通”递交给客户。 12 凭证、钱钞入箱：柜员将“储蓄开户凭条”、钱钞放入凭证箱。四、财务核算 活期存折 表内：借：现金贷：个人活期存款 表外：支出：凭证尾箱普通储蓄存折活期一本通 表内：借：现金贷：个人活期存款 表外：支出：凭证尾箱活期一本通活期存款账户续存活期存款账户续存一、基本规定 1)对于非现金存入的，原则上使用转账方式从内部账转入，对于有营业机构确需交 换提入或交换提出续存的，先由会计结算人员将票据款项存入内部账或直接记入客 户账，再进行后续处理。2)对单笔现金存入金额在 10 万元(含 10 万元)以上的，登记“大额存取款登记簿”，并 按规定向人民银行备案。 二、流程图三、操作流程 1 客户口述存款要求并递交现金及凭证：客户口述存款要求，将身份证、现金、 “储蓄存折”（“活期一本通”或“借记卡”）递交柜员。代理存款则需同时递交户主与代 理人有效身份证件。 2 柜员审核所有要素：柜员清点客户交存之现金卷面，并与客户口述金额进行核 对等所有要素。 3 活期存款账户续存1001：柜员启动“1001 活期续存”交易，依据现金、“储蓄存 折”（“活期一本通”或“借记卡”）输入帐户类型、帐(卡)号、现转标志、币别 、户名、 帐户余额、交易金额、付款人帐户类型、付款人帐(卡)号、付款人支控方式、付款 人密码、付款人证件类型、付款人证件号码。4 是否金额超过 20 万：判断交易金额是否超过 20 万元。 5 主管授权完成交易：若客户存款金额超过 20 万元，需经主管授权完成交易。 6 打印续存相关凭证：核对无误后提交主机处理。交易成功后打印“储蓄存折” （“活期一本通”）、“存款凭条”。 7 客户在凭证上签字确认：“存款凭条”需客户签字确认。 8 凭证盖章：柜员在打印好的“存款凭条”上加盖现讫章、名章。 9 递交凭证给客户：将身份证、“储蓄存折”（“活期一本通”或“借记卡”）、“存款 凭条(回单联)”递交给客户。 10 凭证、钱钞入箱：柜员将钱钞、“存款凭条(凭证联)”放入凭证箱。四、财务核算 表内：借：现金贷：个人活期存款 活期存款账户对转活期存款账户对转一、基本规定 通过活期存款账户对转，可以将在银行开立的任何活期账户之间进行转账，包括活 期转一卡通间互转，活期转借记卡间互转，有些银行甚至还开通了同行系统内的异 地活期账户对转。 1转出及转入账户必须为“个人结算账户”。 2转出及转入账户必须为可以使用密码的通存通兑账户。 3转出账户人必须在柜台办理，并输入密码，方能办理账户间转账。 4对于转账金额的限制与存、取款一样，大于 5 万必须主管级授权方可，取款人提 供有效身份证件。 5转出账户不得代办，须存款人亲自办理。二、流程图 三、操作流程 1 客户口述对转要求并递交凭证：客户口述对转要求，将“储蓄存折”（“借记卡”）递 交柜员。 2 柜员审核所有要素：柜员审核付款人是否在场，付款人是否持付出凭证等所有要素。3 活期存款账户对转1001：柜员启动“1001 活期续存”交易，依据客户对转要求、 “储蓄存折”（“借记卡”）输入帐户类型、帐(卡)号、现转标志、币别 、户名、帐户余额、 交易金额、付款人帐户类型、付款人帐(卡)号、付款人支控方式、付款人密码、付款人 证件类型、付款人证件号码。4 是否金额超过 5 万：判断交易金额是否超过 5 万元。 5 主管授权完成交易：若客户对转金额超过 5 万元，需经主管授权完成交易。 6 是否需凭密码支取：检查客户付款凭证中支付条件是否需要凭密支取，判断客户是 否通过输入密码支取。 7 取款人输入留存密码：若选择凭密码支取，则由付款人输入密码。 8 打印对转相关凭证：核对无误后提交主机处理。交易成功后打印“储蓄存折”、“转 账凭条”。 9 客户在凭证上签字确认：“转账凭条”需客户签字确认。 10 凭证盖章：柜员在打印好的“转账凭条”上加盖转讫章、名章。 11 递交相关凭证给客户：将“储蓄存折”（“借记卡”）、“转账凭条(回单联)”递交给客 户。 12 凭证入箱：柜员将“转账凭条(凭证联)”放入凭证箱。 四、财务核算 表内：借：个人活期存款贷：个人活期存款活期存款账户支取活期存款账户支取一、基本规定 1)对于非现金支取，原则上使用转账方式转入客户活期账户、银行卡户。对于如客 户须开出银行汇票等相关票据的，先由会计结算人员记内部账，再进行后续处理。 2)对于大额取现在 5 万元(不含)以上的，要求取款人提供有效身份证件，代理取现 需要提供存款人和代理人身