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税收筹划试卷二一.单项选择题(每小题 1.5 分,共 24 分)1政府一般是根据最具实践性的( )来征税,而企业站在自身利益的角度,总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。A. 固定性原则 B. 负担能力原则 C. 最大化原则 D.最小化原则2纳税费用又叫( )A.外显成本 B. 内涵成本 C. 隐性成本 D. 会计成本3现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则( )A.税法 B.宪法 C.税收制度 D. 税收法定主义4偷税有两个基本特征:( )和欺诈性。A. 非固定性 B. 非法性 C.避税性 D.随意性5反避税的深层次理由来源于而( )A. 法律 B.政治 C. 经济 D.文化6税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上,但应更加注重( )A. 企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩7偷税数额占应纳税额的 10%以上不满 30%并且偷税数额在( )的处 3 年以下有期徒刑或拘役,并处偷税数额 1 倍以上 5 倍以下的罚金A. 任何数额 B. 10 万元以上 C. 1 万元以上不满 10 万元 D.1 万元以下8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业,在现行税收优惠政策执行期满后的三年内,可以减按( )的税率征收企业所得税:A. 6% B. 4% C. 15% D. 17%9.企业使用( )能起到抵税作用A. 留存收益 B.利润 C.税前利润 d.税后利润 10.可作为费用列支的有( )A. 利息 B. 股息 C.工资 d.捐赠 11.对于股份有限公司而言,如果公司申请上市,则需要保证最近连续盈利A. 二年 B. 三年 C.五年 D.四年12.技术转让所得:净收益为( )的,免予征税 A. 20 万元以下 B. 40 万元以下 C. 30 万元以下 D. 30 万元以上13.基本养老保险一般按职工工资总额的( )提取A. 15% B. 10% C. 25% D. 20%14.失业保险一般按工资总额的( )提取A. 0.8% B. 1% C. 0.6% D. 0.4%15.工资薪金所得要按照( )累进税率缴纳个人所得税A. 八级 B. 九级 C. 七级 D. 五级16.对生产企业来讲,出口货物的增值部分,只能( )免税A. 部分 B.全部 C. 按退税率 D.50部分二 多项选择题(每小题 2.5 分,共 25 分;少选得一分,多选或错选均不得分)1税收筹划中,设立分公司的好处有: A. 分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税 B. 分公司承担的成本费用较少 C. 对财务会计制度的要求也比较简单 D. 分公司与总公司之间的资本转移,因不涉及所有权变动,不必负担税收2以下说法正确的是: A. 原材料等存货的价格呈上升趋势时,采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低 B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时,采用先进先出法会虚增当期利润,导致多支付当期的企业所得税 C在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用先进先出法进行存货计价,会高估企业当期利润水平和库存存货的价值,从而导致当期多交所得税;. D. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用后进先出法,当期成本升高,利润降低,应支付的所得税也就相应减少,能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。3固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括:A. 平均年限法 B. 双倍余额递减法 C. 年限总和法 D. 工作量法4价格转让税收筹划法的前提是:A. 两个企业存在相同的税率 B. 两个企业存在两个不同的税率 C. 两个企业必须同属于一个利益集团 D. 转让价格后该企业是否有利润,是否达到同行业的平均利润水平5在企业采购规模与结构的筹划中,一般应注意以下方面的问题:A. 合理确定采购固定资产的比例 B. 技术引进C. 劳动力的配置 D. 购货规模与结构的水平6企业在产品销售过程中,销售时间的确立方式正确的是: A. 采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,都为收到销售额或取得索取销售额凭据,并将提货单交给买方的当天 B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;C. 采取赊销销售方式货物,为按合同约定的收款日期的当天 D. 采取分期收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天7以下转让定价的操作方法正确的是: A.甲、乙两企业为关联企业,当甲企业所得税率高于乙企业时,低价销售,高价采购,使得乙企业实现较多利润,而且适应较低税率 B. 当甲企业所得税率低于乙企业时,低价销售,高价采购, C. 当甲企业所得税率高于乙企业时,高价销售,低价采购 D. 当甲企业所得税率低于乙企业时,高价销售,低价采购8投资在方式上可分为两大类,即:A. 直接投资 B.国内投资 C.国外投资 D. 间接投资9普遍实行“免、抵、退”税办法前,企业出口货物有以下方式:A. 自营出口 B. 委托代理出口 C. 买断出口 D.走私出口10员工激励机制包括以下哪些内容:A. 工资薪金 B. 职位升迁 C. 股票期权 D. 职业培训.三 判断分析题(每小题 2 分,共 10 分;判断正确得一分,说明理由 3 分)1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。2. 对于松散型合作经营企业,在税收上完全按照外商投资企业办理,可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策;而对于紧密型的合作经营企业,由于双方独立核算,国家只对合作的外方给予税收优惠政策,而对其中的中方则不给予。3. 税收筹划与避税的性质相同。4. 外商投资企业进行清算时,其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额,超过实交资本的部分为清算所得,免征企业所得税。5. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。四 计算题(共 17 分,第一、二题各 6 分,第三题 5 分)1. 某公司为 2003 年新办的一餐饮业,假设公司 2003 年收入为 100 万元,应纳税所得额为40 万元,其职工总人数为 30 人。请问如果公司 2003 年新招用下岗失业人员 12 人并与失业人员签订了 3 年以上期限劳动合同和如果公司 2003 年新招用下岗失业人员 5 人,分别对该公司税负的影响?2金羊烟草集团下属的金羊卷烟厂生产的“金寨牌”香烟为每箱 500 元(不含增值税) , 。该厂以每箱 400 元的价格销售给其独立核算的销售部们 100 箱。请问该厂转让定价前后税负的差异?3. 某啤酒厂 2001 年生产销售 A 品牌啤酒,每吨出厂价格为 3000 元,单位税额 250 元/吨,销售了 1000 吨。 2001 年 5 月起,实行差别定额税率,每吨啤酒出厂价格在 3000 元(含3000 元,不含增值税)以上的,单位税额 250 元/吨;在 3000 元以下的,单位税额 220 元/吨。 请问 2002 年,该厂如何通过税收筹划才能使其获利大于 2001 年?五 综合题(14 分)某生产型出口企业 2004 年 1 月在海关办理进料加工贸易手册,备案进口料件 1000 万元,出口额 2000 万元,料件在 2004 年 1 月份报关进口,但出口分别在 1 月实现 500 万元,2月实现 1500 万元(均在当月收齐所有单证)。1 月取得国内进项税额 100 万元,2 月没有国内进项税额,内销销售收入 1 月、2 月均为 0,征税率为 17%,退税率为 13%,请分别按“购进法”和“实耗法”计算 1 月、2 月的免、抵、退税,并分析哪种方法最优?
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