中远集团财产清查工作具体方案 北京王府井大街 138 号新东安写字楼 2 座 8 楼 808 邮编：100006 第 1 页 共 59 页003编制单位：所有限责任公司编制日期：2003年9月20日 中远集团财产清查工作具体方案 北京王府井大街 138 号新东安写字楼 2 座 8 楼 808 邮编：100006 第 2 页 共 59 页资料目录资 料 页 次 一、清产核资具体方案（共 56 页） 3、报告参考格式（共 16 页） 60清产核资审计报告（共 12 页）（含报告封面、目录、正文、损失说明）2、内部控制审核报告（共 4 页）（含标准无保留及保留意见报告版本）三、企业清产核资报表（共 21 页） 76产核资报表编制说明（共 26 页） 97产核资内控问卷（共 24 页） 123购与付款循环调查问卷（4页） 2、仓储与存货循环调查问卷（3页） 3、工薪与人事循环调查问卷（2页） 4、控制环境调查问卷（3页） 5、会计系统调查问卷（2页） 6、生产循环调查问卷（3页） 7、投资与筹资循环调查问卷（3页） 8、销售与收款循环调查问卷（4页） 六、损失申报说明 147七、清产核资文件（共24页） 148关于做好企业会计制度工作的通知（国资评价200345号）2 关于印发中央企业清产核资工作方案的通知（国资评价200358号）3 关于印发企业资产损失财务处理暂行办法的通知（财企2003233号） 中远集团财产清查工作具体方案 北京王府井大街 138 号新东安写字楼 2 座 8 楼 808 邮编：100006 第 3 页 共 59 页4 国有企业清产核资办法八、中远集团关于航运企业执行企业会计制度相关会计政策的规定 173 目 页 次第一章： 总则 4第二章：清产核资的范围 4产核资的目的 5第四章：清产核资的方法 5产核资的基准日 6第六章：清产核资法规依据 6产核资的资料范围 7产损失认定的依据 8产损失认定的原则 11产清查的步骤 12第十一章：企业财产清查的程序 12计工作程序 14产核资的内容及要求 16部控制的审核内容及要求 52产核资表格及报告 54目组织工作 56目的时间安排 57介机构的协调与配合 58第十九章：附则 59 中远集团财产清查工作具体方案 北京王府井大街 138 号新东安写字楼 2 座 8 楼 808 邮编：100006 第 4 页 共 59 页中国远洋运输集团清产核资工作具体方案第一章 总 则第一条 中远集团为了执行企业会计制度，按照国务院国有资产管理委员会颁布的企业清产核资办法应进行清产核资，经申请立项已获批准。第二条 为保证中远集团清产核资工作的顺利进 行，指 导和规范清产核资工作的具体操作程序，提高中远集团清产核资工作的效率，特制定中远集团清产核资工作具体方案（以下简称“具体方案” ），供此次清产核资参与单位使用。第三条 本具体方案按照国务院国有资产管理委员会颁布的关于印发中央企业清产核资工作方案的通知、 国有企业清产核资办法及相关配套规定和财政部颁布的国有企业申请执行的程序及报送材料的规定，结合中远集团的实际状况编写而成。第二章 清产核资的范围第四条 清产核资范围：根据国务院国有资产管理委员会的要求此次清产核资包括集团所属国内、外全部子企业、事 业单位、分支机构，含已执行、尚未执行企业会计制度的中外合资、股份制企业等。第五条 此次参与清产核资的企业范围比集团合并报表编制范围要广，即：只要同时满足下列条件的子企业均包括在清产核资范围内： 中远集团财产清查工作具体方案 北京王府井大街 138 号新东安写字楼 2 座 8 楼 808 邮编：100006 第 5 页 共 59 页1）独立法人；2）独立核算；3）能编制完整的报表，只要未撤消，未清算，不论是否资不抵债、空壳公司均在此次清产核资范围。3、新筹建企业可不进行清产核资，但 应纳入清产核资报表范围。4、上年已进行清产核资的企业，以 帐面数过入清产核资报表范围。5、事业单位首先将报表转为企业表再进行清产核资。6、境外企业及对境内投资的企业，主要清 损失，是原制度损失，不涉及转变会计制度问题，按当地的会 计制度执行，一般不涉及预计损失。7、基建单位也应纳入此次清产核资范围， 应首先将报表转为企业会计报表再进行清产核资，其损失企 业可以申报。8、未申报已执行的企业及金融企业均纳入清产核资范围。第三章 清产核资的目的 财产清查的目的(一 )全面摸清中央企 业“ 家底 ，如实暴露企业存在的矛盾和问题，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，促 进提高企业会计信息质量。(二 )全面清 查核实中央企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，促进企业解决历史遗留问题， 为执行企业会计制度创造条件。(三 )通过对 中央企业所属事业单位清产核资工作，核实事业单位资产、权益等状况，规范中央企业会计核算和财务报告制度，促进真实反映企业经营实力。(四 )全面清 查核实中央企业所属境外子企业各类资产、负债和所有者权益，规范境外企业财务监督管理和财务报告制度，促进加强境外国有资产监督管理工作。（五）鉴于清产核资目的，企业清产核资工作应全面彻底、不重不漏、不虚 报、瞒报、账实相符，切实摸清“家底，保证清产核资工作 结果真实、可靠。 中远集团财产清查工作具体方案 北京王府井大街 138 号新东安写字楼 2 座 8 楼 808 邮编：100006 第 6 页 共 59 页第四章 清产核资的方法第七条 各级子公司按所属关系采取自下而上逐级审核、填报的方法，汇总全部下属企业单位户数，